Податок - це обов’язкові платежі домашнього господарства і підприємницького сектору до бюджету держави.
Податкова система - це сукупність встановлених у країні податків. Проте це не механічна сукупність податків, а внутрішньо організована, функціонально взаємо узгоджена, взаємодоповнююча, цілеспрямована система. Податкова політика - це діяльність держави у сфері встановлення і стягнення податків.
Об’єкти податку:
- доход;
- частина вартості товарів та послуг;
- майно;
- передача майна;
- користування природними ресурсами.
Класифікація податків:
1. В залежності від того ким вводиться і в розпорядження кого потрапляє:
загальнодержавні; місцеві;
2. В залежності від об’єкту податку:
1)Прямі – це податки, об’єктом яких є доход чи майно платника, поділяються на подоходні і по майнові;
2)Непрямі – це податки, об’єктом яких стає обіг і споживання окремих товарів і послуг, вони включаються в ціну реалізації товарів і послуг;
3. В залежності від використання:
Загальні; Цільові;
4. В залежності від того який зв’язок встановився між податковою ставкою і доходом виділяють:
1)прогресивна - податкова ставка збільшується зі збільшенням доходу;
2)пропорційна – не залежить від зміни доходу;
3)регресивні - зі збільшенням доходу податкова ставка зменшується.
Важливим чинником у формуванні податкової системи має бути усвідомлення того, що податки виконують конкретні функції, через які мають вплив на економіку країни. Такими функціями є фіскальна, контролююча, регулююча, розподільча, обмежуюча, соціальна, стимулююча і руйнівна
Функціями системи оподаткування є:
а) формування бюджетів для закупівлі державою ряду товарів і послуг;
б) регулювання виробництва, інвестиційної діяльності виробництва;
в) регулювання інфляції;
г) перерозподіл доходів, соціальне забезпечення.
Основні види податків:податок на дохід, податок на прибуток підприємств (стягується в процентному обчисленні з прибутку, що обкладається податком), податки на споживання (індивідуальні акцизи, універсальні акцизи, податок на додану вартість).
Крива Лаффера показує зв'язок між податковими ставками та обсягом податкових надходжень і виявляє таку податкову ставку (від 0 до 100 %), за якої податкові надходження досягають максимуму.
t0 – гранична податкова ставка.
З подальшим підвищенням ставки мотивація підприємницької діяльності послаблюється, скорочуються обсяги виробництва і зменшуються податкові відрахування. За кривою Лаффера, зниження податкової ставки до оптимального рівня сприятиме економічному зростанню.