Формирование и анализ агрегированного баланса

Содержание

Введение

1. Формирование и анализ агрегированного баланса

2. Анализ состояния собственного капитала банка

3. Анализ обязательств банка

3.1 Анализ структуры и динамики обязательств банка

3.2 Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов

4. Комплексный анализ актива коммерческого банка

4.1 Анализ структуры актива банка

4.2 Анализ ликвидности, доходности и степени рискованности активных операций

5. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка

5.1 Анализ состояния кредитной деятельности коммерческого банка

5.2 Анализ качества кредитного портфеля

6. Анализ операций с ценными бумагами

6.1 Анализ направлений вложений денежных средств банка в ценные бумаги

6.2 Анализ пассивных операций банка с ценными бумагами

Приложения

 

Введение

Закрытое акционерное общество коммерческий банк «ФИА-БАНК» (лицензия №2542) был зарегистрирован 25.10.1993 года по адресу г. Тольятти, Новый проезд, 8. Уставный капитал банка составляет 406 240 000 руб. (дата изменения величины уставного капитала: 22.07.2008г.). Участвует в системе страхования вкладов.

На 01.10.2009 г. банк имеет следующие лицензии и свидетельства:

1. генеральная лицензия на осуществление банковских операций №2542, выдана 06.11.2003;

2. свидетельство о включении Банка в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов.

3. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, № 163-10024-100000, выдана 15.03.2007, бессрочная;

4. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности, № 163-10026-010000, выдана 15.03.2007, бессрочная;

5. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, № 163-10029-001000, выдана 15.03.2007, бессрочная;

6. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, № 163-10778-000100, выдана 27.11.2007, бессрочная;

7. лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами, выдана 5.09.2006;

8.  лицензия на предоставление услуг в области шифрования информации, № 1447 У, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.;

9.  лицензия на распространение шифровальных (криптографических) средств, № 1446 Р, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.;

10.  лицензия на техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, № 1445 Х, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.

«ФИА-БАНК» занимает 418 место в рейтинге «500 прибыльных банков в I полугодии 2009» года» («Автовазбанк» - 271 место, «Солидарность» (Самара) – 255 место) и 258 место в рейтинге «500 прибыльных банков в 2008 году», составленными рейтинговым агентством «РБК».

Также банк занимает 73 место из 85 в рейтинге по объему выданных беззалоговых кредитов в 2009 году, 19 из 63 в рейтинге «Крупнейшие банки по объёмам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 2009 году».

48 место из 100 в рэнкинге банков по количеству собственных банкоматов по России (на 1 января 2010 года); 57   место из 100 в рейтинге «Банки по количеству пластиковых карт в обращении на 01 января 2010 года»; 40 место из 74 в рейтинге по объему выданных ипотечных кредитов в 2009 году.

Рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило банку рейтинг кредитоспособности B++, что означает наличие у банка приемлемого уровня кредитоспособности. То есть, в краткосрочной перспективе банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех текущих финансовых обязательств, а также незначительных и средних по величине новых обязательств, возникающих в ходе его деятельности. Вероятность финансовых затруднений в случае возникновения обязательств, требующих значительных единовременных выплат, оценивается как умеренная. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств зависит от стабильности макроэкономических и рыночных показателей.

коммерческий банк ценная бумага

Формирование и анализ агрегированного баланса

Показатель валюта баланса – основной показатель деятельности банков. Валюта баланса – это итог по всем счетам бухгалтерского баланса, сумма всех активов или всех пассивов. Изменение объема валюты в сторону увеличения свидетельствует об увеличении его влияния на рынке в результате открытия филиалов, дополнительных офисов, об активизации его работы с клиентами, о повышении его репутации как надежного банка. Отрицательная динамика является последствием сужения банком своего влияния в секторе рынка, сокращения клиентской базы, появление более сильного конкурента, либо неправильной стратегии развития банка, что привело к потере конкурентных преимуществ.

Валюта банка ЗАО «ФИА-БАНК» имела растущую динамику с 2008 по 2010 годы, что показано на рисунке 1.

 

Рисунок 1 – Динамика валюты баланса

 

Как видно из рисунка 1, валюта баланса в 2009-2010 гг. имела растущую динамику. Так, если на 01.01.08 объем валюты баланса составлял 10555144 тыс.руб., то на 01.01.09 объем равен 11201462 тыс.руб., что на 6% больше начального периода, а на 01.01.10 объем валюты баланса составил 13449256 тыс.руб., что на 20% больше, чем в предыдущем периоде. Рост его абсолютного значения свидетельствует о том, что банк расширяет сферу своей деятельности. Можно предположить, что это происходит путем увеличения клиентской базы или открытия новых филиалов.

Для выяснения причины положительной динамики следует провести исследование структуры агрегированного баланса по статьям. Объем валюты баланса есть результат агрегированного баланса. Структура агрегированного баланса анализируемого банка представлена в Приложении 1.

Дадим анализ пассивной части агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК».

 

Таблица 1 – Пассивная часть агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

	ПАССИВ	2008		2009		2010
		тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес
1	Фонды и прибыль	567223	5,37	549360	4,90	607260	4,52
1.1.	Фонды	293546	2,78	24000	0,21	24000	0,18
1.2.	Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года	273677	2,59	525360	4,69	583260	4,34
2	Кредиты, депозиты, полученные от Банка России	100000	0,95	1558000	13,91	260000	1,93
3	Средства кредитных организаций	229007	2,17	261567	2,34	529927	3,94
4	Средства клиентов	8587653	81,36	7190123	64,19	10330099	76,81
4.1.	Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах	31110	0,29	46705	0,42	50586	0,38
4.2.	Cредства организаций на расчетных и прочих счетах	1247445	11,82	673921	6,02	1553959	11,55
4.3.	Cредства клиентов в расчетах	8172	0,08	3035	0,03	4285	0,03
4.4.	Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)	761359	7,21	642076	5,73	827493	6,15
4.5.	Вклады физических лиц	6539567	61,96	5824386	52,00	7893776	58,69
5	Резервы на возможные потери	114488	1,08	175528	1,57	434866	3,23
6	Векселя и банковские акцепты	450244	4,27	429809	3,84	102418	0,76
7	Прочие пассивы	506529	4,80	1037075	9,26	1184686	8,81
	Всего пассивов	10555144	100	11201462	100	13449256	100

 

Как видно из таблицы 1, основной удельный вес в пассиве анализируемого банка принадлежит статье «Средства клиентов», которая на 1.01.08 составляет 8587653 тыс.руб. или 81% от общей величины пассива, на 01.01.09 – 7190123 тыс.руб. или 64% от общего объема, на 01.01.10 – 10330099 тыс.руб., это 77% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина данной статьи растет, ее удельный вес в пассиве снижается. Причиной этому является то, что другие статьи растут большими темпами (см. табл. 2).

 

Таблица 2 – Динамика пассивной части агрегированного баланса

	ПАССИВ	2008	2009	Темпы прироста, %	2010	Темпы прироста, %
1	Фонды и прибыль	567223	549360	-3,15	607260	10,54
1.1.	Фонды	293546	24000	-91,82	24000	0,00
1.2.	Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года	273677	525360	91,96	583260	11,02
2	Кредиты, депозиты, полученные от Банка России	100000	1558000	1458,00	260000	-83,31
3	Средства кредитных организаций	229007	261567	14,22	529927	102,60
4	Средства клиентов	8587653	7190123	-16,27	10330099	43,67
4.1.	Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах	31110	46705	50,13	50586	8,31
4.2.	Средства организаций на расчетных и прочих счетах	1247445	673921	-45,98	1553959	130,58
4.3.	Средства клиентов в расчетах	8172	3035	-62,86	4285	41,19
4.4.	Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)	761359	642076	-15,67	827493	28,88
4.5.	Вклады физических лиц	6539567	5824386	-10,94	7893776	35,53
5	Резервы на возможные потери	114488	175528	53,32	434866	147,75
6	Векселя и банковские акцепты	450244	429809	-4,54	102418	-76,17
7	Прочие пассивы	506529	1037075	104,74	1184686	14,23
	Всего пассивов	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07

 

Наибольший темп прироста за 2008-2009гг. имеет статья «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России» - 1458%. На 01.0108г. величина статьи составляла 100000 тыс.руб. или 1% от валюты баланса, на 01.01.09г. ее объем увеличился до 1558000 тыс.руб. и составил почти 14% от валюты баланса, а на 01.01.10г. понизился и составил 260000 тыс.руб. или 2% от общей величины пассивов. Резкий рост данной статьи может свидетельствовать о том, что в 2008 году банк имел проблемы с ликвидностью, и для ее поддержания обратился к данной форме заимствований.

Высокими темпами роста также обладает статья «Прочие пассивы» – 105%. Рост величины данной статьи нельзя оценить положительно.

