Статья «Направлено денежных средств»

По строке 120 отражают общую сумму денежных средств, пе­речисленных с банковских счетов организации и выданных из ее кассы. Здесь тоже нужно показать, сколько было направлено на текущую, инвестиционную и финансовую деятельность. Чтобы заполнить эту строку, надо сложить данные строк 130-250.

По строке 130 в графе 3 указывают денежные средства, кото­рые в течение 2002 года были перечислены поставщикам и под­рядчикам. В графе 4 данной строки отражают, сколько было ист­рачено на сырье, материалы, топливо, комплектующие изделия, коммунальные услуги и т. д.

В графе 5 показывают стоимость капитальных работ. А в гра­фе 6 - вознаграждение посредников, приобретавших для органи­зации краткосрочные ценные бумаги.

Заполняя строку 130, организация должна сложить кредито­вые сальдо по счетам 50, 51, 52 и 55, которые корреспондируют со счетами 62 и 76 (за исключением субсчетов «Авансы выданные» и «Расчеты по оплате машин, оборудования и транспортных средств»).

По строке 140 показывают, сколько пошло на оплату труда. По данной строке заполняется только графа 3. Для этого надо сло­жить кредитовые обороты по счетам 50 и 51 в корреспонденции со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

По строке 150 в графе 3 записывают общую сумму единого социального налога, а также страховых взносов в Пенсионный фонд РФ. Кроме того, по этой же строке показывают и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Здесь отражают кредитовый оборот по счету 51, который кор­респондирует со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

По строке 160 отражают суммы, выданные из кассы подот­четным лицам. При этом в графе 4 надо показать, сколько выда­валось на хозяйственные нужды. В графе 5 - сколько пошло на покупку основных средств и нематериальных активов. А графа 6 предназначена для стоимости купленных краткосрочных ценных бумаг. Сумму показателей по графам 4, 5 и 6 необходимо вписать в графу 3 строки 160.

Чтобы заполнить данную строку, бухгалтер должен взять кре­дитовые обороты по счетам 50, 51 и 52 в корреспонденции со сче­том 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

По строке 170 показывают суммы авансовых платежей, вы­данных поставщикам и подрядчикам. В частности, в графе 3 за­писывают общую сумму выданных авансов. Затем в графе 4 отра­жают авансы поставщикам производственных запасов или подрядчикам, которые участвуют в основной деятельности орга­низации. А в графе 5 - авансы, перечисленные поставщикам обо­рудования и нематериальных активов. И наконец, в графе 6 при­водят авансы, выплаченные за ценные бумаги.

Заполняя эту строку, бухгалтер должен взять кредитовые обо­роты по счетам 50, 51, 52 и 55, которые корреспондируют с суб­счетом «Авансы выданные» счета 62.

По строке 180 отражают оплату долевого участия в строи­тельстве. Для этого надо сложить кредитовые обороты по сче­там 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции с субсчетом «Долевое уча­стие в строительстве» счета 58 «Финансовые вложения». Эти данные записывают в графы 3 и 5 строки 180.

Суммы, уплаченные поставщикам оборудования и транспорт­ных средств, записывают в графы 3 и 5 строки 190. Чтобы их за­полнить, необходимо взять дебетовый оборот по субсчету «Расче­ты по оплате машин, оборудования и транспортных средств» счетов 62 и 76. Эти обороты берутся в корреспонденции со счета­ми 50, 51, 52 и 55.

По строке 200 отражают средства, на которые приобретались ценные бумаги, доли в уставных капиталах других организаций и т. п. Чтобы заполнить данную строку, нужно сложить кредитовые обороты по счетам учета денежных средств в корреспонденции со сче­том 58 (за исключением субсчета «Долевое участие в строительстве»).

По строке 210 указывают дивиденды, которые выплачены учредителям организации. Кроме того, по данной строке приво­дят проценты по выпущенным облигациям и т. п. Заполняя эту строку, возьмите кредитовые обороты по счетам 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетом 75 или субсчетом «Проценты по вы­пущенным ценным бумагам» счета 76.

По строке 220 отражают суммы налогов и сборов, которые ор­ганизация перечислила в бюджет. Чтобы заполнить эту строку, нужно взять дебетовый оборот по счету 68 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Причем в графе 4 следует пока­зать платежи, относящиеся к текущей деятельности (НДС, налог на имущество, налог на пользователей автомобильных дорог, налог на прибыль и т. д.). А в графе 6 приводят суммы налогов, уплаченных в ходе финансовой деятельности (налог на операции с ценными бу­магами). Сумму граф 4 и 6 следует записать в графе 3 строки 220.

По строке 230 показывают сумму процентов, уплаченных по полученным кредитам и займам. Кроме того, здесь же отражают сумму возвращенных кредитов и займов. Общую сумму, приве­денную в графе 3, также надо разбить по видам деятельности.

Чтобы заполнить эту строку, возьмите дебетовые обороты по счетам 66 и 67, которые корреспондируют со счетами учета де­нежных средств.

По строке 250 записывают выплаты, которые не были отра­жены в предыдущих строках Отчета о движении денежных средств. Например, здесь приводят суммы займов, выданных ра­ботникам.

Статья «Остаток денежных средств на конец отчетного периода»

По строке 260 в графе 3 отражают деньги, оставшиеся у орга­низации в кассе, а также на расчетных, валютных, специальных и иных счетах в банках. Показатель этой строки должен быть ра­вен сумме строк 010 и 020 за минусом строки 120.

Справочно

По строке 270 указывают сумму, которая поступила в кассу организации в 2002 году. Ее можно получить, сложив данные строк 280-295.

По строке 280 отражают наличные, полученные от юридиче­ских лиц.

По строке 290 записывают наличные, которые внесли в кассу физические лица. Сколько при этом «прошло» через контрольно-кассовые машины, нужно указать в строке 291. Те же суммы, ко­торые внесли физические лица при расчетах по бланкам строгой отчетности, следует вписать в строку 292.

По строке 295 показывают средства, поступившие в текущем го­ду из банка в кассу предприятия. То есть по этой строке отражает­ся годовой оборот по дебету счета 50 в корреспонденции со счета­ми 51 и 52.

По строке 296 отражают средства, которые организация сдала из кассы в банк. Чтобы заполнить данную строку, следует взять кре­дитовый оборот по счету 50 в корреспонденции со счетами 51 и 52.