Семинар 5 по теме: Проблемы использования НДС в налоговой системе РФ

Вопросы для обсуждения

1. Особенности действующей системы обложения НДС в РФ.

2. Понятие и принципы ведения налогового учета.

3. Сущность метода счетов-фактур и особенности его применения в российской практике косвенного налогообложения.

4. Специфика обложения НДС внешнеэкономической деятельности:

- порядок определения налоговой базы по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

- сроки и порядок уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

- ввоз товаров на территорию РФ, освобождаемый от налогообложения НДС;

- налогообложение НДС экспортных операций;

-порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов при расчетах по НДС;

- порядок налогообложения НДС при выполнении соглашений о разделе продукции.

 

Литература:

1,2,5,6,7,12,13,15,16,17,22,26,30,32,33

Семинар 6 по теме: Экономическая и социальная сущность акциза

Вопросы для обсуждения

Исторические аспекты акцизного обложения.

Функциональное назначение акцизов в системе косвенных налогов. Взаимодействие фискальной, социальной и регулирующей функций в акцизном обложении.

Понятие универсального акциза. Фискальная монополия и акциз – отличительные особенности.

4. Роль и значение акциза в современной системе налоговых платежей.

5. Экономическая сущность акциза.

6. Социальная составляющая акциза.

Литература:

1,2,5,6,7,9,12,13,17,18,20,21,22,23,26,29,32,34

 

Семинар 7 по теме: Действующий механизм акцизного налогообложения в РФ

Вопросы для обсуждения

1. Характеристика основных элементов акциза.

2. Принципы отбора и состав подакцизных товаров

3. Плательщики акциза.

4. Особенности определения налоговой базы.

5. Ставки акциза и их дифференциация.

6. Налоговые вычеты, их экономическое содержание.

7. Порядок расчета и уплаты акциза.

8. Сроки уплаты акциза в бюджет.

9. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации.

10. Особенности взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления. Условия освобождения от налогообложения операций по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации.

11. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

12. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции.

 

Литература:

1,2,5,6,7,9,12,13,17,18,20,21,22, 26, 32,34

Семинар 8 по теме: Особенности администрирования косвенных налогов РФ

Вопросы для обсуждения

1. Осуществление налогового контроля в сфере косвенного налогообложения.

2. Особенности администрирования косвенных налогов по экспортным операциям.

3. Издержки администрирования государства и налогоплательщиков.

4. Возможности использования международных принципов взимания косвенных налогов.

 

Литература:

1,2,5,6,7,9,12,13,17,18,20,,22, 26,29,32,34

 

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

 

НДС

1. Плательщиками НДС не признаются:

а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

в) обособленные подразделения организации;

г) лица, перемещающие товар через таможенную границу РФ.

 

2. Иностранные организации, состоящие на учете в налого­вых органах:

а) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций;

б) освобождаются от исполнения обязанностей платель­щика НДС;

в) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном соглашением между двумя странами;

г) уплачивают НДС в режиме, установленном соглаше­нием между иностранной организацией и законодательным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого находится ее постоянное представительство.

 

3. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

а) да;

б)нет;

в) да, если физическое лицо зарегистрировано в каче­стве индивидуального предпринимателя;

г) да, если это установлено законодательными актами субъектов РФ.

 

4. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется, если:

а) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 2 млн руб.;

б) сумма выручки с НДС за три предшествующих после­довательных календарных месяца не превысила 2 млн руб.;

в) сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превы­сила 2 млн руб.;

г) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокуп­ности не превысила 2 млн руб.

 

5. Не допускается отказ от освобождения исполнения обя­занностей налогоплательщика в течение:

а) трех налоговых периодов;

б) календарного года, когда было предоставлено право;

в)12 последовательных календарных месяцев;

г) пяти налоговых периодов.

 

6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:

а) налога по оприходованным материалам (работам, услугам);

б) налога по оплаченным материалам (работам, услугам);

в) налоговых вычетов;

г) налога по оприходованным или оплаченным материалам (работам, услугам) в зависимости от положений учет­ной политики.

