Финансовая отчетность банка

 Для оценки фин. положения банка обычно используют периодическую отчетную документацию и ежегодные фин. отчеты, включающие годовой баланс, счет прибылей и убытков, пояснительную записку. Банки ежемесячно должны составлять отчеты о соблюдении установленных нормативов. Обязательно 1 раз в год ежемесячные и ежегодные финн. отчеты проверяет внешний аудитор. По результатам своей работы рос. кб отчитываются перед гос. органами, представляя след. осн. формы отчетности.

Годовой отчет банка представляется в ЦБРФ. Основное содержание годового отчета банка составляют: годовой баланс банка, отчет о фин. результатах деят-ти банка, структура доходов и расходов, порядок распределения прибыли, осн. показатели ликвидности, размер собств. капитала банка, данные о кредитной, ресурсной политике банка, внешнеэкон. деятельности, операциях с цен. бум., крупнейших инвестициях.

Общая фин. отчетность также представляется в ЦБ. Фин. отчетность включает:

предварительный и окончательный балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках; анализ отдельных счетов; анализ кредитного портфеля; инф. о резервах на возможные потери по ссудам; инф. о наращенных процентах; анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения; данные об основных средствах и немат-ых активах; данные о движении собственных средств; анализ валютной позиции; сведения о работниках банка.

Кроме фин. отчетности ежемесячно рассчитываются и представляются в БР экономические нормативы деятельности банка. Данные, хар-ие кредитный портфель банка, представляются ежеквартально в ЦБ РФ. Отчет о кассовых оборотах составляется ежемесячно и каждые 5 дней и представляется в РКЦ ЦБ. Он содержит статьи прихода и расхода средств из касс банка, балансовую строку и контрольный арифметический итог. Бухотчетность кб также разрабатывается в соответствии с утвержденными формами. Основой бухотчетности являются данные анал-го и синт-го учета. Выделяют текущую и годовую отчетность. Текущая отчетность делится на ежедневную, месячную и квартальную отчетность. К ней относятся следующие осн. формы: баланс (ежедневная, месячная, квартальная); сводная ведомость остатков по внебалансовым счетам (ежедневная, месячная, квартальная); расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета экон. нормативов (месячная, квартальная); расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета фонда обязательных резервов, подлежащих депонированию в Главном Управлении ЦБР (месячная, квартальная);

расчет фонда обязательных резервов (месячная, квартальная); отчет о движении наличных средств и платежных документов в иностранной валюте; отчет о прибылях и убытках (форма N 2, квартальная).

Отдельно следует выделить формы годового бухгалтерского отчета:

форма N 1 – бух. баланс по остаткам на конец отчетного года с заключительными оборотами, включая остатки по счетам Депо, внебалансовым счетам и баланс по доверительному управлению;

форма N2 – отчет о прибылях и убытках;

форма N3 – отчет об использовании прибыли;

форма N 5 – справка о составе фондов кред. орг-ии, разных средств и фондов спец. назначения; расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности с указанием дат образования и исполнения, характера операции; отчет о состоянии внутреннего контроля в банке; объяснительная записка.