2020-01-15
117
Перевіряємо організація______________________________________________
Період аудиту_______________________________________________________
Кількість чоловіко-годин_____________________________________________
Керівник аудиторської групи__________________________________________
Виконавець_______________________________________________________
Планує мий аудиторський ризик_____________________________________
Планує мий рівень істотності________________________________________
| № п/п | Перелік перевіряємих питань та процедур | Робочі документи аудитора | Примітки |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Відповідність сум, вказаних в виписках банків, сумам, вказаним в прикладеним до них платіжним документам Процедура: перевірка документів, слідкування Вибірка______________________________ Суцільним порядком___________________ | Робочі записи | |
| 2 | Повнота та достовірність банківських виписок Процедура: перевірка документів Вибірка_______________________________ Суцільним порядком____________________ | Робочі записи | |
| 3 | Обґрунтування перерахованих грошових коштів з розрахункового рахунку в тому числі по акцептованим платіжним документам Процедура: перевірка документів, усне опитування персоналу Вибірка_______________________________ Суцільним порядком____________________ | Робочі записи | |
| 4 | Правильність складання кореспонденції рахунків Процедура: слідкування Вибірка_______________________________ | Робочі записи | |
| 5 | Відповідність записів в виписках банка записам на синтетичних та аналітичних рахунках до рахунку31 та формах бухгалтерської звітності Процедура: слідкування Вибірка_______________________________ | Робочі записи |
Додаток А5
|
|
|
Аудиторське підприємство
Україна, с.Кам’янка Біляївського р-ну
Ліцензія №_____ чинна до_____________
_______________________________________________________________________
Аудиторський висновок
за наслідками аудиторської перевірки ППА_”Єдність”_
с.Кам’янка 2008 р.
Відповідно до ЗУ “Про аудиторську діяльність” аудиторським підприємством на підставі договору № 5_ 2008 р. проведена аудиторська перевірка фінансово-господарської діяльності ППА”Єдність”за період 01.09.08по 30.09.08р.
1. Мета перевірки
Метою аудиторської перевірки є підтвердження повноти та достовірності балансу, звіту про фінансові результати та їх використання та звіту про фінансово-майновий стан підприємства станом на 01.01.2002р.
2. Об'єкт перевірки
ППА “Єдність”
зареєстровано реєстраційною палатою виконкому_____________
Юридична адреса: с.Кам’янка Біляївського р-ну,___________
Код підприємства_____________
ППА створене з метою сприяння формуванню товарного ринку, задоволення суспільних потребу його продукції, роботах та послугах.
|
|
|
Для здійснення поставленої мети товариство здійснює свою діяльність відповідно до ЗУ “Про господарські товариства”, “Про підприємницьку діяльність”, “Про підприємства в Україні” та інші законодавчих актів і статуту....
9. Операції з готівкового обігу
Робота з готівкою регламентується Положенням про ведення касових операцій в національній валюті України. При перевірці операцій з готівкового обігу були виявлені такі порушення:
1. У всіх прибуткових касових ордерах відсутній відбиток печатки підприємства. Згідно п.12 Положення про ведення касових операцій в національній валюті України приймання готівки касами підприємств проводиться за ПКО, підписаними головним бухгалтером або особою ним уповноваженою. Про приймання грошей видається квитанція за підписом головного бухгалтера або особи ним уповноваженої та касира завірена печаткою (штампом) касира або відбитком касового апарата.
2. У деяких видаткових касових ордерах немає підписів керівника та не зазначено на які цілі були видані гроші під звіт.
3. У грудні 2001 року не оприбуткована виручка з кафе на суму _________ хоча до документів підшито квитанцію до прибуткового касового ордеру №_____.
4. У платіжній відомості на видачу заробітної плати № 3 за березень 2001 р. та за вересень відсутні підписи, що свідчать про отримання грошей. Гроші на розрахунковий рахунок не поверталися.
Надана аудитору інформація достатня для висновку
Отже, на мою думку, касово-розрахункові операції оформлені вірно, в усіх суттєвих аспектах,фінансовий стан ППА”Єдність” станом на вересень 2008року представлений достовірно,ліміт каси підтримується.
Аудитор Ольга Могиляк
Висновок одержав
директор ППА “Єдність” О.М.Ніцевич
