Вопрос 6 Финансовая система и ее состав

Финансы отражают общественные отношения, большое разнообразие которых характерно в условиях рынка. Однако это разнообразие не исключает между ними общих черт:

Ø Все финансовые отношения осуществляют распределение ВВП и НД;

Ø Все финансовые отношения участвуют в формировании фондов денежных средств и их использовании;

Ø Все финансовые отношения контролируют и регулируют общественный процесс.

Эти общие черты создают единую финансовую категорию, включающие различные финансовые отношения, которые имеют свою специфику и выделяются из общей совокупности финансов. Именно специфические признаки позволяют сгруппировать отдельные отношения, сферы и звенья.

Финансовая система – это совокупность финансовых отношений, в процессе которых разными методами и формами распределяются и используются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств и государства.

Финансовая система

Централизованные финансы Ø Федеральный бюджет Ø Региональные бюджеты Ø Местные бюджеты Ø Внебюджетные фонды

Децентрализованные финансы Ø Финансы хозяйствующих субъектов Ø Финансы домашних хозяйств

Централизованные финансы – одна из частей финансовой системы. Она находится в собственности государства и в соответствие с БК РФ включает в себя бюджетную систему и систему внебюджетных фондов. Каждый из бюджетов функционирует автономно, т.е. нижестоящий бюджет со своими доходам и расходами не включается в вышестоящий.

Для целей планирования бюджетных ресурсов составляется консолидированный бюджет – это статистический сводный бюджет, который объединяет финансовые ресурсы всех уровней бюджетной системы.

Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение – расширять социальные услуги населения, стимулировать развитие других отраслей социальной инфраструктуры.

В настоящее время автономно функционируют 3 внебюджетных фонда:

Ø ПФ РФ Он является самым крупным среди социальных фондов. Его средства используются, главным образом, на выплату пенсий.

Ø ФСС РФ Он - второй по размеру социальный фонд. Обеспечивает выплату различных пособий, средств на оздоровление, санаторно-курортное лечение, в этом фонде концентрируются средства по обязательному страхованию от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний.

Ø ФОМС РФ Делится на федеральный и территориальный. Необходимы для проведения услуг по медицинскому обслуживанию в рамках программы обязательного медицинского страхования.

Вывод: Централизованные ил государственные ресурсы обеспечивают расширенное воспроизводство на макроуровне путем межотраслевого и межтерриториального перераспределения для выравнивания уровней экономического и социального развития отдельных регионов

Децентрализованные финансы – это второй блок финансовой системы. Он является важным звеном финансовой системы, т.к. именно здесь, в сфере материального производства формируется преобладающая часть финансовых ресурсов страны. Финансы предприятий участвуют в создании материального источника всех денежных фондов страны – НД. От состояния децентрализованных фондов зависит общее положении страны и темпы развития отраслей народного хозяйства.

Финансы предприятий. В условиях рынка предприятия осуществляют свою деятельность на свой страх и риск, на началах коммерческого расчета, т. е. свои расходы покрывают своими доходами. Главным источником развития предприятия является прибыль.

Финансы домохозяйств. Они недавно включены в звенья финансовой системы. Они включают в себя финансовые отношения по формированию семейного бюджета. Они имеют очень важное значение по формированию платежеспособного спроса страны. Основная часть создаваемого ВВП страны проходит через домашние хозяйства в виде товаров, работ и услуг проходит через семейные бюджеты. Чем выше доход членов общества, тем выше спрос на материальные ценности, тем устойчивее экономическое положение предприятий.

Финансы коммерческих организаций охватывают процессы создания, распределения и использования ВВП и НД. Они функционируют в сфере материального производства. Современные коммерческие предприятия работают в постоянно – меняющихся условиях рыночной экономики с жесткой конкуренцией.

Основная цель деятельности финансов коммерческих предприятий становится не только максимизация прибыли, но и сохранение и приумножение собственного капитала, обеспечение стабильности бизнеса. Материальной основой финансовых отношений являются деньги.

Отношения возникают при реальном движении денег и сопровождаются формированием и использованием собственного капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Финансовые отношения в коммерческих предприятиях:

· Между учредителями в момент создания организации;

· Между отделами организации (поставщики, покупатели)

· Между организацией и ее подразделениями;

· Между организацией и государством (например, при уплате налогов)

· Между организацией и коммерческим банком (при взятии, погашении ссуд)

Таким образом, финансы коммерческих организаций – это экономические и денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности, в результате которых формируется собственный капитал, целевые фонды ден.средств, происходит их распределение и использование.

Финансы коммерческих организаций выполняют 2 функции: контрольную и распределительную. Они взаимосвязаны между собой.

v Распределительная функция.

