Взаємодія органів державного фінансового контролю з правоохоронними органами України

Взаємодія органів Держфінінспекції України і правоохоронних органів здійснюється на всіх стадіях і етапах контрольного процесу і регламентується законодавчими і підзаконними актами. У цьому випадку пропонується розглянути організацію такої взаємодії на стадіях:

– підготовки до здійснення контрольних заходів;

– здійснення контрольних заходів;

– реалізації результатів контрольних заходів.

Правовою підставою для організації такої взаємодії передусім є Порядок взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затверджений наказом Головного контрольно-ревізійного управління, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України від 19.10.2006 р. № 346/1025/685/53, яким визначено підходи до розгляду звернень правоохоронних органів, призначення, організації та проведення ревізії за ними, передачі їм матеріалів ревізій за власною ініціативою органів Держфінінспекції, зворотного інформування про результати розгляду переданих матеріалів, виділення спеціалістів органів Держфінінспекції, інших питань, що мають місце при виконанні органами Держфінінспекції та правоохоронними органами покладених на них завдань.

Водночас правовими підставами для звернення правоохоронних органів до органів Держфінінспекції щодо проведення ревізій і перевірок є:

1. Для органів прокуратури – Закон України «Про прокуратуру», який дає право прокурорам та їх заступникам «вимагати від керівників та колегіальних органів проведення перевірок, ревізій діяльності підпорядкованих і підконтрольних підприємств, установ, організацій та інших структур незалежно від форм власності, а також виділення спеціалістів для проведення перевірок, відомчих і позавідомчих експертиз».

2. Для органів Міністерства внутрішніх справ – Закон України «Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю», що дає право керівникам спеціальних підрозділів з боротьби з організованою злочинністю органів внутрішніх справ «залучати до проведення перевірок, ревізій та експертиз кваліфікованих спеціалістів установ, організацій, контрольних і фінансових органів»; Положення про Державну службу боротьби з економічною злочинністю, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 05.07.1993 № 510, що дає право керівникам підрозділів цієї служби «вимагати обов’язкового проведення перевірок, інвентаризацій і ревізій виробничої та фінансової діяльності підприємств, установ та організацій».

3. Для органів Служби безпеки – Закон України «Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю», що дає право керівникам спеціальних підрозділів з боротьби з організованою злочинністю Служби безпеки України «залучати до проведення перевірок, ревізій та експертиз кваліфікованих спеціалістів установ, організацій, контрольних і фінансових органів».

4. Для слідчого і прокурора в кримінальних справах, що перебувають в їх провадженні, – стаття 66 Кримінально-процесуального кодексу України, що дає їм право «викликати в порядку, встановленому цим Кодексом, будь-яких осіб як свідків і як потерпілих для допиту або як експертів для дачі висновків; вимагати від підприємств, установ, організацій, посадових осіб і громадян пред’явлення предметів і документів, які можуть встановити необхідні в справі фактичні дані; вимагати проведення ревізій».

5. Для Координаційного комітету з боротьби з корупцією та організованою злочинністю при Президентові України – Закон України «Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю», згідно з яким органи Держфінінспекції зобов’язані за дорученнями Координаційного комітету з боротьби з корупцією та організованою злочинністю проводити у межах своєї компетенції ревізії, перевірки та інші дії щодо контролю за дотриманням законодавства України організаціями і громадянами.

6. Для інших спеціальних органів з боротьби з організованою злочинністю – Закон України «Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю», що зобов’язує органи Держфінінспекції «проводити у межах своєї компетенції ревізії, перевірки та інші дії щодо контролю за дотриманням законодавства України організаціями і громадянами» за дорученням цих органів.