Охарактеризовать бухгалтерские счёта 30IX. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом

Характеристика счетов 301Х:

1) 301Х - Текущие (расчетные) счета клиентов.

2) Счета являются балансовыми.

3) Относятся к третьему классу, счета четвёртого порядка.

4) Счета 3 01X - пассивные.

5) Сальдо отражается по кредиту, там же отражается и увеличение. Уменьшениезаписывается по дебету. Сальдо конечное вычисляется по формуле: С_к =С_н + О_к — О_д

6) Данные счета предназначены для учета средств, находящихся на текущих (расчетных) счетах небанковских финансовых организаций, коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей и некоммерческих организаций, являющихся резидентами, физических лиц - как резидентов, так и нерезидентов.

По кредиту счетов отражаются средства, зачисляемые на текущие (расчетные) счета клиентов.

По дебету счетов отражаются средства, перечисляемые (выплачиваемые) с текущих (расчетных) счетов клиентов.

7) Корреспондирует со счетами: 10ХХ, 241Х, 242Х, 247Х, 248Х, 34ХХ, 3174, 3191,, 3819, 4910, 4920, 4971, 4972, 6570, 6670, 805Х, 8099, 8199, 8380, 90ХХ.

8) Проводки:

1)Начисление % по вкладам юр. лиц:Д-т 90X4К-т 347Х

2)Выплата наращенных % по вкладам юр. лиц: Д-т 347ХК-т301Х

3)Если проводка, отражающая % на счетах наращенных %, не осуществляется, то выплата % отражается проводкой:Д-т 90X4 К-т301Х

4)При досрочном возврате вклада осуществляется пересчёт излишне начисленных %:

А) если клиент возвращает излишне выплаченные % с текущего счёта в текущем году: Д-т 30IXК-т 90X4

Б) если клиент возвращает излишне выплаченные % за прошлые годы:

Д-т301Х К-т 8099

5)Совершение приходных операций:Д-т 1010К-т301Х

6) Совершение расходных операций:Д-т301ХК-т 1010

7) Выдача расчётного чека либо чековой книжки за счёт списания со вкладов юр. лиц, а также доп. взнос на чековую книжку Д-т301ХК 3174Р 99846, 99847

8) Оплата расчётного чека: Д-т3174К-т301Х

9)Поступление списков: Д-т 3012К-т3819

10)Возврат платежа, а также зачисление сумм, списанных со счетов клиентов:

Д-т 3819К-т3012

11)Суммы, перечисляемые комиссией в соот. с дог-ром: Д-т 3012К-т8199

12) Зачисление средств клиентов на счета по учёту операций с ПК:

Д-т 10ХХ, 34ХХК-тЗО14

13) Штрафные санкции, списываемые с карт-счёта: Д-т 3014К-т 8380

14) Перечисление наращенных % на карт-счёт:Д-т 3191, 3472К-т 3014

15) Выдача нал. ден. ср-в с карт-счёта без использования карточки:

Д-т 3014К-т 10ХХ

16) Выдача ден. ср-в с использованием банкомата: Д-т 3014К-т 1040

17) Если банкомат деньги не выдал, но от держателя карточки поступило заявление по списанию ср-в с карт-счёта, то после подтверждения указанного в заявлении факта сумма перечисляется на карт-счёт клиента:

Д-т 6670 К-т 3014

18) Если банкомат деньги выдал, но с карт-счёта клиента не списал из-за сбоя в работе то проводится работа по розыску держателя карточки. Если держатель найден, то производится списание ср-в со счёта клиента:

Д-т 3014 К-т 6570

9) Аналитический учет ведется по каждому договору.

Охарактеризовать бухгалтерский счёт 3174. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

1. 3174 - Средства физических лиц для расчетов чеками.

2. Балансовый.

3. Счёт 3-его класса, 4-ого порядка.

4. Пассивный.

5. Сальдо (начальное, конечное) отражается по кредиту. Увеличение - по кредиту, уменьшение - по дебету. Сальдо конечное пассивного счёта = сальдо начальное пассивного счёта + обороты по кредиту -обороты по дебету (записывается по кредиту).

6. Данные счета предназначены для учета средств, используемых для осуществления расчетов чеками, чеками из чековой книжки.

По кредиту счетов отражается поступление средств.

По дебету счетов отражаются суммы оплаченных чеков, а также уменьшение остатка по счету, в том числе связанное с возвратом неиспользованных средств.

7. Счета получателей (34ХХ, ЗОХХ), наличные (10ХХ), компенсации (34ХХ, ЗОХХ).

