Баланс предприятия
АКТИВ | код строки | начало года | конец года | ПАССИВ | код строки | начало года | конец года | ||
1. Внеоборотные активы | 3.Капитал и резервы | ||||||||
Нематериальные активы | 110 | 308 | 388 | Уставный капитал | 410 | 11000 | 11000 | ||
Основные средства | 120 | 15 300 | 16 250 | Добавочный капитал | 420 | 6100 | 7200 | ||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
| ||
земельные участки | 121 | 12500 | 12500 |
|
|
|
| ||
здания, машины, оборудование | 122 | 2800 | 3750 |
|
|
|
| ||
Незавершен. строительство | 130 | - | - | Резервный капитал | 430 | 200 | 200 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 1200 | 1440 |
|
|
|
| ||
Прочие внеоборот. активы | 150 | - | - | Нераспределен. Прибыль отчетного года | 470
| 2300
| 2100
| ||
Итого по разделу 1 | 190 | 16808 | 18078 | ||||||
|
|
|
| Итого по разделу 3 | 490 | 19600 | 20500 | ||
2. Оборотные активы |
|
|
|
| |||||
Запасы | 210 | 11350 | 11800 | 4. Долгосрочные обязательства | |||||
сырье и материалы | 211 | 10963 | 11375 | Займы и кредиты | 510 |
|
| ||
затраты в НЗП | 213 | 82 | 87 | кредиты банков | 511 |
|
| ||
ГП и товары | 214 | 130 | 154 | прочие займы | 512 |
|
| ||
товары отгруженные | 215 | 150 | 162 | Прочие долгоср.пассивы | 520 |
|
| ||
РБП | 216 | 25 | 22 | Итого по разделу 4 | 590 | ||||
НДС | 220 | 650 | 720 | 5.Краткосрочные обязательства | |||||
ДЗ (более 12 месяцев) | 230 |
|
| Кредиты изаймы | 610 | 2200 | 2000 | ||
ДЗ (в течение 12 месяцев) | 240 | 8020 | 9050 | кредиты банков | 611 | - | - | ||
покупатели и заказчики | 241 | 6847 | 7748 | прочие займы | 612 | - | - | ||
векселя к получению | 242 | 415 | 350 | Кредиторская задолжен. | 620 | 18026 | 21282 | ||
прочие дебиторы | 246 | 758 | 952 | поставщики и подрядч | 621 | 9978 | 12028 | ||
Краткосроч.фин.вложения | 250 | 1700 | 2506 | перед персоналом | 624 | 1740 | 1820 | ||
Денежные средства | 260 | 1740 | 2610 | внебюджетные фонды | 625 | 1170 | 1000 | ||
Итого по разделу 2 | 290 | 23460 | 26686 | бюджет | 626 | 3664 | 4287 | ||
|
|
|
| авансы полученные | 627 | 454 | 647 | ||
прочие кредиторы | 628 | 1020 | 1500 | ||||||
Фонды потребления | 650 | 442 | 982 | ||||||
|
|
|
| Итого по разделу 5 | 690 | 20668 | 24264 | ||
БАЛАНС | 300 | 40268 | 44764 | БАЛАНС | 700 | 40268 | 44764 |
Отчет о прибылях и убытках
Показатель | Код строки | Начало года | Конец года | ||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 210300 | 265780 | ||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 | 169744 | 170203 | ||
Валовая прибыль | 029 | 40556 | 95577 | ||
Коммерческие расходы | 030 | 5562 | 594 | ||
Управленческие расходы | 040 | 3102 | 198 | ||
Прибыль (убыток) от продаж
| 050 | 31892 | 94785 | ||
Прочие доходы и расходы | |||||
Проценты к получению | 060 | 1610 | 4654 | ||
Проценты к уплате | 070 | 3102 | 4188 | ||
Доходы от участия в других организациях | 080 | 4814 | 1064 | ||
Прочие операционные доходы | 090 | 749 | 600 | ||
Прочие операционные расходы | 100 | 11344 | 3584 | ||
Внереализационные доходы | 120 | 1604 | 495 | ||
Внереализационные расходы | 130 | 642 | 1715 | ||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 25581 | 92111 | ||
Отложенные налоговые активы | 141 | - | - | ||
Отложенные налоговые обязательства | 142 | - | - | ||
Текущий налог на прибыль | 150 | 23281 | 90011 | ||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 | 2300 | 2100 |
1. Охарактеризовать динамику состава и структуры имущества предприятия. Дать оценку оправданности изменений в структуре имущества, учитывая, что предприятие имеет достаточный уровень технической оснащенности, но за последние 2 года обновления продукции не производилось. Расчеты выполнить в таблице № 1.
