Кредит был взят на целевые нужды по приобретению материалов. В тот же день предприятие перевило поставщику аванс в счет будущей поставки, которая была произведена через месяц

Предприятие возвращает кредит банку, но в учете организации не указан данный факт и не несет документальное подтверждение. Хотя должны быть произведены следующие бухгалтерские проводки

Проверяемое предприятие ОАО "Челябоблкоммунэнерго" имеет резервный фонд созданный в соответствии с учеридительными документами в размере 1551 тыс. руб. По данным баланса отчетного периода данный фонд не использовался в течение 2005 г. За отсутствием возможности проверки самих учредительных документов, нет вероятности точно утверждать, что указанный резерв предназначен для обеспечения сомнительной задолженности. В то же время предоставленный отчет по дебиторской задолженности содержит разбивку всех дебиторов по группам, и самостоятельно выделены суммы превышающие срок длительности свыше двух месяцев.

Предприятие списывает дебиторскую задолженность, созданную в 2004 г. на сумму 480 000 р. (в том числе НДС), в декабре 2005 г. Согласно учетной политике в целях налогообложения выручка определяется " по оплате". Проведите аудит произведенных операций и составьте письменную информацию руководству предприятия.

 

Вариант 10

 

1 Аудит образования налогооблагаемых временных разниц

2 Практическое задание

Организация приобрела "неисключительное" право пользования компьютерной программой "Консультант Плюс", договорная стоимость которой составила 12000 руб., в том числе НДС – 2000 руб. Стоимость установки программы – 600 руб., в т.ч. НДС – 100 руб. Ежемесячно производится пополнение базы данных программы. Стоимость этих услуг – 1200 руб., в том числе НДС – 200 руб.

Программа используется организацией в производственных целях. Организация согласно учетной политике списывает расходы будущих периодов на затраты производства равномерно. Предполагаемый срок использования программы – 2 года.

В бухгалтерском учете организации были сделаны проводки:

Ноябрь 2001 г

Д60 К51 12600 руб. (оплачена программа и услуги по установке)

Д68 К19 2100 руб. (предъявлена к вычету сумма НДС, уплаченная за программу и её установку)

Д97 К60 500 руб. (отражены расходы по установке программы)

Д19 К60 100 руб. (отражен НДС за установку программы)

Д19 К60 200 руб. (отражен НДС за пополнение базы данных)

Д60 К51 1200 руб. (оплачено пополнение базы данных)

Д68 К19 200 руб. (возмещен НДС за пополнение баз данных)

Д002 "Нематериальные активы полученные в пользование" 10000 руб. (стоимость программы отражена на введенном организацией забалансовом счете)

 

Литература

 

Нормативная:

1 Налоговый кодекс РФ от 25.04.2005.

2 21 положение по бухгалтерскому учету. Сборник документов – М.: ОМЕГА – Л, 2004.

3 Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24.07.2002.

4 Трудовой кодекс РФ от 01.02.2002.

5 Закон РФ "Об аудиторской деятельности" № 119 ФЗ от 07.08.2001 г.

6 Закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129 ФЗ.Постановление Правительства РФ "Об изменении основных критериев (системы показателей) деятельности экономических субъектов, по которым их бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательной ежегодной проверке" от 25.04.95 г. № 408.

7 Постановление Правительства РФ "Об изменении основных критериев

8 (системы показателей) деятельности экономических субъектов, по которым их бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательной ежегодной проверке" от 07.12.94 г. № 482.

9 Постановление Правительства РФ "Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в РФ" от 06.05.94 г. № 482.

10 Указ Президента РФ "О регулировании аудиторской деятельности в Российской Федерации" от 03.11.93 г. № 1105.

11 Адаме Р. Основы аудита.: перевод с англ. М., 2001.

12 Албаров Р.А., Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК.

13 Арене Э.А., ЛоббекДЖ. К. Аудит: пер. с англ. М., 1995. Аудит: Учебник для Вузов/ под ред. В.И.Подольского. М., 2003.

14 Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. М., 2004.

15 Додж Рой. Краткое руководство по стандартам и нормам аудита: пер. с англ. М., 2002.

16 Кармайкл Д-Р., Бенис М. Стандарты и нормы аудита: пер. с англ. М., 2004.

17 Робертсон Джек К. Аудит. М., 2003.

18 Шеремет А.Д., Сущ В.П. Аудит: учебное пособие. М.,2004.

19 Практикум по аудиту. Учебное пособие./под ред. А.Д. Ларионова.- М.: ООО "ТК Велби", 2003.

20 Аудит: практикум / под ред. В.И.Подольского. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

21 Аудиторский словарь.- М.: ФиС, 2003.

22 Ковалева О.В. Аудит.- М.: ПРИОР, 2002.

23 Куликов Г.В. Аудит экспортных операций.- М.: ЮНИТИ, 2003.

24 Кулинина Г.В. Аудит импортных операций.- М.: ЮНИТИ, 2004.

25 Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности.- М.: ИНФРА-М, 2004.

26 Делопроизводство в кадровой службе / сост. Верховенцев А.В.- М., 1999.

27 Кирсанова М.В., Аксенов Ю.М. Курс делопроизводства. Учебное пособие. 4-е издание исправленное и дополненное – М.: "ИНФРА-М", Новосибирск / Сибирское соглашение, 2000.

28 Панкова С.И. Международные стандарты аудита.- М.: Экономистъ, 2004.

29 Правовые основы бухгалтерского и налогового учета, аудита в РФ / под ред. Е.М.Ашмарина. – М.: Юристъ, 2004.

30 Пупко Г.М. Аудит и ревизия. – М.: Книжный дом, 2004.

31 Стандарты аудиторской деятельности. М.: Книга сервис, 2003.

32 Шеремет А.Д. Аудит.- М.: ИНФРА-М, 2005.