8.проводки:

1) Выдача РЧ:Д 10ХХ, 34ХХ, ЗОХХК3174 (сумма РЧ

Р 99846, 99847 - условная оценка.

2) Оплата РЧ:Д 3174К 1ОХХ, 34ХХ, ЗОХХ (сумма РЧ).

3) Выдача ЧК:Д 10ХХ, 34ХХ, ЗОХХК 3174 (сумма ЧК)

Р 99846, 99847 - условная оценка.

4) Дополнительный взнос на ЧК:Д 1 ОХХ, 34ХХ, ЗОХХК 3174

5) Уменьшение депонированной суммы:

Д 3174К 1 ОХХ, 34ХХ, ЗОХХ

6) Оплата ЧК:Д 3174 (сумма ЧК)К 1ОХХ, 34ХХ, ЗОХХ

7) плата за чек Д-т1010 К-т 8199

8) если выписывается новая ч/к взамен иписаннойД-т3174К-т3174

9)Если же она была выдана другим струкподраз этого банка то:

А) Д-т3174 К-т3812

Б)Д-т3812К-т3174

9. Аналитический учет ведется по каждому договору.

Охарактеризовать бухгалтерский счёт 3404. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

1.3404 - Вклады (депозиты) довостребованияфизическихлиц.

2. Балансовыйсчёт.

3. 3 класса, IVпорядка.

4. Пассивный.

5. Сальдоначальноеотражаетсяпокредиту, увеличениеотражаетсяпокредиту, ауменьшениеподебету. Сальдо конечноепопассиву = сальдоначальноепопассиву + оборотыпокредиту - оборотыподебету - записываетсяв кредитсчёта.

6. Данныйсчётпредназначендляучетасредств, поступившихподоговорубанковскоговклада (депозита) до востребования.

7 /)Покредитусчётаотражаетсяпоступлениесредствподоговорубанковскоговклада (депозита). Подебетусчётаотражаетсявозврат, перечислениесредстввклада (депозита).

8).1010,1011,1030,2412,2422,3014,3174,3470,3801,3809,3811,3819,4930,4973,4974,4940,4973,6901,6911.

1). Открытиесчёта (до востр), дополнительныйвзнос:Д-т 1010,1030 К3404                  

2). Причислениепроцентовподо востр:Д-т 3470К-т 3404       

3). Выдачачастивклада, закрытиесчёта:Д-т 3404К-т 1010,1011,1030

4). Приёмплатежейотнаселения (безнал)Д-т 3404К-т 3819   

5). ВыдачаЧКлибоРЧ, дополнительныйвзноснаЧК(расходаповнебалансовомусчётунебудет) засчёт списаниясредствсовклададовостребования:Д-т 3404 К-т 3174 Р 99846,99847-1 =

6). УменьшениедепонированнойсуммыЧКпутёмперечислениявовкладдовостребования:Д-т 3174 К-т 3404 

7). ОплатаРЧпутёмперечислениясредстввовкладдовостребования:

Д-т 3174 К-т 3404  

8). Продажалотерейныхбилетовзасчётсписаниясовклада:

Д-т 3404 К-т 3819  

Р 99839 (филиал), 99861 (отделение) - сумманоминальнойстоимости.

9). ОплатаЛБпутёмперечислениясредстввовклад:

Д-т 3809 К-т 3404 П 99839, 99861 - насуммувыигрыша.

10). Продажаоблигацийгос. Займов:

Д-т 3404 К-т 3811 Р 99620 - насуммуноминала.

11). Оплатаоблигацийгос. Займов:

Д-т 3801 К-т 3404 П 99620 - насуммуноминальнойстоимости.

12). ПродажаоблигацийАСБ:

Д-т 3404 К-т 4940 Р99841(ф-л),99847(отд.)- 1 =

14). ОплатаоблигацийАСБ:Д-т 4940К-т 3404 

15). Списаниесуммысовдвнаоснованииплатёжногодокумента:

а)Д-т3404 К 3819 б)Д3819К3012  

16). Списаниесредствсовклададовостребованияизачислениеихнакарт-счёт:Д-т 3404 К-т 3014 

17).ПродажаСС:Д-т 3404 К-т 4930 Р 99843-1 =

18). ВыплатапроцентовпоСС:Д-т 4973 К-т 3404  

19). ПогашениеСС:Д-т 4930 К-т 3404   

20). Выдачакредитавбелорусскихрублях:

а)Д-т 2412,2422 К 3404(сумма кредита) б) Д1010К8199(2%от суммы)

П99034 - 2=

21). Погашениедолгапокредитувбелорусскихрублях:Д-т 3404 К-т 2412,2422