При помощи этой функции происходит формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, вложение в производство и приращение капитала, создание основных пропорций при распределении доходов и финансовых ресурсов. Распределительная функция охватывает интересы как общества в целом, так и отдельных хозяйствующих субъектов

v Фондообразующая

С данной функцией связано формирование денежных фондов и резервов организации посредством распределения и перераспределения поступающих доходов.

Основными денежными фондами и резервами коммерческого предприятия являются:

? Уставный капитал,

? Резервный капитал

? Добавочный капитал

? Нераспределенная прибыль

v Контрольная функция

При этой функции ведется стоимостной учет затрат на производство и продажу продукции. Финансовый контроль за деятельностью предприятия осуществляется:

[ Самим хозяйствующим субъектом путем анализа финансовых показателей;

[ Акционерами и владельцами путем контроля за эффективным вложением денежных средств, получением прибыли и выплатой дивидендов;

[ ФНС в лице налоговых органов за своевременностью и полнотой уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет;

[ Коммерческими банками по выдаче и возврату денежных ссуд;

[ Аудиторами при проведении аудиторских проверок

[ Департаментом гос. финансового контроля за теми предприятиями, которые используют бюджетные средства?

[ Служба контроля потребит. Товаров?

Финансовые отношения коммерческих организаций строятся на следующих принципах:

› Принцип хозяйственной самостоятельности

Заключатся в самостоятельности определения сферы деятельности, источников финансирования, направлений вложения средств с целью извлечения прибыли и увеличения капитала.

Полной самостоятельности быть не может, так как государство регламентирует отдельные вопросы деятельности предприятия – издание указов и МРОТ, постановлений в части уплаты налогов, начисления амортизации, формирования хозяйственных резервов.

› Принцип самофинансирования

Его реализация – одно из основных условий предпринимательской деятельности, которая обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Этот принцип означает, что все затраты предприятия должны полностью покрываться доходами, к том же предприятия должны получать прибыль, чтобы развиваться

› Принцип материальной ответственности

Означает наличие системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности, сохранность капитала. Предприятия должны выполнять обязательства, финансовую дисциплину, налоговое законодательство, сроки кредитных договоров. В ином случае к ним могут быть применены санкции, штрафы, лишение премий, вплоть до увольнения с работы.

› Принцип материальной заинтересованности

Обеспечиваются одной целью – получение дохода, заинтересованность в результатах труда проявляется не только у предприятия, но и у государства в целом (налоги).

На уровне отдельных работников – это достойная оплата труда, выплата премий, надбавок.

Для предприятий данный принцип может быть реализован при условии оптимальной налоговой политики, экономически обоснованной амортизационной политикой и созданием условий для развития производства.

› Принцип обеспечения хозяйственными резервами

Его необходимость обусловлена получением дохода в условиях рынка, предприятие действует на свой страх и риск, происходя различные непредвиденные обстоятельства (несвоевременное поступление выручки, недопоставки сырья, отказ в кредитных ресурсах, стихийные бедствия, несчастные случаи и другое). Поэтому предприятие должно создавать различные резервы (в натуральной и денежной формах).

На организацию финансов коммерческих предприятий оказывают влияние 2 фактора:

? Организационно – правовая форма хозяйствования;

? Отраслевые технико – экономические особенности.

1.ОПФ определяет финансовые отношения в процессе формирования УК, влияет на распределение прибыли. Прибыль, остающаяся после уплаты налогов, распределяется между участниками на принципах корпоративности.

2. Отраслевая специфика влияет на состав и структуру ОПФ, длительной производственного цикла, особенности кругооборота средств, источники финансирования простого расширенного воспроизводства.

Например, в с/х природно – климатические условия определяют цикл развития растений и животных, необходимость концентрации финансовых ресурсов по определенным периодам. Это вызывает необходимость привлечения заемных средств.

Домашнее хозяйство – это хозяйство, которое ведется одним или несколькими лицами, проживающими совместно и имеющими общий бюджет

Финансы домашнего хозяйства – это экономические денежные отношения по поводу формирования и использования фондов денежных средств для обеспечения материальных и социальных условий жизни членов хозяйства и их воспроизводство.

Домашние хозяйства выступают важным субъектом экономической деятельности, от результатов которого зависит благосостояние не только отдельной хозяйственной единицы, но и общества в целом. Домашние хозяйства участвуют во всех макроэкономических регулирующих процессах.

Часто термин «домашнее хозяйство» используется аналогично термину «Семья». Но в отличие о семьи, домашнее хозяйство может включать не только родственников может состоять из 1, 2 и более человек.

Таким образом, домашнее хозяйство – это не только учетно-статистический показатель, используемый для анализа состояния общества, но и особый тип хозяйства, серьезно влияющий на экономические отношения в стране.

Функции финансов домашнего хозяйства: