По строке 010 в графе 3 показывают, сколько денег было у организации к 1 января следующего года. Чтобы заполнить эту строку, нужно сложить дебетовые сальдо по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» и 55 «Специальные счета в банках».
Статья «Поступило денежных средств»
По строке 020 приводят общую сумму, которая поступила в кассу и на банковские счета предприятия в течение года. Чтобы заполнить эту строку, нужно сложить данные строк 030-110.
По строке 030 показывают поступившую выручку от реализации продукции (товаров, работ, услуг). Для этого бухгалтер организации должен взять кредитовые обороты по субсчету «Расчеты за продукцию» счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», которые корреспондируются со счетами 50 «Касса», 51 «Расчетный счет» и 52 «Валютный счет». Эти данные приводят в графах 3 и 4. Графы 5 и 6 не заполняют.
По строке 040 отражают выручку, поступившую от продажи имущества. Эту сумму надо записать в графу 3 данной строки.
Далее в графе 4 показывают сумму, которую организация получила, продав излишки материалов, сырья и других производственных запасов. В графе 5 дают информацию о выручке от реализации основных средств, нематериальных активов, а также ценных бумаг со сроком погашения свыше 12 месяцев. А в графе 6 записывают выручку от продажи ценных бумаг со сроком погашения менее 12 месяцев.
|
|
Чтобы заполнить эту строку, надо взять кредитовый оборот по счетам 62 и 76, который приходится на реализацию имущества, в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
По строке 050 отражают суммы авансов, полученные от покупателей и заказчиков. В данные суммы включают налог на добавленную стоимость.
Для того чтобы заполнить строку 050, надо взять кредитовые обороты по субсчету «Авансы полученные» счета 62 в корреспонденции со счетами 50, 51 и 52. Причем здесь нужно заполнить только графы 3 и 4.
По строке 060 приводят суммы, которые поступили из бюджета. При этом общую сумму записывают в графе 3 данной строки. А затем в графах 4, 5 и 6 ее расшифровывают, показывая, сколько бюджет выделил на финансирование текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Чтобы заполнить данную строку, нужно взять кредитовые обороты по счету 86 «Целевое финансирование», которые корреспондируют со счетами 50, 51 и 52.
По строке 070 отражают средства, которые организация получила безвозмездно. Их общую сумму записывают в графе 3. Далее ее расшифровывают в графах 4, 5 и 6. Так, в графе 4 приводят суммы, истраченные в текущей деятельности (например, на закупку сырья и материалов). В графе 5 - в инвестиционной деятельности (допустим, на приобретение оборудования или нематериальных активов), в графе 6 - в финансовой деятельности.
|
|
Чтобы заполнить данную строку, бухгалтер должен взять кредитовый оборот по счету 98 «Доходы будущих периодов». Этот счет корреспондируется со счетами учета денежных средств.
По строке 080 указывают суммы кредитов, которые организация получила в 2002 году. Кредиты, бравшиеся на закупку материалов, сырья и других оборотных активов, отражают в графе 4 данной статьи. Те кредиты, которые получены на покупку основных средств или нематериальных активов, приводят в графе 5. А средства, полученные на приобретение краткосрочных ценных бумаг, записывают в графе 6. Сложив графы 4, 5 и 6, вы получите общую сумму полученных кредитов, которую необходимо показать в графе 3 строки 080.
Чтобы заполнить эту строку, бухгалтеру надо взять кредитовые обороты субсчета «Краткосрочные кредиты» счета 66 и субсчета «Долгосрочные кредиты» счета 67 в корреспонденции со счетами 50, 51 и 52.
По строке 085 показывают суммы займов, которые организация получила в течение отчетного года. Эти суммы также разбивают по видам деятельности, на которые получены заемные средства.
Заполняя эту строку, возьмите кредитовые обороты субсчета «Краткосрочные займы» счета 66 и субсчета «Долгосрочные займы» счета 67 в корреспонденции со счетами 50, 51 и 52.
По строке 090 отражают суммы полученных в течение 2002 года дивидендов и процентов по векселям, выданным займам и т. п.
Если деньги получены от долгосрочных финансовых вложений, то эту сумму нужно отразить в графе 5. Если же эти доходы получены от краткосрочных вложений, то заполняют графу 6. Общую сумму полученных доходов указывают в графе 3 строки 090.
По строке 110 показывают все прочие денежные поступления. Например, приводят средства, возвращенные подотчетными лицами, или займы, которые ранее были выданы сотрудникам. Кроме того, по этой строке отражают пени, штрафы и неустойки, полученные от покупателей и заказчиков.
Чтобы заполнить графу 3 строки 110, организация должна подсчитать кредитовые обороты по счетам 71, 73 и 76 субсчет «Расчеты по претензиям» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
Полученный результат надо разбить по видам деятельности: текущая (графа 4), инвестиционная (графа 5) и финансовая (графа 6).