Стан і структура кредиторської заборгованості та її аналіз

При аналізі всю заборгованість поділяють на не минучу чи виправдану, чи нормальну та невиправдану або прострочену.

Використання в обороті невиправданої кредит. заборгов свідчить чи про низьку платоспроможність, чи про грамотну фінансову стратегію. Слід враховувати, що частина кред.заборгов. планується, сюди входить:

1.Заборгов.замовника по авнсам і частковій оплаті праці;

2. Заборгованість по обл. праці та страхуванню

3.заборгов.покупцями по заставах на тару

4.заборгов. постачальникам по невідфактурованим поставкам і розрах документам термін сплати яких не настав

5.заборгов. в сумах передбачених в стійких пасивах в покриття нормативів

У зв*язку з цим необхідно розрахувати суму кред.заборгов, що використовується поза планами,як різницю між всією сумою заборгованості і її плановою частиною.

Далі вивчають склад і структуру кред.заборгов, зміни,що відбуваються, розробляється аналіз кред.заборгов і склад-я таблиця.Після аналізу кред. заборгов. проводиться порівняльний аналіз дебітор. І кредитор.заборгованості на кінець року за такою формою:

Аналіз оборотності та ефективності використання коштів.

Тривалість знаходження коштів в обороті визначається сукупним впливом зовнішніх і внутрішніх факторів. Зовнішні: сфера діяльності підприємства; галузева належність; масштаби діяльності підприємства. Внутрішні: цінова політика;структура активів; організація виробництва. Оборотність коштів, що вкладені в майно оцінюється показниками:1)коефіцієнт оборотності оборотного капіталу К_об=V_p /ОА, V_p –обсяг реалізації продукції; ОА-середня величина оборотних активів. 2)тривалість одного періоду Д_п= Т*ОА / V_p, Т - величина періоду, який аналізується. 3) наслідки обертання оборотних активів ∆ОС=(Д_п1 - Д_п0)* V_{p1 ОДН}, Д_п1 - Д_п- величина абсолютної економії (додаткове залучення капіталу), V_{p1 ОДН} –обсяг одноденної реалізації продукції. 4)вплив оборотності оборотного капіталу на прирощення прибутку ∆Р=Р_О*К_ОБ1^ЗВ / К_ОБ0^БАЗ –Р_О. 5)приріст об’ємів реалізації V_p =( К_ОБ1 - К_{ОБ 0})*ОА _{1 зв}.

Економічна сутність та значення фінансового аналізу в процесі управління грошовими активами.

Однією з основних умов фінансового добробуту підприємства є надходження грошових коштів яке забезпечує покриття його зобов’язань. Відсутність такого мінімального запасу таких коштів свідчить про його фінансові труднощі. Надмірна величина ГК свідчить про те, що реально підприємство несе збитки пов’язані з:1) інфляцією і знеціненням грошей;2) втратою можливості їх вигідного розміщення і отримання додаткового доходу. Виникає необхідність оцінки раціонального управління ГК на підприємстві. Головна ціль аналізу- оцінка здатності підприємства заробляти ГК в розмірі і в строки необхідні для здійснення запланованих втрат. Ця мета ФА в процесі управління ГК може бути досягнена завдяки вирішенню таких задач: 1)визначення обсягів і основних джерел надходження коштів;2)визначення основних напрямків використання ГК;3)аналіз достатності власних коштів для здійснення поточної та інвестиційної діяльності;4)з’ясування причин розходження між величиною отриманого прибутку і фактичною наявністю ГК;5)фінансова оптимізація-вибір найкращого шляху управління ГК підприємства.

Грошові активи п-ва складаються з елементів:а)ГК в національній валюті;2)ГК в іноземній валюті; 3)резервні грошові активи у формі високоліквідних короткострокових фінансових вкладень.