Изложить порядок учёта операций с депозитными сертификатами. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям

Бланки сертификатов учитываются на внебалансовом счете 99842 «Бланки депозитных сертификатов»; бланкидополнительных листов к сертификату учитываются на отдельном лицевом счете внебалансового счета 99842.

Выпущенные банком сертификаты отражаются на балансовом счёте 4920 «Депозитные сертификаты,выпущенные банком» по номинальной стоимости.

Аналитический учёт выпущенных сертификатов ведётся на отдельных лицевых счетах балансового счёта 4920по срокам погашения.

1) При зачислении средств в оплату сертификата осуществляется следующая бухгалтерская проводка:

Д-т текущий (расчетный) счет вкладчика

К-т 4920 - на сумму вклада.

Р 99842, 99847 - 1 бланк=1 рубль

В случае, если денежные средства будут перечислены вкладчиком с нарушением срока, вкладчик обязан до 12 часов дня, следующего за днем перечисления денежных средств, представить в учреждение банка новое заявление на получение сертификата.

2) В случае непредставления заявления в указанный срок

Д-т 4920

К-т текущий (расчетный) счет вкладчика - на сумму перечисленных вкладчиком денежных средств.

3)    При получении ответственным исполнителем бланка сертификата из кладовой ценностей совершается следующая бухгалтерская запись:

Расход 99842 «Бланки депозитных сертификатов» - на количество бланков сертификатов, взятых под отчет;

Приход 99847 «Бланки строгой отчетности, отосланы и выданные под отчет».

4) При списании числящихся под отчетом у ответственного исполнителя испорченных бланков сертификатов совершается следующая бухгалтерская запись на количество испорченных бланков:

Расход 99847

Приход 99848 «Бланки строгой отчетности для уничтожения».

6) Для погашения сертификата ответственный исполнитель составляет мемориальный ордер:

Д-т 4920 - на сумму вклада

Д-т 4972 - на сумму наращенных процентов

К-т текущий (расчетный) счет вкладчика - на сумму вклада и сумму процентов по нему.

^ начисление налога:

Д-т 4972

К-т 6601 - на сумму уплаты в бюджет налога на доходы;

^ уплата налога:

Д-т 6601

К-т счет инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь - на сумму подлежащего уплате в бюджет налога на доходы.

7) При досрочном погашении депозитного сертификата составляется следующая бух.проводка:

 Д 4920 - сумма вкладаД 4972 - сумма наращенных процентов

К текущий (расчетный) счет вкладчика - сумма вкладов + сумма наращ. %

8) В случае излишне начисленных наращенных процентов, ответст. исполнитель службы корпоративного бизнеса оформляет мемориальный ордер для осуществления следующих, бух.проводок:

^ на сумму излишне начисленных процентов в текущем году:

Д-т 4972К-т 9082

- на сумму излишне начисленных процентов в прошлом году

 Д 4972К 8393

Изложить порядок отражения в учёте зарплаты и др. выплат работникам учреждений АСБ «Беларусбанк», а также удержаний из неё. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.

Для учета расчетов по з/п работников АСБ предназначены балансовые счета 6510 и 6610. Выплата аванса отражается проводкой:

 Д 6510К^т 1010,3014,34X4

Если выплата аванса производится через отделение банка, то составляется следующая бух.проводка: Д" 6510 К^т 3819

иД" 3819 К^т 1010,1011, 1030,3014,34X4

Также на счете 6510 отражается удержание сумм долга и процентов по кредитам работников банка. Это отражается проводкой: Д" 6510 К^т 24ХХ

и Д¹ 6510 К^т 805Х

Все промежуточные выплаты в межрасчетный период оформляются платежными ведомостями и расходными кассовыми ордерами. На основании платежной ведомости в установленный для выплаты день на имя кассира выписывается расходный кассовый ордер на сумму выплаты з/п. Остаток аванса подотчетный кассир должен хранить в течение 3-х дней и выплатить из них з/п. По истечении 3-х дней невыплаченные денежные средства сдаются кассиром в погашение аванса. Это отражается следующими проводками:

1. Д¹ 6520К^т 1010 - на сумму выданных в подотчет средств

2. Д^т 6610К^т 6520 - на сумму выплаченных средств

3. Д^т 1010К^т 6520 - на сумму возврата.

Для начисления з/п и других выплат и отражения их в учете предназначены балансовые счета 930Хгруппы. Начисление з/потржается по дебету этих счетов. При этом составляются следующие проводки:

1. Д¹ 9301К^т 6610 - на сумму начисленной з/п

2. Д^т 9302К^т 6610 - на сумму начисленных премий

3. Д¹ 9303К^т 6610 - на сумму материальной помощи

4. Д" 9301К^т 6610 - на сумму отпускных текущего месяца

5. Д" 6749

К^т 6610 - на сумму отпускных будущего месяца и при наступлении отчетного периода они относятся на счет з/п:Д" 9301К^т 6749.

Пособия по временной нетрудоспособности отражаются проводкой:

Д^т 6507К^т 6610

Из начисленной з/п производятся необходимые удержания:

подоходный налог (составляет 9%): Д^т 6610К^т 6601

взносы в фонд социальной защиты (составляют 1%): Д" 6610К^т 6607

выплаченный аванс: Д¹ 6610 К^т 6510

профсоюзные взносы (составляют 1%): Д¹ 6610К^т 6670

алименты и другие удержания:Д¹ 6610К^т 6670

На сумму выплат за счет фонда социальной защиты производится уменьшение задолженности на сумму пособий:Д 6670 К^т 6570

Удержанные налоги подлежат перечислению:

подоходный налог:Д¹ 6601К^т счета бюджета

Чрезвычайный налог: Д 6601К^т счета бюджета

Отчисления в фонд социальной защиты: Д¹ 6607К^т счета фсзн

профсоюзные взносы: Д¹ 6670К^т счета профсоюзной организации.

Средства, полагающиеся к выплате работникам, выдаются наличными или перечисляются на их счета:

*Д^т 6610К^т 1010,3014, 34X4 - на сумму выплыч через кассы банка средств.

Выплата через отделения: Д¹ 6610 К^т 3819

и одновременно:Д¹ 3819К^т 1010,1011,1030,3014,34X4

Удержанные из з/п работников банка алименты могут быть выплачены получателю наличными, перечислены на счет или на почту акцептованным платежным поручением:

Д¹ 6670

К^т 1010, 3014, 34X4 - если выплачены наличными, перечислены на счет;

      Д¹ 6670

К^т 3530 - если выплачены через отделение связи.