2020-01-15
97
Деловая активность предприятия развивается на очень низком уровне, об этом свидетельствуют коэффициенты рассчитанные в таблице 12.Из этого видно, что рентабельность продаж, основных средств и капитала очень мала и к концу года еще больше снижается.
Анализ прогнозирования вероятности банкротства осуществляется с помощью прогнозирования показателей платежеспособности предприятия. При расчете этих показателей мы видим, что коэффициент текущей ликвидности (на начало года 1,1507, на конец 1,4674) близок к норме (2), так же как и коэффициент обеспеченности собственных средств (на начало года 0,1309, на конец года 0,3185). Коэффициент утраты платежеспособности (0,515506) ниже нормы, это говорит о том, что предприятие может утратить свою платежеспособность в течение 3 месяцев и обанкротиться.
ПРЕДЛОЖЕНИЯ
Одними из источников образования финансовых ресурсов являются прибыль предприятия, амортизационные отчисления, кредиты и займы. Но рассчитывать на большие кредиты и займы в современных условиях не приходится, а амортизация строго начисляется по нормам государства. А потому только прибыль, зависящая от эффективности работы, является хорошим источником финансовых ресурсов. Прибыль - это такой источник, которым вы легко можете управлять. Например, с целью ее повышения увеличить выпуск продукции или снизить расходы на их изготовление.
|
|
|
Прибыль от продажи товаров зависит от цены товара, количества проданного за отчетный период товара, себестоимости реализованной продукции.
И если повысить цену, прибыль возрастет, если увеличить количество прибыль - также возрастет.
Величина себестоимости выпускаемой продукции планируется в предприятиях по калькуляционным статьям затрат. Анализ себестоимости выпускаемой продукции проверяет выполнение плана по затратам в целом, выявляет причины полученной экономии или допущенного перерасхода по каждой статье произведенных расходов в целях установления резервов дальнейшего снижения себестоимости продукции. Для того чтобы снизить себестоимость продукции, руководству предприятия совместно со своими отделами необходимо разработать мероприятия по снижению затрат, таким образом найти внутренние резервы.
Это может быть снижение норм расхода сырья и материалов, экономия, образующаяся от замены одних видов сырья, материалов, топлива другими, более прогрессивными.
Обязательным снижением затрат послужит сокращение потерь от брака и отходов производства, более полное использование в производстве вторичных ресурсов и попутных продуктов. Нельзя забывать о производительности труда, о ее постоянном повышении. Необходимо постоянно повышать качество производимой продукции и неустанно следить за расходованием заработной платы.
|
|
|
Налицо тенденция к снижению финансовой устойчивости фирмы. Поэтому для стабилизации финансового состояния предприятия хотя бы до уровня прошлых лет предлагается провести следующие мероприятия:
- необходимо в первую очередь изменить отношение к управлению производством,
- осваивать новые методы и технику управления,
- усовершенствовать структуру управления,
- самосовершенствоваться и обучать персонал,
- совершенствовать кадровую политику,
- продумывать и тщательно планировать политику ценообразования,
- изыскивать резервы по снижению затрат на производство,
- активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия.
Таблица 1
Анализ актива баланса
|
Актив
| на начало года | на конец года | абсолютное отклонение, тыс.руб. | темп роста, % | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| 1. Имущество | 106069120 | 100 | 125051196 | 100 | +18982076 | 117,9 |
| 1.1. Иммобилизованные активы | 95921848 | 90,43 | 106209848 | 84,93 | +10288000 | 110,73 |
| 1.2. Мобильные активы | 10147272 | 9,57 | 18841348 | 15,07 | +8694076 | 185,68 |
| 1.2.1. Запасы и затраты | 1923424 | 1,82 | 5174424 | 4,14 | +3251000 | 269,02 |
| 1.2.2. Дебиторская задолженность | 8064424 | 7,6 | 13462212 | 10,77 | +5397788 | 166,93 |
| 1.2.3. Денежные средства и ценные бумаги | 159424 | 0,15 | 204712 | 0,16 | +45288 | 128,41 |
| 1.2.4. Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - |
Таблица 2
Анализ пассива баланса
|
Пассив
| на начало года | на конец года | абсолютное отклонение, тыс.руб. | темп роста, % | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| 1. Источники имущества | 106069120 | 100 | 125051196 | 100 | +18982076 | 117,9 |