2. Охарактеризовать динамику состава и структуры источников формирования имущества предприятия. Дать оценку оправданности изменений в структуре источников имущества, учитывая, что предприятие имеет достаточный уровень технической оснащенности, но за последние 2 года обновления продукции не производилось. Расчеты выполнить в таблице № 2. Оценить экономическую целесообразность изменений в соотношении собственных и заемных источников. Установить зависимость между изменениями в структуре источников и показателей финансовой независимости и устойчивости
3. По данным таблицы № 3 произвести оценку финансовой устойчивости предприятия и ее динамики. Определить факторы, оказавшие влияние на изменение финансового состояния предприятия. Для расчета показателей необходимо использовать данные баланса. В завершении установить степень финансовой устойчивости предприятия и обосновать вывод дополнительными расчетами.
4. Используя показатели в таблице № 4, дать оценку динамики финансовой независимости, устойчивости, маневренности предприятия. При расчете показателей использовать данные баланса. Размер собственных оборотных средств рассчитывается следующим образом: «Капитал и резервы» (стр.490) – «Внеоборотные активы» (стр.190)
5. В таблице №5 сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срокам погашения обязательств с целью проведения анализа ликвидности баланса. Сделать выводы о причинах нарушения неравенств, характеризующих абсолютную ликвидность баланса. Определяя реальную ликвидность, следует исключить из состава текущих активов неликвиды, не пользующуюся спросом готовую продукцию, сомнительную дебиторскую задолженность, аннулированные заказы в составе незавершенного производства.
6. По результатам расчетов в таблице № 6 проанализировать показатели ликвидности, определить влияние на уровень ликвидности предприятия изменений, происшедших в течение года. Для заполнения таблицы 6 необходимо использовать данные баланса и приложения.
7. На основании показателей, рассчитанных в таблице № 7, дайте оценку эффективности использования всех активов. Определите влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости оборотных активов выручки от реализации и средних остатков оборотных активов. Рассчитывая коэффициенты оборачиваемости, выручку от реализации необходимо брать из формы № 2 за соответствующий период, учитывая, что выручка от реализации показывается в форме № 2 нарастающим итогом.
8. Расчет влияния факторов на изменение оборачиваемости оборотных активов представить в таблице № 8. Определить экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных активов выручки от реализации и средних остатков оборотных активов.
9. Определить экономический результат от изменения оборачиваемости: сумму дополнительно привлеченных (высвобожденных из оборота) средств за счет замедления (ускорения) оборачиваемости по сравнению с базовым периодом. Расчеты выполните в таблице № 9. Рассчитывая экономический результат от изменения оборачиваемости, следует исходить из оборачиваемости в днях. Абсолютное значение результата исчислите как произведение отклонения оборачиваемости в днях в соответствующем квартале от оборачиваемости базового периода на однодневную реализацию анализируемого квартала.
|
|
10. Используя данные формы № 2, рассчитать в таблице № 10 структуру прибыли отчетного периода, проанализировать ее изменение.
11. На основании данных в таблице № 11 дать оценку выполнения плана прибыли от реализации продукции, работ, услуг, рассчитать влияние отдельных факторов на формирование сверхплановой прибыли от основной деятельности.
12. По данным таблицы 12 исчислить и проанализировать рентабельность реализованной продукции за год. Рассчитать влияние на изменение рентабельности изменения структурных сдвигов, себестоимости реализованной продукции, объема реализации и цен на продукцию. Дайте оценку влияния каждого фактора на изменение уровня рентабельности. Необходимо учесть следующее: при расчете влияния на изменение рентабельности продукции фактора цен фактическая прибыль от реализации корректируется на изменение цен на продукцию (при увеличении цен фактическая прибыль уменьшается на разницу в ценах, а при ценах, а при снижении цен – увеличивается).
13. По данным в таблице №13 определить рентабельность изделия «А» и рассчитать влияние на ее уровень инфляции, себестоимости и цен. Оценивая фактор цен, исходите из того, что цены изменились под влиянием спроса-предложения.