 

7. К объектам налогообложения относится реализация това­ров (работ, услуг):

а) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б) как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) на территории Российской Федерации, передача на без­возмездной основе объектов основных средств органам госу­дарственной власти;

г) на территории Российской Федерации, ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, передача ца безвозмездной основе объектов основных средств бюджетным учреждениям.

 

8. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видео­
носителей из фондов учреждений культуры;

б) реализация религиозной литературы;

в) обороты по передаче имущества, если такая передача
носит инвестиционный характер;

г) передача товаров для собственных нужд.

 

9. Налоговая база по товарам, с которых взимаются акци­зы, определяется как стоимость товаров:

а) с учетом суммы акциза;

б) без учета суммы акциза;

в) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке: 18%: 118% / 100%;

г) с учетом суммы акциза, за исключением реализации автомобилей.

10. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ,
услуг):

а) НДС не взимается;

б) плательщиком НДС является получившая сторона;

в) установлена ставка в размере 0%;

г) плательщиком НДС признается передающая сторона.

11. Перечень товаров (работ, услуг), операции с которыми освобождаются от уплаты НДС:

а) является единым на всей территории Российской Федерации;

б) является единым на всей территории РФ, за исключением перечня, предусмотренного для приграничных районов;

в) устанавливается по каждому экономическому району Российской Федерации по согласованию с Федеральной налоговой службой;

г) утверждается постановлением Правительства РФ на каждый финансовый год.

12. У комиссионера, не участвующего в расчетах, оборотом, облагаемым НДС, признается:

а) стоимость товаров, реализуемых покупателям;

б) сумма комиссионного вознаграждения, уменьшенная на сумму расходов по реализации товаров;

в) сумма комиссионного вознаграждения;

г) стоимость товаров, реализуемых покупателям с уче­том положений ст. 40 НК РФ.

13. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлин­ной торговли налогом на добавленную стоимость:

а) не облагаются;

б) не облагаются, за исключением подакцизных товаров;

в) облагаются в общеустановленном порядке;

г) не облагаются, за исключением алкогольной продукции.

14. При реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:

а) в рублевом эквиваленте по курсу Банка России, дей­ствующему на день уплаты;

б) в иностранной валюте;

в) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день уплаты;

г) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день отгрузки товара или подписания акта выполненных работ, услуг.

 

15. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообмен­ным операциям налоговая база определяется как их сто­имость, исчисленная исходя из:

а) рыночных цен на идентичную продукцию;

б) цен, определяемых ст. 40 НК РФ;

в) цен, предусмотренных договором, с учетом положений ст. 40 НК РФ;

г) цены, которая рассчитывается исходя из средневзве­шенной цены по реализации организацией идентичных товаров за три календарных месяца.

 

16. При определении налоговой базы выручка в иностран­ной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату:

а) поступления оплаты;

б) последнего дня налогового периода, в котором про­изошла операция;

в) предъявления покупателю счета-фактуры на отгру­женную продукцию;

г) реализации товаров (работ, услуг).

 

17. По НДС установлены следующие ставки:

а)0%, 10%, 18%;

б)0%, 10%, 15%;

в) 0%, 18%, 20%;

г) 10%, 18%, 20%: 120% х 100%.

 

 

18. Налоговым периодом по НДС признается:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;

г) календарный год.

 

19. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплатель­щик обязан выставить покупателю счет-фактуру:

а) не позднее 10 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

б) не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

в) не позднее трех дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

г) не позднее 14 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

 

20. Принимаются ли к зачету суммы НДС по услугам производственного характера, если их стоимость отнесена на издержки, но еще не оплачена:

а) да;

б) нет;

в) да, при импорте товаров;

г) да, при экспорте товаров.

 

Акцизы

 

1. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации акцизы являются налогом:

а) федеральным;

б) региональным;

в) местным.

 

2. Акцизы относятся к следующей группе налогов:

а) прямые личные;

б) прямые реальные;

в) косвенные.

 

3. Плательщиками акцизов являются:

а) организации;

б) физические лица;

в) индивидуальные предприниматели;

г) филиалы российских организаций.