| 1.1. Собственный капитал | 28909950 | 27,26 | 31601354 | 25,27 | +2691404 | 109,31 |
| 1.2. Заемный капитал | 77159170 | 72,74 | 93449842 | 74,73 | +16290672 | 121,11 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | 60414212 | 56,96 | 75321212 | 60,23 | +14907000 | 124,67 |
| 1.2.2. Краткосрочные обязательства | 6963212 | 6,56 | 5595212 | 4,48 | -1368000 | 80,35 |
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | 6084212 | 5,74 | 8919212 | 7,13 | +2835000 | 146,6 |
| 1.2.4. Прочие краткосрочные обязательства | 3697534 | 3,48 | 3614206 | 2,89 | -83328 | 97,75 |
Таблица 3
Анализ иммобилизованных активов
|
Внеоборотные активы | Абсолютная величина, тыс.руб. | Удельные веса, % | Отклонения | Влияние структурных сдвигов, % | ||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | в абсолютных величинах, тыс.руб. | в удельных весах, % | относит., % | ||
| 1. Нематериальные активы | 3798212 | 2544212 | 3,96 | 2,4 | -1254000 | -1,56 | 66,98 | -1,31 |
| 2. Основные средства | 19455212 | 40735212 | 20,28 | 38,35 | +21280000 | +18,07 | 209,38 | +22,18 |
| 3. Долгосрочные финансовые вложения | 8109212 | 5793212 | 8,46 | 5,45 | -2316000 | -3,01 | 71,44 | -2,41 |
| 4. Прочие внеоборотные активы | 64559212 | 57137212 | 67,30 | 53,8 | -7422000 | -13,5 | 88,5 | -7,74 |
| Общая величина внеоборотных активов | 95921848 | 106209848 | 100 | 100 | +10288000 | - | 110,73 | +10,73 |
Таблица 4
Анализ мобильных (оборотных) активов
|
Оборотные активы | Абсолютная величина, тыс.руб. | Удельные веса, % | Отклонения | Влияние структурных сдвигов, % | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | в абсолютных величинах, тыс.руб. | в удельных весах, % | относит., % | |||
| 1. Запасы | 1893212 | 4869212 | 18,66 | 25,84 | +2976000 | +7,18 | 257,19 | +29,33 | |
| 2. Дебиторская задолженность более года | 39212 | - | 0,39 | - | -39212 | -0,39 | - | -0,39 | |
| 3. Дебиторская задолженность менее года | 8025212 | 13462212 | 79,09 | 71,45 | +5437000 | -7,64 | 167,75 | +53,58 | |
| 4. Краткосрочные финансовые вложения | 19212 | 19500 | 0,19 | 0,11 | +288 | -0,08 | 101,5 | +0,0028 | |
| 5. Денежные средства | 140212 | 185212 | 1,38 | 0,98 | +45000 | -0,4 | 132,09 | +0,44 | |
| 6. Прочие оборотные активы | 30212 | 305212 | 0,29 | 1,62 | +275000 | +1,33 | 1010,23 | +2,71 | |
| Общая величина оборотных активов | 10147272 | 18841348 | 100 | 100 | +8694076 | - | 185,68 | +85,68 | |
Таблица 5
|
|
|
Анализ состояния запасов и затрат
|
Запасы и затраты | Абсолютная величина, тыс.руб. | Удельные веса, % | Отклонения | Влияние структурных сдвигов, % | ||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | в абсолютных величинах, тыс.руб. | в удельных весах, % | относит., % | ||
| 1. Производственные запасы | 815407 | 1001598 | 42,39 | 19,36 | +186191 | -23,03 | 122,83 | +9,68 |
| 2. Затраты в незавершенном производстве | 692212 | - | 35,99 | - | -692212 | -35,99 | - | -35,99 |
| 3. Готовая продукция | 4585 | 4212 | 0,24 | 0,08 | -373 | -0,16 | 91,86 | -0,019 |
| 4. Расходы будущих периодов | 107212 | 3237212 | 5,57 | 62,56 | +3130000 | +56,99 | 3019,45 | +162,73 |
| 5. Прочие запасы и затраты | 304008 | 931402 | 15,81 | 18,0 | +627394 | +2,19 | 306,37 | +32,62 |
| Общая величина запасов и затрат | 1923424 | 5174424 | 100 | 100 | +3251000 | - | 269,02 | +169,02 |
Таблица 6
Анализ собственного капитала
|
Капитал и резервы | Абсолютная величина, тыс.руб. | Удельные веса, % | Отклонения | Влияние структурных сдвигов, % | ||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | в абсолютных величинах, тыс.руб. | в удельных весах, % | относит., % | ||
| 1. Уставный капитал | 18000 | 18000 | 0,06 | 0,06 | - | - | 100 | - |
| 2. Добавочный капитал | 24407212 | 25131212 | 84,43 | 79,52 | +724000 | -4,91 | 102,97 | +2,504 |
| 3. Резервный капитал | 3250 | 3250 | 0,01 | 0,01 | - | - | 100 | - |
| 4. Нераспределенная прибыль | 4481488 | 6448892 | 15,50 | 20,41 | +1967404 | +4,91 | 143,9 | +6,81 |
| Общая величина | 28909950 | 31601354 | 100 | 100 | +2691404 | - | 109,31 | +9,31 |
Таблица 7
Анализ заемных средств
|
Заемные средства | Абсолютная величина, тыс.руб. | Удельные веса, % | Отклонения | Влияние структурных сдвигов, % | ||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | в абсолютных величинах, тыс.руб. | в удельных весах, % | относит., % | ||
