Согласно Закону о ККТ наступает административная ответственность за:
- фактическое не использование ККМ;
- использование ККМ, незарегистрированной в налоговых органах;
- использование ККМ, не включенной в Государственный реестр;
- использование ККМ без фискальной памяти;
- использование ККМ, у которой отсутствует пломба или имеется повреждение, свидетельствующее о возможности доступа к фискальной памяти.
Согласно статье №14.5 Кодекса «Об административных правонарушениях» за продажу товаров без применения ККМ налагается штраф от 15 до 20 МРОТ; на должностных лиц 20 - 40 МРОТ; на юридических лиц от 300 до 400 МРОТ.
Кассовая дисциплина при расчетах наличными денежными средствами
Все приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера выписываются бухгалтером в 1 экземпляре.
Подчистки, помарки, исправления не допускаются.
Операции с наличными средствами производятся только в день составления приходных и расходных кассовых ордеров.
В приходных и расходных кассовых ордерах должно быть указано основание для их составления, перечислены реквизиты и прилагаемые к ним документы.
|
|
Кассовые документы считаются оформленными только после их подписания. Приходный кассовый ордер заверяется подписью главного бухгалтера, документы на выдачу денежных средств - расходный кассовый ордер должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером.
Составленные и подписанные приходные и расходные кассовые ордера регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документах – КО3, затем передаются для совершения кассовых операций в кассу. Передача приходных и расходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.
Получив приходный или расходный кассовый расчет кассир обязан проверить: наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере разрешительной надписи руководителя предприятия; проверить правильность оформления документов; наличие в документах приложений.
При не выполнении хотя бы одного из этих требований, документы возвращаются кассиром в бухгалтерию для надлежащего оформления.
После того как деньги получены или выданы, кассир заверяет свой подписью приходный или расходный кассовый ордер, а на приложенные к нему документы ставит штамп «Оплачено» с указанием даты. Кассовые приходные и расходные ордера должны иметь раздельную нумерацию.
Приходный кассовый ордер - это документ, которым оформляется поступление наличных денежных средств в кассу, состоящий из 2 частей: собственно приходного ордера и отрывной квитанцией к нему. Должны быть подписи главного бухгалтера и кассира на самом приходном кассовом ордере и квитанции к нему. Квитанция заверяется печатью или штампом кассира, которая проставляется в месте обозначенным М.П. (место печати).
|
|
После регистрации приходного кассового ордера в журнале регистрации приходных и расходных документов квитанция отрезается от ордера и выдается на руки лицу, сдавшему деньги, а ПКО остается в кассе.
Сумма полученных средств указывается прописью приходного кассового ордера и квитанции к нему. Запись суммы с начала строки делается с большой буквы. В строке приложения ПКО могут быть перечислены следующие документы: кассовый чек, договор, накладная, счет фактура, банковский чек, авансовый отчет.
Расходный кассовый ордер применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы аптеки. В строке «основания» указывается содержание хозяйственной операции, а в строке «приложение»- перечисляются прилагаемые первичные документы с указанием их номеров и дат составления.
Журнал регистрации приходных и расходных документов применятся бухгалтерией для регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Кассовая книга - предназначена для учета поступлений и выдачи наличных денег в кассе, пронумерована, прошнурована, на последней странице кассовой книги делается запись «В этой книге пронумеровано прошнуровано 100 листов», которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера, каждый лист заполняется в 2 экземплярах, первый экземпляр остается в кассовой книге, второй является отрывным, который служит отчетом кассира, и под расписку в конце рабочего дня передается в бухгалтерию. Первому и второму экземпляру присваиваются одинаковые номера. В конце рабочего дня кассир подводит итоги за день, рассчитывает остаток денег в кассе на конец дня, который является остатком для начала следующего дня. Подчистки в кассовой книге не допускаются, неправильная запись зачеркивается, вместо нее делается правильная запись, которая заверяется подписью кассира и главного бухгалтера. Контроль за ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.
ТЕМА 5. КАССОВАЯ ДИСЦИПЛИНА ПРИ РАСЧЕТАХ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ. МАТЕРИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Лекция №2. Лимит расчетов наличными. Оплата с применением платежных карт. Порядок осуществления денежных расчетов без применения ККТ в случае оказания услуг населению. Материальная ответственность. Виды материальной ответственности. Договор об индивидуальной материальной ответственности