 

4. Подакцизными признаются следующие товары:

а) пиво;

б) ювелирные изделия;

в) табачные изделия;

г) легковые автомобили;

д) изделия из натурального меха.

 

5. Подакцизными товарами являются:

а) коньяк;

б) растворитель лака с содержанием спирта 10%;

в) туалетная вода (емкость флакона 100 мл, продукция прошла государственную регистрацию);

г) грузовой автомобиль.

 

6. К подакцизным относятся следующие товары:

а) нашатырный спирт;

б) вино крепленое;

в) десертный напиток с содержанием спирта 2%;

г) водка.

 

7. Подакцизными являются следующие товары:

а) сигареты;

б) спирт этиловый;

в) спирт коньячный;

г) золотая табакерка.

 

8. Подакцизными считаются следующие товары:

а) предметы антиквариата;

б) золотой нательный крест;

в) моторное масло;

г) пассажирский автобус.

 

9. Плательщиками акцизов являются:

а) автосалон, реализующий отечественные автомобили;

б) ресторан, реализующий коньяк;

в) гражданин Иванов (зарегистрированный как ПБОЮЛ), реализующий сигареты;

г) пивной завод, занимающийся производством и реа­лизацией пива.

 

10. Спиртосодержащее лекарственное средство, изготовлен­ное фармацевтической фабрикой, не будет относиться к подакцизным товарам при одновременном выполне­нии следующих условий:

а) объемная доля этилового спирта в лекарственном препарате не более 25%;

б) препарат прошел регистрацию в Минздравсоцразвития РФ;

в) препарат внесен в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения;

г) препарат разлит в емкости не более 100 мл;

д) препарат соответствует фармакопейным статьям.

 

11. В отношении спирта этилового верным является утверж­дение:

а) спирт этиловый может быть подакцизным товаром в за­висимости от вида сырья, из которого он изготовлен;

б) спирт этиловый может быть подакцизным товаром при определенной концентрации;

в) спирт этиловый не признается подакцизным товаром
при его изготовлении в соответствии с нормативно-тех­нической документацией, утвержденной уполномоченным органом исполнительной власти;

г) спирт этиловый считается подакцизным товаром в лю­бом случае (за исключением спирта коньячного).

 

12. К подакцизным товарам не относятся следующие това­ры:

а) безалкогольное пиво;

б) сигареты без фильтра;

в) спиртосодержащая продукция с объемной долей спирта менее 9%;

г) коньячный спирт.

 

13. К подакцизным товарам не относятся:

а) прямогонный бензин;

б) яхты;

в) дизельное топливо;

г) вино.

 

14. Объектом налогообложения акцизами признаются сле­дующие операции:

а) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров;

б) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в каче­стве натуральной оплаты труда;

в) передача произведенных подакцизных товаров в струк­туре организации для производства других подакциз­ных товаров;

г) передача произведенных подакцизных товаров в струк­туре организации для производства неподакцизных товаров.

 

15. Не подлежат налогообложению акцизами следующие операции:

а) ввоз подакцизных товаров на таможенную террито­рию Российской Федерации;

б) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта за пределы территории Российской Федерации;

в) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (ма­териалов) подакцизных товаров собственнику указан­ного сырья (материалов);

г) реализация нефтепродуктов налогоплательщиком.

 

16. Укажите верное утверждение в отношении денатуриро­ванного этилового спирта:

а) он не является подакцизным товаром;

б) он является подакцизным товаром;

в) реализация организациями денатурированного эти­лового спирта в установленном соответствующим феде­ральным законом порядке освобождена от налогообло­жения.

17. Датой реализации для целей налогообложения по по­дакцизным товарам признается:

а) дата оплаты;

б) дата отгрузки;

в) дата оприходования;

г) в зависимости от принятой учетной политики: дата отгрузки либо дата оплаты.

 

18. Укажите верное утверждение в отношении ставок акциза:

а) по всем товарным группам установлены специфиче­ские ставки;

б) ставки акцизов установлены как специфические, так и адвалорные;

в) по подакцизным товарам установлены специфические и комбинированные налоговые ставки;

г) ставки акциза могут дифференцироваться внутри товарной группы.