| 1. Долгосрочные заемные средства | 60414212 | 75321212 | 78,3 | 80,6 | +14907000 | +2,3 | 124,67 | +19,32 |
| 2. Краткосрочные заемные средства | 10660746 | 9209418 | 13,82 | 9,85 | -1451328 | -3,97 | 86,39 | -1,88 |
| 3. Кредиторская задолженность | 6084212 | 8919212 | 7,88 | 9,55 | +2835000 | +1,67 | 146,6 | +3,67 |
| 3.1. Задолженность перед поставщиками | 5096212 | 7245212 | 6,6 | 7,75 | +2149000 | +1,15 | 142,17 | +2,79 |
| 3.3. Задолженность перед бюджетом | 914212 | 539212 | 1,18 | 0,58 | -375000 | -0,6 | 58,98 | -0,49 |
| 3.4.Прочие кредиторы | 73788 | 1134788 | 0,1 | 1,22 | +1061000 | +1,12 | 1537,9 | +1,38 |
| Общая величина | 77159170 | 93449842 | 100 | 100 | +16290672 | - | 121,11 | +21,11 |
Таблица 8
|
|
|
Анализ финансовой устойчивости
| Показатели | На начало года, тыс.руб. | На конец года, тыс.руб. | Изменение |
| 1.Источники собственных средств | 28909950 | 31601354 | +2691404 |
| 2.Основные средства и прочие внеоборотные активы | 95921848 | 106209848 | +10288000 |
| 3.Наличие собственных оборотных средств, Ес | -67011898 | -74608494 | -7596596 |
| 4.Долгосрочные кредиты и займы | 60414212 | 75321212 | +14907000 |
| 5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, Ек | -6597686 | 712718 | +7310404 |
| 6.Краткосрочные кредиты и займы | 6963212 | 5595212 | -1368000 |
| 7.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, Ео | 365526 | 6307930 | +5942404 |
| 8.Общая величина запасов и затрат | 1923424 | 5174424 | +3251000 |
| 9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | -68935322 | -79782918 | -10847596 |
| 10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат | -8521110 | -4461706 | +4059404 |
| 11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат | -1557898 | 1133506 | +2691404 |
| 12.Тип финансовой устойчивости | на начало года предприятие имело кризисное финансовое состояние, а на конец года - неустойчивое финансовое положение | ||
Таблица 9
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение |
| 1.Коэффициент автономии | 0,2726 | 0,2527 | -0,0199 |
| 2.Коэффициент финансовой зависимости | 3,6684 | 3,9573 | +0,2889 |
| 3.Удельный вес заемных средств | 0,7274 | 0,7473 | +0,0199 |
| 4.Соотношение заемных и собственных средств | 2,6689 | 2,9571 | +0,2882 |
| 5.Коэффициент маневренности собственных средств | -2,3180 | -2,3609 | -0,0429 |
Таблица 10
Анализ ликвидности баланса
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Излишек или недостаток | |
| на начало года | на конец года | ||||||
| 1.Наиболее ликвидные активы | 159424 | 204712 | 1.Наиболее срочные обязательства | 6084212 | 9424424 | -5924788 | -9219712 |
| 2.Быстро реализуемые активы | 8029797 | 13466424 | 2.Краткосрочные пассивы | 9781322 | 7363994 | -1751525 | +6102430 |
| 3.Медленно реализуемые активы | 10067263 | 10963424 | 3.Долгосрочные пассивы | 60414212 | 75321212 | -58906593 | -74319614 |
| 4.Трудно реализуемые активы | 87812636 | 100416636 | 4.Постоянные пассивы | 29789374 | 32941566 | -58023262 | -67475070 |
Таблица 11
Анализ коэффициентов ликвидности
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,01005 | 0,01219 | +0,00214 |
| 2. Коэффициент промежуточного покрытия | 0,51616 | 0,81432 | +0,29816 |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | 1,14394 | 1,27453 | +0,13059 |
Таблица 12
Анализ деловой активности и рентабельности предприятия
| Показатели | Предшествующий период | Анализируемый период | Изменение |
| 1. Рентабельность продаж | 107,11 | 26,84 | -80,27 |
| 2. Рентабельность основных средств | 23,04 | 4,83 | -18,21 |
| 3. Рентабельность всего капитала | 5,56 | 2,07 | -3,49 |
| 4. Рентабельность собственного капитала | 15,5 | 6,23 | -9,27 |
| 5. Рентабельность перманентного капитала | 5,02 | 1,84 | -3,18 |
| 6.Общая оборачиваемость капитала | - | 8,34 | - |
| 7. оборачиваемость мобильных средств | - | 66,53 | - |
| 8. оборачиваемость материальных оборотных средств | - | 10,0271 | - |
| 9. оборачиваемость готовой продукции | - | 2192,3865 | - |
| 10. оборачиваемость дебиторской задолженности | - | 2,3915 | - |
| 11.Ср срок оборота дебиторской задолженности | - | 150,5331 | - |
| 12. Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов | - | 0,0954 | - |