14. Рассчитать рентабельность активов предприятия в таблице №14. Определить факторы, оказавшие влияние на изменение уровня рентабельности в течение года. Дать оценку динамики уровня доходности предприятия. При расчете рентабельности данные о прибыли за каждый квартал определите по форме № 2. При этом необходимо исходить из чистой прибыли (прибыль отчетного периода после налогообложения).
|
|
15. На основании данных баланса и отчета о прибылях и убытках проанализировать деловую активность предприятия. При оценке проверить выполнение «золотого правила экономики» (Тпр >Тр >Так >100%) Результаты отразите в таблице № 15. Завершить анализ необходимо проверкой влияния деловой активности на финансовый результат – прибыль предприятия (П = КО х Роб х Коб)
16. На основании операционного анализа установить связь «Объем – затраты – прибыль» и определить объем реализации, обеспечивающий прогнозируемую прибыль, а также сделать вывод о степени финансовой устойчивости предприятия. Величину переменных и постоянных расходов принять условно (2/3-переменные расходы от размера себестоимости; 1/3 – постоянные расходы Ф. №2)
17. В таблице №17 рассчитать показатели, необходимые для оценки вероятности банкротства. Применить для оценки кроме рассчитанных показателей многофакторную модель Альтмана, позволяющую установить вероятность банкротства. Данные в таблице № 18.
Таблица 1
АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА
Актив | Начало года | Удельн. вес | Конец года | Удельн. вес | Измен. абс. вел. | Измен. уд. веса | Измен. в % к н.г. | Измен. в % к итогу баланса |
Формула расчета: (2×100%)÷баланс | Формула расчета: (4×100%)÷баланс | Формула расчета: 4 - 2 | Формула расчета:5 - 3 | Формула расчета: (6÷2) ×100% | Формула расчета: (6÷итог6) ×100% | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1.внеоборотные активы | 16 808 | 41,74 | 18 078 | 40,38 | 1 270 | -1,36 | 7,56 | 28,25 |
Нематериальные активы | 308 | 0,76 | 388 | 0,87 | 80 | 0,11 | 25,97 | 1,78 |
Основные средства | 15 300 | 37,99 | 16 250 | 36,3 | 950 | -1,69 | 6,21 | 21,13 |
Незавершенное Строительство | 0 | - | 0 | - | 0 | - | - | - |
Долгосрочные финансовые вложения | 1 200 | 2,98 | 1 440 | 3,22 | 240 | 0,24 | 20 | 5,34 |
2.оборотные активы | 23 460 | 58,26 | 26 686 | 59,61 | 3 226 | 1,35 | 13,75 | 71,75 |
Запасы | 11 350 | 28,19 | 11 800 | 26,36 | 450 | -1,83 | 3,96 | 10 |
- сырье и материалы | 10 963 | 27,23 | 11 375 | 25,41 | 412 | -1,82 | 3,76 | 9,16 |
- затраты в НЗП | 82 | 0,2 | 87 | 0,19 | 5 | -0,01 | 6,1 | 0,11 |
- ГП и товары | 130 | 0,32 | 154 | 0,34 | 24 | 0,02 | 18,46 | 0,53 |
- РБП | 25 | 0,06 | 22 | 0,05 | -3 | -0,01 | -12 | -0,07 |
Дебиторская задолженность (более 12 мес.) | - | - | - | - | - | - | - | - |
Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.) | 8 020 | 19,92 | 9 050 | 20,22 | 1 030 | 0,3 | 12,84 | 22,91 |
- покупатели и заказчики | 6 847 | 17 | 7 748 | 17,31 | 901 | 0,31 | 13,16 | 20 |
- векселя к получению | 415 | 1,03 | 350 | 0,78 | -65 | -0,25 | -15,66 | -1,45 |
- прочие дебиторы | 758 | 1,88 | 952 | 2,13 | 194 | 0,25 | 25,6 | 4,31 |
Краткосрочные финансовые вложения | 1 700 | 4,22 | 2 506 | 5,6 | 806 | 1,38 | 47,41 | 17,93 |
Денежные средства | 1 740 | 4,32 | 2 610 | 5,83 | 870 | 1,51 | 50 | 19,35 |
БАЛАНС | 40 268 | 100 | 44 764 | 100 | 4 496 | 0 | 11,16 | 100 |
Таблица 2
АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА
Актив | Начало года | Удельн. вес | Конец года | Удельн. вес | Измен. абс. вел. | Измен. уд. веса | Измен. в % к н.г. | Измен. в % к итогу баланса |
