Анализ денежных (финансовых) потоков позволяет выяснить

- формируются ли в достаточном объеме денежные ресурсы предприятия в соответствии с потребностями его хозяйственной деятельности;

- оптимизацию распределения сформированного объема денежных ресурсов предприятия по видам хозяйственной деятельности и направления использования;

- обеспечивается ли высокий уровень финансовой устойчивости предприятия;

- поддержание постоянной платежеспособности предприятия;

- чистый ДП.

Ликвидный денежный поток (или изменение в чистой кредитной позиции). Чистая кредитная позиция - это разность между суммой кредитов, полученных предприятием, и величиной денежных средств.

Ликвидный денежный поток является показателем дефицитного или избыточного сальдо денежных средств, возникающего в случае полного покрытия всех долговых обязательств по заемным средствам. Метод ликвидного денежного потока позволяет оперативно рассчитать денежный поток на предприятии.

Рассчитывается по формуле:

ЛДП = (ДКЗ₁ + ККЗ₁ - ДС₁) - (ДКЗ₀ + ККЗ₀ - ДС₀)

ДКЗ₁ и ДКЗ₀ - долгосрочные кредиты и займы на конец и начало расчетного периода

ККЗ₁ и ККЗ₀ - краткосрочные кредиты и займы на конец и начало расчетного периода

ДС₁ и ДС₀ - денежные средства на конец и начало расчетного периода

Как уже отмечалось выше, метод ликвидного денежного потока (ЛДП) позволяет оперативно рассчитать поток ДС предприятия и используется как экспресс-диагностика финансового состояния предприятия. Он характеризует финансовую устойчивость предприятия и изменение чистой кредитной позиции предприятия.

Ликвидный денежный поток характеризует абсолютную величину денежных средств, получаемых от собственной деятельности предприятия (основной и инвестиционной) и потому является более "внутренним", более важным для менеджеров и владельцев предприятия, т.к. показывает влияние займов и кредитов на эффективность деятельности предприятия с точки зрения генерирования денежного потока.

ЛДП - является показателем избыточного или дефицитного сальдо денежных средств предприятия, возникающего в случае полного покрытия всех его долговых обязательств по заемным средствам.

ЛДП тесно связан с показателем финансового рычага (левериджа) и характеризует предел, до которого деятельность предприятия может быть увеличена, улучшена за счет ссуд банка.