За 2009-2010гг. высокими темпами роста обладает статья «Резервы на возможные потери» – 148%. На 01.01.08г. ее величина составила 114488 тыс.руб. или 1% от величины валюты баланса, на 01.01.09г. – 175528 тыс.руб. или 1,6% от валюты баланса, на 01.01.10г. – 434866 тыс.руб. или 3,23% от валюты баланса. Это говорит о росте рисковых активов, под которые создаются резервы, что с одной стороны, приносит банку повышенные риски, а с другой – доходы.

Наиболее наглядно структура агрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 2,3,4.

 

Рисунок 2 – Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

 

Рисунок 3 – Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

 

Рисунок 4 – Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

Анализ пассива баланса коммерческого банка позволяет определить источники получения денежных средств. Однако, важным также является и определение преимущественных направлений их размещения. Направления размещений представлены в агрегированном балансе (см. табл. 3).

 

Таблица 3 – Активная часть агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

	АКТИВ	2008		2009		2010
		тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес
1	Денежные средства, драгоценные металлы и камни	686387	6,50	598307	5,34	762477	5,67
2	Счета в Банке России	194102	1,84	436042	3,89	401446	2,98
3	Корреспондентские счета в кредитных организациях	63024	0,60	74761	0,67	377506	2,81
4	Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями	734436	6,96	689741	6,16	1805996	13,43
4.1.	Вложения в долговые обязательства	483924	4,58	309453	2,76	427765	3,18
4.2.	Вложения в долевые ценные бумаги	52837	0,50	151933	1,36	912086	6,78
4.3.	Учтенные векселя	196000	1,86	226680	2,02	464470	3,45
4.4.	Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах	1050	0,01	1050	0,01	1050	0,01
5	Прочее участие в уставных капиталах	625	0,01	625	0,01	625	0,001
6.	Кредиты и прочие ссуды	8371670	79,31	8470935	75,62	8740674	64,99
6.1.	Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям	4891868	46,35	4562238	40,73	5959424	44,31
6.2.	Кредиты, предоставленные физическим лицам	2920136	27,67	3122654	27,88	2274431	16,91
6.3.	Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям	559666	5,30	786043	7,02	506819	3,77
7	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	380921	3,61	519312	4,64	601334	4,47
8	Прочие активы — всего	123979	1,17	411739	3,68	759198	5,64
	Всего активов	10555144	100	11201462	100	13449256	100

 

Анализ показал, что наибольший удельный вес в активе баланса занимает статья «Кредиты и прочие ссуды». Объем предоставленных займов на 01.01.08г. составил 8371670 тыс.руб. или 79%, на 01.01.10г. – 8740674 тыс.руб. или 65% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина выросла, удельный вес снизился. Причиной этому послужило то, что величины других статей росли более быстрыми темпами.

 

Таблица 4 – Динамика активной части агрегированного баланса

	АКТИВ	2008	2009	Темпы прироста, %	2010	Темпы прироста, %
1	Денежные средства, драгоценные металлы и камни	686387	598307	-12,83	762477	27,44
2	Счета в Банке России	194102	436042	124,65	401446	-7,93
3	Корреспондентские счета в кредитных организациях	63024	74761	18,62	377506	404,95
4	Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями	734436	689741	-6,09	1805996	161,84
4.1.	Вложения в долговые обязательства	483924	309453	-36,05	427765	38,23
4.2.	Вложения в долевые ценные бумаги	52837	151933	187,55	912086	500,32
4.3.	Учтенные векселя	196000	226680	15,65	464470	104,90
4.4.	Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах	1050	1050	0	1050	0
5	Прочее участие в уставных капиталах	625	625	0	625	0
6.	Кредиты и прочие ссуды	8371670	8470935	1,19	8740674	3,18
6.1.	Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям	4891868	4562238	-6,74	5959424	30,63
6.2.	Кредиты, предоставленные физическим лицам	2920136	3122654	6,94	2274431	-27,16
6.3.	Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям	559666	786043	40,45	506819	-35,52
7	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	380921	519312	36,33	601334	15,79
8	Прочие активы — всего	123979	411739	232,10	759198	84,39
	Всего активов	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07

 

Так, например, за 2008-2009гг. наибольшим темпом роста обладают статьи «Прочие активы» – 232%; «Счета в банке России» – 125%. За 2009-2010гг. – статьи «Корреспондентские счета в кредитных организациях» – 405%; «Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями» –162%.

Наиболее наглядно структура агрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 5,6,7.

 

Рисунок 5 – Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

 

Рисунок 6 – Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

 

Рисунок 7 – Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.