Формула расчета: (2×100%)÷баланс | Формула расчета: (4×100%)÷баланс | Формула расчета: 4 - 2 | Формула расчета:5 - 3 | Формула расчета: (6÷2) ×100% | Формула расчета: (6÷итог6) ×100% | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
3.капитал и резервы | 19 600 | 48,67 | 20 500 | 45,79 | 900 | -2,88 | 4,59 | 20 |
Уставный капитал | 11 000 | 27,32 | 11 000 | 24,57 | 0 | -2,75 | 0 | 0 |
Добавочный капитал | 6 100 | 15,15 | 7 200 | 16,08 | 1 100 | 0,93 | 18,03 | 24,47 |
Резервный капитал | 200 | 0,5 | 200 | 0,45 | 0 | -0,05 | 0 | 0 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | - | - | - | - | - | - | - | - |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 2 300 | 5,71 | 2 100 | 4,69 | -200 | -1,02 | -8,69 | -4,45 |
4.долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - |
5.краткосрочные обязательства | 20 668 | 51,33 | 24 264 | 54,2 | 3 596 | 2,87 | 17,4 | 79,98 |
Кредиты и займы | 2 200 | 5,46 | 2 000 | 4,47 | -200 | -0,99 | -9,09 | -4,45 |
Кредиторская задолженность | 18 026 | 44,76 | 21 282 | 47,54 | 3 256 | 2,78 | 18,06 | 72,42 |
- поставщики и подрядчики | 9 978 | 24,78 | 12 028 | 26,87 | 2 050 | 2,09 | 20,54 | 45,6 |
- перед персоналом | 1 740 | 4,32 | 1 820 | 4,06 | 80 | -0,26 | 4,6 | 1,78 |
- внебюджетные фонды | 1 170 | 2,91 | 1 000 | 2,23 | 170 | -0,68 | 14,53 | 3,78 |
- бюджет | 3 664 | 9,1 | 4 287 | 9,58 | 623 | 0,48 | 17 | 13,86 |
- авансы полученные | 454 | 1,13 | 647 | 1,44 | 193 | 0,31 | 42,51 | 4,29 |
- прочие кредиторы | 1 020 | 2,53 | 1 500 | 3,35 | 480 | 1,02 | 47,06 | 10,68 |
Фонды потребления | 442 | 1,1 | 982 | 2,19 | 540 | 1,09 | 122,17 | 12,01 |
БАЛАНС | 40 268 | 100 | 44 764 | 100 | 4 496 | 0 | 11,16 | 100 |
Таблица 3
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
№ п/п | Финансовый показатель | Формула расчета | Начало года | Конец года | Изменение за год |
1. | Капитал и резервы | 19 600 | 20 500 | 900 | |
2. | Внеоборотные активы | 16 808 | 18 078 | 1 270 | |
3. | Наличие собственных оборотных средств | Капитал и резервы (490) –Внеоборотные активы (190) | 2 792 | 2 422 | -370 |
4. | Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | |
5. | Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных средств | (Оборотные средства (490)+ Долгосрочные обязательства (590)) – Внеоборотные активы (190) | 2 792 | 2 422 | -370 |
6. | Краткосрочные кредиты и займы | 2 200 | 2 000 | -200 | |
7. | Общая величина основных источников формирования запасов | (собственные средства (490)+ Долгосрочные обязательства (590) + Краткосрочные кредиты и займы (610)) – Внеоборотные активы (190) | 4 992 | 4 422 | -570 |
8. | Запасы | 11 350 | 11 800 | 450 | |
9. | Обеспеченность запасов собственными источниками | Наличие собственных оборотных средств – запасы (210) | -8 558 | -9 378 | -820 |
10. | Обеспеченность запасов собственными и долгосрочными заемными средствами | Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных средств - запасы (210) | -8 558 | -9 378 | -820 |
11. | Обеспеченность запасов общими источниками | Общая величина основных источников формирования запасов - запасы (210) | -6 358 | -7 378 | -1 020 |
12. | Тип финансовой устойчивости | Кризисная, т.к. наличие собственных оборотных средств < запасов | Кризисная, т.к. наличие собственных оборотных средств < запасов |
Таблица 4
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ОТНОСИТЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
№ | Показатель | Формула расчета | На начало года | На конец года | Отклонение от начала года | Рекомендуемое значение |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. | Коэффициент автономии | Собственный капитал (490) ÷Совокупные пассивы (700) | 0,49 | 0,46 | -0,03 | ≥0,6 |
2. | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | (Собственный капитал (490) – внеоборотные активы (190))÷ оборотные активы (290) | 0,12 | 0,09 | -0,03 | ≥0,7 |
3. | Коэффициент капитализации | (Долгосрочные обязательства (590)+ Краткосрочные обязательства (690))÷ Собственный капитал (490) | 1,05 | 1,18 | 0,13 | ≤1,5 |
4. | Коэффициент финансирования | Собственный капитал (490)÷ Заемный капитал (590+690) | 0,95 | 0,84 | 0,11 | 1,3 |
5. | Коэффициент финансовой устойчивости | (Собственный капитал (490) +долгосрочные обязательства (590))÷ Валюта баланса (700) | 0,49 | 0,46 | 0,03 | >0,6 |
Таблица 5
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ
Актив | Начало года | Конец года | Пассив | Начало года | Конец года | Платежный излишек (недостаток) н. г. Ан.г. – Пк.г., но П4к.г. – А4н.г. | Платежный излишек (недостаток) к.г. Ак.г.-Пк.г., но П4к.г.-А4к.г. |
А1 – наиболее ликвидные активы Денежные средства Краткосрочные фин. вложения | 3 440 1 740 1 700 | 5 116 2 610 2 506 | П1 – наиболее срочные обязательства Кредиторская задолженность Ссуды, не погашенные в срок | 18 026 18 026 - | 21 282 21 282 | - 14 586 | -16 166 |
А2 – быстрореализуемые активы Дебиторская задолженность Прочие активы НДС | 8 670 8 020 - 650 | 9 770 9 050 - 720 | П2 – краткосрочные пассивы Краткосрочные кредиты и займы | 2 200 2 200 | 2 000 2 000 | 6 470 | 7 770 |
А3 – медленно реализуемые активы Запасы – РБП Долгосрочные финансовые вложения | 12 525 11 325 1 200 | 13 218 11 778 1 440 | П3 – долгосрочные пассивы Долгосрочные кредиты и займы | - - | - - | 12 525 | 13 218 |
А4 – труднореализуемые активы Внеоборотные активы – долгосроч. фин. вложения | 15 608 16 808 - 1 200 | 16 638 18 078 – 1 440 | П4 – постоянные пассивы Капитал и резервы – РБП Статьи 630-660 | 20 017 (19 600 – 25) 442 | 21 460 (20 500 – 22) 982 | 4 409 | 4 822 |
Баланс | 40 243 | 44 742 | Баланс | 40 243 | 44 742 |
Начало года: Конец года
А1 < П1 А1 < П1
А2 > П2 А2 > П2
А3 > П3 А3 > П3
А4 < П4 А4 < П4
Таблица 6
ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ
№ | Показатель | Формула расчета | На начало года | На конец года | Отклонение от начала года | Отклонение от нормативов Формула: норматив – к.г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. | Коэффициент текущей платежеспособности (2-2,5) | (А1+А2+ А3) ÷ (П1+П2) | 1,22 | 1,21 | -0,01 | 0,79 |
2. | Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности (0,7-0,8) | (А1+А2) ÷ (П1+П2) | 0,6 | 0,64 | 0,04 | 0,06 |
3. | Коэффициент абсолютной ликвидности (0,2-0,25) | А1÷ (П1+П2) | 0,17 | 0,22 | 0,05 | -0,02 |
4. | Чистый оборотный капитал | (А1+А2+А3)-(П1+П2) | 4 409 | 4 822 | 413 | - |
5. | Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала | ЧОК÷ден. средства | 2,53 | 1,85 | -0,68 | - |
6. | Коэффициент обеспеченности обязательств активами (чем выше, тем лучше) | Активы (300)÷ Обязательства (590+690) | 1,95 | 1,1 | -0,85 | - |
7. | Текущая платежеспособность (чем ниже, тем лучше) | Краткосрочные обязательства(690) ÷ср/мес. выручка | 1,18 | 1,09 | -0,09 | - |
Таблица 7
РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБОРОЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
№ | Показатель | Формула расчета | На начало года | На конец года | Отклонение от начала года |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. | Оборачиваемость активов (обор) | Выручка от реал.(010)÷ Активы (700) | 5,22 | 5,94 | 0,72 |
