Формы расчетных операций

Расчеты между предприятиями и организациями, как правило, осуществляются в безналичной форме. Порядок и форма расчета определяется в договоре между сторонами. Оплата производится на основе акта приемки сдачи. (для выполненных работ).

Оплата товарно-материальных ценностей производится на основе акта купли-продажи. В строительстве применяются следующие формы безналичных расчетов:

1. Акцептная;

2. Аккредитивная;

3. Особые счета;

4. Платежное поручение;

5. Переводы и чеки;

6. В порядке зачета взаимных требований;

7. Вексельная.

1) Акцептная форма расчета заключается в том, что документы оплачиваются банком только после выполнения работ, отгрузки материальных ценностей, оказания услуги с согласия плательщика. (Акцептировать счет – дать согласие на оплату). Оплата осуществляется в банке получателя (покупателя) то есть там, где он имеет расчетный счет.

При этой форме расчетов создается возможность ускорить движение материальных ценностей и сдачу работ, а плательщик имеет возможность проверить соответствие выполненных работ условиям договора. Банк при этом контролирует правила акцепта счетов или отказа оплаты по ним, это укрепляет платежную дисциплину. Но при этой форме расчета отсутствует гарантия в своевременности получения причитающихся с плательщика средств в случае отсутствия их на расчетном счету плательщика, это приводит к образованию просроченных задолженностей и отрицательно сказывается на производственно-хозяйственной деятельности поставщика.

2) Аккредитив – по этой форме расчета стройки и подрядные организации ведут иногородние расчеты. Посредством аккредитивов оплата производится банком по месту нахождения поставщика, в этом случае банк обслуживает поставщика за счет средств, забронированных на эти цели. Аккредитив – это денежный документ, содержащий поручение одного банка другому оплатить счета поставщиков за выполненные ими поставки или оказанные им услуги. При такой форме расчета гарантируется оплата товарно-материальных ценностей сразу после их отгрузки, но предварительное бронирование средств приводит к снижению их оборачиваемости и распылению.

3) Особые счета находят применение при иногородних расчетах с постоянными поставщиками, которые обслуживаются одним банком. Для открытия особого счета необходимо чтобы в пункте поставщика находился уполномоченный плательщик имеющий право принимать материальные ценности и акцептировать счета.

4) Чеки являются оперативной формой расчета (безналичного), они получили широкое распространение при расчетах с транспортными организациями за осуществляемые перевозки и оказанные услуги. Оплата производится на месте совершения операции при отправке груза.

5) Платежное поручение – расчеты заключаются в том, что заказчики получив счета за выполнение работы или оказанные услуги, предоставляют финансирующему банку платежные поручения, согласно которым банк списывает соответствующие суммы, указанные в поручении, с расчетного счета плательщика и перечисляет их на расчетный счет предъявителя счета.

6) Под расчетами взаимного зачета взаимного требования понимают безналичные расчеты, при которых взаимные требования и обязательства друг к другу понимаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производятся платежи в установленном порядке.

7) Векселя до последнего времени применялись лишь в международных платежах. Вексель – это вид ценной бумаги, удостоверяющей письменное, безусловное долговое обязательство юридического или физического лица, уплатить до наступления срока владельцу векселя сумму денег, указанную в векселе. Коммерческий вексель выдается под залог товаров при совершении торговой сделки как платежный документ или долговое обязательство.