19. По алкогольной продукции установлены:

а) твёрдые (специфические) налоговые ставки;

б) адвалорные (в процентах) ставки;

в) прогрессивные налоговые ставки;

г) регрессивные налоговые ставки.

 

20. При реализации подакцизных товаров населению по розничным ценам:

а) сумма акциза выделяется в кассовом чеке отдельной строкой;

б) сумма акциза должна быть указана на ярлыках товаров и ценников;

в) сумма акциза не указывается ни в чеках, ни на ярлыках или ценниках;

г) сумма акциза должна быть указана в счёте-фактуре.

 

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВопросОВ

ДЛЯ ПОДГОТОВКИ к экзамену (ЗАЧЕТУ)

1. Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства.

2. Специфические признаки налогов.

3. Критерии деления налогов на прямые и косвенные.

4. Классификационные признаки косвенных налогов.

5. Методы обложения косвенными налогами.

6. Способы взимания косвенных налогов.

7. Понятие переложения налога.

8. Значение налога как особого ценообразующего фактора.

9. Правовое значение переложения для косвенных налогов.

10. Современные проблемы переложения налогов.

11. Подати и сборы Древнерусского государства в IX-XII вв. и эпохи Золотой Орды в XIII-XV вв.

12. Косвенные налоги России в XVI-XVIII вв. Возникновение и развитие откупной системы.

13. Роль и значение косвенных налогов в Российской империи XIX - начала XX вв.

14. Налоги России в период Первой мировой войны (1914-1918), в годы «военного коммунизма» (1917-1922), в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922-1929).

15. Налоговая реформа 1930-1932 гг. в СССР: основные задачи, итоги, значение. Влияние налоговой реформы на систему косвенного налогообложения. Введение в практику налогообложения налога с оборота.

16. Косвенные налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941-1945) и в послевоенный период. Платежи хозяйствующих субъектов и населения в бюджет СССР в 1965-1985 гг. Фискальное значение налога с оборота.

17. Косвенные налоги СССР в 1980-1991 гг.

18. Роль и значение косвенных налогов при формировании налоговой системы независимого государства в 1992 г.

19. Роль и значение косвенных налогов в странах Европейского сообщества.

20. Особенности косвенного налогообложения во Франции.

21. Особенности косвенного налогообложения в Германии.

22. Особенности косвенного налогообложения в Швеции.

23. Гармонизация косвенного налогообложения в странах Европейского сообщества.

24. Специфика косвенного налогообложения США.

25. Особенности косвенного налогообложения Канады.

26. Использование косвенных налогов в странах Азии.

27. Косвенное налогообложение Китая.

28. Косвенное налогообложение Японии.

29. Экономические основы и предпосылки введения НДС.

30. Экономическое содержание НДС.

31. Способы определения налоговых обязательств по НДС.

32. Характеристика основных элементов налога.

33. Особенности использования освобождений от уплаты НДС.

34. Понятие порога налогообложения.

35. Особенности действующей системы обложения НДС в РФ.

36. Понятие и принципы ведения налогового учета.

37. Сущность метода счетов-фактур и особенности его применения в российской практике косвенного налогообложения.

38. Специфика обложения НДС внешнеэкономической деятельности.

39. Роль и значение акциза в системе налоговых платежей.

40. Экономическая и социальная сущность акциза.

41. Характеристика основных элементов акциза.

42. Особенности исчисления и взимания акцизов по спиртосодержащей и алкогольной продукции.

43. Система взимания акцизов на табачные изделия.

44. Взимание акцизов с продукции нефтепереработки.

45. Специфика акцизного обложения в сфере импортных операций.

46. Осуществление налогового контроля в сфере косвенного налогообложения.

47. Особенности администрирования косвенных налогов по экспортным операциям.

48. Возможности использования международных принципов взимания косвенных налогов.

49. Косвенные налоги в условиях реформы налоговой системы.

50. Совершенствование техники обложения НДС в современных условиях хозяйствования.

51. Направления совершенствования акцизного обложения в РФ.

52. Гармонизация косвенного налогообложения России и развитых стран мира.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть I, II) в последней редакции.

