Анализ депозитного портфеля банка или анализ ПДС

Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций Банка России.

Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:

1) определение и анализ общей величины ПДС, нахождение ее доли в ПС, оценка динамики за анализируемый период.

На 1.01.2006 доля ПДС в общем объеме привлеченных средств составила 17,64% (или 4 290 310 тыс. руб.)

1.04.2006 – 22,61% (6 001 380 тыс. руб.)

1.07.2006 – 17,91% (6 689 470 тыс. руб.)

1.10.2006 – 20,15% (8 552 901 тыс. руб.)

Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение – это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.

2) группировка и последующий анализ структуры ПДС.

Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка. Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:

· по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);

· по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).

Анализ ПДС по срочности вложений проводится в рамках следующей аналитической таблицы:

Таблица 9. Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.				Структура, в %
		01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
	Депозиты (Д) всего, в т.ч.:	4 290 310	6 001 380	6 689 470	8 552 901	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
I	Депозиты до востребования (Двостр), всего	24 899	28 228	39 213	20 141	0,58%	0,47%	0,59%	0,24%
II	Срочные депозиты (Дс), всего	4 265 411	5 973 152	6 650 257	8 532 760	99,42%	99,53%	99,41%	99,76%
1.	на срок до 30 дней	2 820	0	30 000	0	0,07%	0,00%	0,45%	0,00%
2.	на срок от 30-90 дней	34 692	1 156 671	1 231 127	50 550	0,81%	19,27%	18,40%	0,59%
3.	на срок 91-180 дней	104 703	114 070	231 602	2 193 491	2,44%	1,90%	3,46%	25,65%
4.	на срок от 181 дня до 1 года	1 681 808	2 136 797	1 843 869	1 871 164	39,20%	35,61%	27,56%	21,88%
5.	на срок от 1 года до 3-х лет	1 783 008	1 866 669	3 004 709	3 563 745	41,56%	31,10%	44,92%	41,67%
6.	на срок свыше 3-х лет	658 380	698 945	308 950	853 810	15,35%	11,65%	4,62%	9,98%
	ПДС/ПС	17,64%	22,61%	17,91%	20,15%

 

Такой анализ ПДС показывает, что срочные депозиты составляют практически 100% всего депозитного портфеля: на 1.01.2006 срочные депозиты составили 99,42% в общей структуре депозитов (или 4 265 411 тыс. руб.) а к 1.10.2006 составили уже 99,76% (или 8 532 760 тыс. руб.). С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 99% эти ресурсы «дорогие».

Рассматривая подробнее структуру срочных депозитов, следует отметить, что основная доля депозитов приходится на депозиты сроком полугода до трёх лет. Депозиты сроком от 181 дня до 1 года по абсолютному значению в среднем находились на одном уровне:

1.01.2006 – 1 681 808 тыс. руб.

1.04.2006 – 2 136 797 тыс. руб.

1.07.2006 – 1 843 869 тыс. руб.

1.10.2006 – 1 871 164 тыс. руб.

В целом, по абсолютному значению наблюдается рост, относительному же значению доля данной статьи в структуре ПДС снижается (с 39,20% до 21,88%). Данное снижение сопровождалось ростом статьи срочных депозитов сроком от 1 года до 3-х лет в 2 раза по абсолютному значению (с 1 783 008 тыс. руб. до 3 563 745 тыс. руб.), а по относительному значению – всего на 0,11% (с 41,56% до 41,67%). Это было вызвано резким увеличением по статье срочных депозитов сроком от 91 до 180 дней в четвёртом квартале:

1.01.2006 – 104 703 тыс. руб. (2,44%)

1.04.2006 – 114 070 тыс. руб. (1,90%)

1.07.2006 – 231 602 тыс. руб. (3,46%)

1.10.2006 – 2 193 491 тыс. руб. (25,65%)

В самом общем виде рост долгосрочных ресурсов в составе привлеченных средств позволяет увеличить сроки размещения. Однако, сумма долгосрочных активов все же должна быть меньше, чем долгосрочные пассивы. Это связано с тем, что увеличить сроки выдаваемых кредитов и среднюю срочность кредитного портфеля достаточно легко. Однако, сократить сроки размещения средств при снижении сроков привлечения ресурсов практически нереально. В результате банк может утратить ликвидность.

Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, рассчитываются следующие показатели (таблица 10):

Таблица 10. Показатели использования ПДС

Наименование показателя	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	рекомендуемое значение
d в Д	99,42%	99,53%	99,41%	99,76%	10-30%
d	14,38%	17,54%	14,13%	15,71%	>50%
Ксо	0,58%	0,47%	0,59%	0,24%

· коэффициент срочности структуры депозитов (d в Д):

d в Д = Д_С/Д,

где Д_С – объем срочных депозитов;

Д – общий объем депозитов.

Показатель срочности структуры депозитовхарактеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.

В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Оптимальное значение показателя 10-30%.

· доля срочных депозитов (Д_С) в общей сумме пассивов (П): d = Д_С/П.

Рекомендуемый уровень данного показателя – не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);

· коэффициент структуры обязательств (К_СО): К_СО= Д_ВОСТР/Д_С

Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.