2. | Оборачиваемость запасов (обор) | Себестоимость (020) ÷ Запасы (210) | 14,95 | 14,42 | -0,53 |
3. | Оборачиваемость дебиторской задолженности (обор) | Выручка от реал.(010)÷ Дебиторская задолженность (240) | 26,22 | 29,37 | 3,15 |
4. | Время обращения дебиторской задолженности (дни) | 360÷ Оборачиваемость дебиторской задолженности | 14 | 12 | -2 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
5. | Средний возраст запасов | 360 ÷ Оборачиваемость запасов | 24 | 25 | 1 |
6. | Оборачиваемость готовой продукции (обор) | Выручка от реал.(010)÷ Готовая продукция (214) | 1 617,69 | 1 725,84 | 108,15 |
7. | Оборачиваемость оборотного капитала (обор) | Выручка от реал.(010)÷ Оборотный капитал (290) | 8,96 | 9,96 | 1 |
8. | Оборачиваемость собственного капитала (обор) | Выручка от реал.(010)÷ Собственный капитал (490) | 10,73 | 12,96 | 2,23 |
9. | Оборачиваемость общей задолженности | Выручка от реал.(010)÷ (Долгосрочные обязательства (590) + Краткосрочные обязательства (690)) | 10,17 | 10,95 | 0,78 |
10. | Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженности по кредитам) | Выручка от реал.(010)÷ Задолженность по кредитам (610) | 95,6 | 132,89 | 37,29 |
Таблица 8
РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ, ФОРМИРУЮЩИХ ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
Показатели | Начало года | Конец года | Изменения |
1. Выручка от реализации в договорных ценах | 210 300 | 265 780 | 55 480 |
2. Среднегодовые остатки оборотных активов | 23 460 | 26 686 | 3 226 |
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Выручка от реал.÷оборотные активы) | 8,96 | 9,96 | 1 |
4. Коэффициент оборачиваемости при объеме реализации на конец года и средних остатках оборотных активов на начало года (Выручка от реал. на к.г. ÷ оборотные активы на н.г.) | 11,33 | Х | Х |
5. Изменение коэффициента оборачиваемости по сравнению с началом года (показатель 3) | Х | Х | Х |
6. Влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости а) выручки от реализации б) средней величины оборотных активов | Х | Х | Х |
Таблица 9
РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РЕЗУЛЬТАТА УСКОРЕНИЯ (ЗАМЕДЛЕНИЯ) ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
Показатели | Начало года | Конец года | изменения |
1. Среднеквартальные остатки оборотных активов | 23 460 | 26 686 | 3 226 |
2. Выручка от реализации | 210 300 | 265 780 | 55 480 |
3. Оборачиваемость в днях | 40 | 36 | -4 |
4. Экономический результат изменения оборачиваемости (вовлечение дополнительных средств в оборот «+», высвобождение средств из оборота. Формула: Высвобождение/вовлечение = (Выручка от реализации к.г.÷ длительность периода) × (продолжительность оборота к.г. – продолжительность оборота н.г.) | -2953,12 |
Таблица 10
АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ПРИБЫЛИ
Показатели | Начало года | Удельн. вес н.г., % Формула: (Показатель÷ Выручка от реал.)× 100% | Конец года | Удельн. вес к.г., % Формула: (Показатель÷ Выручка от реал.)× 100% | Отклон. абс. вел. | Отклон. уд. веса |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Выручка от продаж | 210 300 | 100 | 265 780 | 100 | 55 480 | 0 |
2.Себестоимость товаров, услуг | 169 744 | 80,71 | 170 203 | 64,04 | 459 | -16,67 |
3. Коммерческие расходы | 5 562 | 2,64 | 594 | 0,22 | -4 968 | -2,42 |
4. управленческие расходы | 3 102 | 1,47 | 198 | 0,07 | -2 904 | -1,4 |
5. Прибыль (убыток) от продаж | 31 892 | 15,16 | 94 785 | 35,66 | 62 893 | 20,05 |
6. Прочие операционные доходы | 749 | 0,36 | 600 | 0,22 | -149 | -0,14 |