2. Александров Н.М. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Н.М.Александров. - М.: Дашков и К, 2010.

3. Васильев В.С. Экономические проблемы США в начале XXI века // США, Канада. 2005. - №1.

4. Вовченко Н.Г. Финансовые системы зарубежных стран: Учеб.пособие. / Н.Г. Вовченко, К.В. Кочмола - Ростов н/Д: Мини Тайп, 2011.

5. Голик Е.Н. Налоги и косвенное налогообложение: Учеб. пособие / Е.Н,Голик - Ростов н/Д: Мини Тайп, 2011.

6. Горина Г.А. Косвенные налоги и цены: Учеб. пособ. / Г.А.Горина - М.: ЗАО «Финстатинформ», 2002.

7. Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: Учеб. пособие / Е.В.Кудряшова - М.: Волтерс Клувер, 2006.

8. Лыкова Л.Н. Налоговая система федеративного государства: опыт Канады. М.: РАН Институт экономики, 2002.

9. Маконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс. М., Инфра, 2004.

10. Махров А.В. Налоговая система Великобритании // Внешнеэкономический бюллетень. 2002. №2.

11. Налоговые системы зарубежных стран: учеб.-метод. пособие / Л.В.Попова, И.А.Дрожжина, Б.Г.Маслов. – М.: ДИС,2008.

12. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. СПб.: Питер,2009.

13. Налоги, налогообложение в РФ / Под ред. А.И.Пономарева. Ростов н/Д: ООО «Мини Тайп», 2005.

14. Немкина О.М. Основы функционирования бюджетно-налоговой системы в теории и практике. На примере Федеративной Республики Германия: учеб. пособие. Казань: Изд. Казанского университета, 2004.

15. Никонов А.А. НДС и налог на прибыль: Нормативные документы. Разъяснения и комментарии. М.: ИД ФКБ-ПРЕСС, 2004.

16. Основы налоговой системы в схемах: Учебное пособие. М.: ООО КОНСЭКО Пресс, 2005.

17. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика: Учебник. – М.: Юрайт-М, 2011.

18. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособ. / А.В.Перов, А.В.Толкушкин. - М.: Юрайт-Издат, 2008.

19. Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX-XX вв.: учебное пособие / Н.Е.Петухова. – М.: Вузовсвий учебник, 2008.

20. Подгорная, Т.К. Акцизы в налоговой системе Федеративной Республики Германии // Российский налоговый курьер. 2005. № 18.

21. Подгорная Т.К. Опыт Швеции в сфере акцизного налогообложения // Налоговая политика и практика. 2005. № 6.

22. Пономарев А.И. Налоги и налоговое администрирование в Российской федерации: учеб.пособие для экон. спец. вузов / А.И. Пономарев, Д.В.Николаев. - Ростов н/Д: Мини Тайп, 2011.

23. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М.: Финансы и статистика, 2005.

24. Самуэльсон П.А., Нордхаус В.Д. Экономика. М.: Бином-КноРус, 1997.

25. Соколов А.А. Теория налогов. М.: ООО «Юр ИнфоР-Пресс», 2003.

26. Теория и практика налогообложения: учеб. Пособие для вузов / под ред. Н.И.Малис. – М.: Магистр, 2010.

27. Толгская Е.Р. Налогово-таможенная служба Великобритании // Налоговая политика и практика. 2006. № 8.

28. Толкушкин А.В. История налогов в России. М., 2001.

29. Шепенко Р.А. Акцизы. М.: Дело, 2001.

30. Шувалова Е.Б. Система обложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации: М.: Экономика, 2003.

31. Шувалова Е.Б. Налоговые системы зарубежных стран: учеб. Пособие для вузов / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М.Пузин. – М.: Дашков и К, 2010.

32. Ценообразование и налогообложение: Учебник / Под ред. И. К. Салимжанова. М.: Проспект, 2005.

33. Эбрилл Л., Кин М., Боден Ж-П., В. Саммерс. Современный НДС. М.: ВЕСЬ МИР, 2003.

34. Яковлева Н.В. Акциз и фискальная монополия: история возникновения и перспективы применения. М.: Компания «Спутник», 2004.