2020-01-14
139
| Сальдо – остаток денежной наличности на расчетном счете на определенную дату | Списание денежных средств с расчетного счета |
| Поступление денежных средств на расчетный счет | |
| Оборот по дебету (ОД) | Оборот по кредиту (ОК) |
| Сальдо – конечное | |
| = СН+ОД-ОК |
Целью аудиторской проверки операций на расчетном счете в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу "Денежные средства" и соответствии применяемой методики учета денежных средств на расчетном счете в банке действующим в Российской Федерации нормативным документам.
Информационная база, используемая аудитором при проверке операций по счетам в банке, включает:
Ø основные нормативные документы, регулирующие порядок проведения операций на расчетном счете в банке и бухгалтерский учет этих операций;
Ø бухгалтерскую отчетность (Бухгалтерский баланс (ф. N 1) и Отчет о движении денежных средств (ф. N 4);
Ø налоговую отчетность (сведения о рублевых счетах и счетах в иностранной валюте);
Ø приказ об учетной политике организации;
Ø регистры синтетического учета операций на счетах в банке;
Ø первичные документы, оформляющие операции по счетам в банке.
По приказу об учетной политике аудитор знакомится:
Ø с рабочим планом счетов, используемых для отражения операций по счетам в банке;
Ø применяемой формой бухгалтерского учета и перечнем регистров по учету денежных средств на счетах в банке;
Ø документооборотом (графиком документооборота) первичных документов, связанных с учетом денежных средств на счетах в банке;
Ø перечнем лиц, которым предоставлено право подписи денежных и расчетных документов по операциям на счетах в банке.