7. прочие операционные расходы | 11 344 | 5,39 | 3 584 | 1,35 | -7 760 | -4,04 |
8. Внереализационные доходы | 1 604 | 0,76 | 495 | 0,19 | -1 109 | -0,57 |
8. Внереализационные расходы | 642 | 0,3 | 1 715 | 0,64 | 1 073 | 0,34 |
10. Прибыль (убыток) до налогообложения | 25 581 | 12,16 | 92 111 | 34,66 | 66 530 | 22,5 |
11. Налог на прибыль | 23 281 | 11,07 | 90 011 | 33,87 | 66 730 | 22,8 |
12. Валовая прибыль | 40 556 | 19,28 | 95 577 | 35,96 | 55 021 | 16,68 |
12. Чистая прибыль | 2 300 | 1,09 | 2100 | 0,79 | -200 | -0,3 |
Таблица 11
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, УСЛУГ
Показатели | План, рассчитанный исходя из заключенных договоров | План, пересчитанный на фактическую реализацию | Фактически за год |
1. Выручка от реализации продукции | 210 300 | 230 456 | 265 780 |
2. Себестоимость реализованной продукции | 169 744 | 169 986 | 170 203 |
3. Прибыль от реализованной продукции | 40 556 | 60 470 | 95 577 |
Таблица 12
ВЛИЯНИЕ ОТДЕЛЬНЫХ ФАКТОРОВ НА ФОРМИРОВАНИЕ СВЕРХПЛАНОВОЙ ПРИБЫЛИ
Показатели | Формула расчета | Значение |
1. Объект анализа – изменение прибыли (∆П) | ∆П = Пфакт. – Пплан. | + 55 021 |
2. Процент выполнения плана по реализации | % = (Вфакт.÷Вплан.) × 100% | 109,58% |
3. Размер сверхплановой прибыли за счет изменения объема реализации (∆Прп) | ∆Прп. = (Пплан ×9,58%)÷100% | + 3 885,26 |
4. Влияние объема и структуры реализации на прибыль (∆Прп и стр.) | ∆Прп и стр. = Пплан пересч. – Пплан. | 19 914 |
5. Отдельное влияние структуры реализации (∆Пстр.) | ∆Пстр. = ∆Прп и стр. - ∆Прп. | 16 028,74 |
6. Изменение себестоимости (∆С) | ∆С = Сфакт. – Сплан пересч. | + 217 |
7.Влияние себестоимости (∆Пс) | ∆С с противоположным знаком | -217 |
8. Изменение цены (∆Ц) | ∆Ц = Вфакт. – Вплан пересч. | + 35 324 |
9. Влияние цены (∆Пц) | ∆Ц | + 35 324 |
Таблица 13
АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
Наименование показателя | Формула расчета | Начало года | Конец года | Изменения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Рентабельность оборота (продаж) | (ЧП÷В)×100% | 1,09% | 0,79% | -0,3% |
Рентабельность основной деятельности (издержек) | (ЧП÷С)×100% | 1,35% | 1,23% | -0,12% |
Рентабельность активов (имущества) | (ЧП ÷ А(н.г. + к.г.)÷2)×100% | 5,41% | 4,94% | -0,47% |
Рентабельность текущих активов | (ЧП÷Атек. (н.г.+к.г.)÷2)) ×100% | 8,72% | 7,96% | -0,76% |
Рентабельность производственных фондов | (ВП÷(ОС+З))× 100% | 152,18% | 340,74% | 188,56% |
Продолжение таблицы 13
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Экономическая рентабельность | (ЧП÷Совокупные пассивы)×100% | 5,71% | 4,69% | -1,02% |
Финансовая рентабельность | (ЧП÷Собств.капитал)×100% | 11,73% | 10,24% | -1,49% |
Рентабельность заемного капитала | (%за пользование кредитом÷Заемный капитал)×100% | 15% | 17,26% | 2,26% |
Таблица 14
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ
Показатели | План, рассчитанный исходя из заключенных договоров | План, пересчитанный на фактическую реализацию | Фактически за год |
1. Выручка от реализации продукции | 210 300 | 230 456 | 265 780 |
2. Себестоимость реализованной продукции | 169 744 | 169 986 | 170 203 |
3. Прибыль от реализованной продукции | 40 556 | 60 470 | 95 577 |
4. Рентабельность реализованной продукции, (П÷В)×100% | 19,28% | 26,24% | 35,96% |
Таблица 15
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ
Показатели | Формула расчета | Значение |
1. Изменение производственных фондов | ∆Rп.ф. = (ВПн.г.÷ПФк.г.) – (ВПн.г.÷ПФн.г.) | -0,08 |
2. Изменение валовой прибыли | ∆Rв.п. = (ВПк.г.÷ПФк.г.) – (ВПн.г.÷ПФк.г.) | 1,96 |
Таблица16