Открытие (покрытого) депонированного аккредитива

Открытие (непокрытого) гарантированного аккредитива

В банке-эмитенте (покупателя) делаются следующие проводки:

1) Выдана гарантия по непокрытому аккредитиву: Кт 91404 "Выданные гарантии и поручительства" Дт 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.

2) При получении реестра счетов средства списываются со счета аккредитиводателя, открытого в исполняющем банке:

Дт 40702 Расчетный счет плательщика

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных органи­зациях-корреспондентах".

И одновременно закрывается гарантия, выданная банком:

Кт 99998 Счет для корреспонденции с пассивными счета­ми при двойной записи

Дт 91404 "Выданные гарантии и поручительства".

В исполняющем банке (поставщика) делаются следую­щие записи:

1) Получена гарантия от банка-корреспондента: Дт 91305 "Полученные гарантии и поручительства" Кт 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.

2) Согласно реестру счетов после выполнения условий аккредитивного договора платеж осуществляется с коррес­пондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняю­щем банке:

Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организа­ций-корреспондентов "

Кт 40702 Расчетный счет поставщика.

И одновременно закрывается счет по учету полученных гарантий:

Дт 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Кт 91305 "Полученные гарантии и поручительства".

Отражение операций на счетах в банке-эмитенте

1) В банке-эмитенте открыт покрытый (депонированный) аккредитив:

Дт 90907 "Выставленные аккредитивы"

Кт 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.

И одновременно сумма аккредитива списывается с рас­четного счета плательщика и перечисляется в исполняющий банк:

Дт 40702 Расчетный счет плательщика

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организа­ций в Банке России".

2) После выполнения условий аккредитивного договора и при получении реестра счетов (2-3 экз.) закрывается счет 90907:

Дт 99999 счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Кт 90907 "Выставленные аккредитивы".

Отражение операций на счетах в исполняющем банке

3) В банке полученные средства зачисляются на отдель­ный лицевой счет 40901 "Аккредитивы к оплате".

4) Дт 30102 Корреспондентский счет исполняющего банка

5) Кт 40901 "Аккредитивы к оплате".

6) После выполнения условий аккредитивного договора средства зачисляются на расчетный счет получателя: Дт 40901 "Аккредитивы к оплате" Кт 40702 Расчетный счет поставщика.