Задание 3 (письменное, практическое)

Организация «Торговый Дом» в соответствии с Порядком ведения кассовых операций организовало кассу для хранения, приёма и выдачи наличных денежных средств, денежных документов.

Обслуживающий банк – ОАО КБ «Региональный кредит» - установило лимит остатка денежных в кассе предприятия, о чём свидетельствует РАСЧЁТ на установление предприятию остатка кассы (см. РАСЧЁТ ниже).

??? опишите функции, предназначение и порядок оформления РАСЧЁТА.

Лимит денежных средств в кассе - сумма наличных денег, которая может оставаться в кассе на конец дня.

В течение дня лимит может быть превышен.

Если кассовая книга заполняется не за день, а за период, необходимо обратить внимание, что лимит в этом случае не может быть превышен на конец каждого дня, а не на последний день периода.

Сверх лимита могут храниться лишь наличные денежные средства, предназначенные на выплату заработной платы и пособий, но не более трех рабочих дней.

Все денежные средства в кассе, превышающие сумму лимита на конец дня, называются сверхлимитными.

Размер лимита денежных средств в кассе организации устанавливает обслуживающий ее банк.

Это необходимо сделать обязательно на начало года, так как лимит устанавливается на календарный год.

Его можно пересмотреть в течение года, если оборот у предприятия увеличился.

Если организации обслуживается в нескольких банках, лимит достаточно получить в одном из них.

Порядок ведения кассовых операций запрещает расходование наличных денежных средств без согласования с банком.

Если лимит не согласован банком, он считается равным нулю, и вся наличная денежная выручка должна быть внесена в конце рабочего дня в банк для перечисления на расчетный счет организации.

Для установления лимита необходимо представить в банк заполненную форму N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на год".

Расчет представляется в тысячах рублей в двух экземплярах.

По строке "Налично-денежная выручка за последние три месяца" указывают сумму неличных денежных средств, поступивших в кассу организации от продажи товаров (работ, услуг) за последние три месяца. Если организация новая, указывают предполагаемую выручку.

Далее рассчитывают среднедневную и среднечасовую выручку, а также среднедневной доход по следующим формулам:

Сумма выручки за последние три месяца

Среднедневная (среднечасовая) выручка

Число рабочих дней (часов) в этом периоде

Сумма, выданная из кассы для оплаты расходов организации (кроме выплаты заработной платы) в течение трех последних месяцев

Среднедневной доход

Число рабочих дней (часов) в этом периоде

В расчете далее указываются частота сдачи выручки в банк, часы работы предприятия, время и место сдачи выручки в банк.

Заполненная форма заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (или иных лиц, имеющих право на первую и вторую подписи) и печатью организации.

В таком виде она представляется в банк на рассмотрение.

После того как лимит установлен, он подписывается представителем банка, имеющим на это полномочия.

Один экземпляр остается в банке, другой передается в бухгалтерию организации, где храниться вместе с кассовыми документами.

РАСЧЕТ

На установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на ____ год

_____________________________________________________________

наименование (штамп) предприятия

_____________________________________________________________

номер счета

_____________________________________________________________

наименование учреждения банка

Налично - денежная выручка за последние 3 месяца <*>

(фактическая) <***> ___ тыс. руб.

Среднедневная выручка <**> ___ тыс. руб.

Среднечасовая выручка <**> ___ тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три

месяца (кроме расходов на заработную плату и

выплаты социального характера) (фактически) <***> __ тыс. руб.

Среднедневный расход <**> ___ тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,

1 раз в ___ дней, при образовании сверхлимитного

остатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с __ час. __ мин. до __ час. __ мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,

инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)

__ час. __ мин.

Испрашиваемая сумма лимита _________________________ тыс. руб.

_____________________________________________________________

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на _____________________

_____________________________________________________________

(указать цели расхода)

<*> В случае резких изменений в объеме выручки или расхода

приводятся данные за последний месяц.

<**> Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней

(часов) предприятия.

<***> Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую

сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия ____________________________ (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер ___________________________________ (Ф.И.О.)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме _____________ тыс. руб.

_____________________________________________________________

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на ____________________________

_____________________________________________________________

(указать цель)

Руководитель учреждения банка _______________________ (Ф.И.О.)

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Приходный документ		Сумма, руб.коп.	Примечание	Расходный документ		Сумма, руб.коп.	Примечание
Дата	номер	Сумма, руб.коп.	Примечание	Дата	номер	Сумма, руб.коп.	Примечание
18.06.08	304	180900	Получены ден.ср-ва с р/с	18.06.08	293	179410	Выдан аванс работникам
18.06.08	305	24600	Оплата за оказание услуг	18.06.08	294	11280	Командировачные расходы
18.06.08	306	116,20	Возвращена неизрасходованная подотчетная сумма	18.06.08	295	1500	Выданы ден. ср-ва на закупку товаров
18.06.08	307	50000	Внесена доля в УК	18.06.08	296	62000	Зачислены ден. ср-ва на р/с
19.06.08	308	170500	Получены ден.ср-ва с р/с	19.06.08	297	43,10	Выявлен перерасход подотчетной суммы
19.06.08	309	473,50	Возвращена неизрасходованная подотчетная сумма	19.06.08	298	146300	Выдан аванс работникам
				19.06.08	299	20000	Выданы деньги по договору займа
				19.06.08	300	7500	Выдана мат. помощь

Журнал регистрации хозяйственных операций за 18.06- 19.06.2008 г.

№ п/п	Содержание операции	Корреспонден- ция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, руб.
1.	денежный чек № ОН 101917 от 18.06.2008 г., приходный кассовый ордер № 304 от 18.06.2008 г. – получено наличными с расчётного счёта	50	51	180 900
2	Приходный кассовый ордер №305 от 18.06.2008 г.- поступили ден. ср-ва в кассу за оказание услуг	50	62	24 600
3	Приходный кассовый ордер №306 от 18.06.2008 г., поступила в кассу неизрасходованная подотчётная сумма	50	71	116,2
4	Расходный кассовый ордер №293 от 18.06.2008 г, выдан аванс работникам производственных подразделений	70	50	179 410
5	Расходный кассовый ордер №294 от 18.06.2008 г, выданы наличные деньги из кассы на командировочные расходы	71	50	11 280
6	Расходный кассовый ордер №295 от 18.06.2008 г. выданы наличные денежные средства из кассы для закупки канц. товаров	71	50	1 500
7	Приходный кассовый ордер №307 от 18.06.2008 г. внесены в кассу наличные денежные средства в счёт оплаты своей доли в уставном капитале предприятия	50	75	50 000
8	Объявление на взнос наличными №114, Расходный кассовый ордер №296 от 18.06.2008 г.переданы в банк для зачисления на расчётный счёт предприятия	51	50	62 000
9	Расходный кассовый ордер №297 от 19.06.2008 г., выявлен перерасход подотчётной суммы	71	50	43,1
10	денежный чек № ОН 101918 от 19.06.2008 г. и приходный кассовый ордер № 308 от 19.06.2008 г., наличные деньги зачислены в кассу организации для выплаты аванса	50	51	170 500
11	Расходный кассовый ордер №298 от 19.06.2008 г. выдан аванс работникам бухгалтерии и администрации предприятия	70	50	146 300
12	Приходный кассовый ордер №309 от 19.06.2008 г. выявлен и оприходован остаток неизрасходованной подотчётной суммы	50	71	473,5
13	Расходный кассовый ордер №299 от 19.06.2008 г. выдан заем наличными деньгами	73	50	20000
14	Расходный кассовый ордер №300 от 19.06.2008 г. наличными материальная помощь	70	50	7500

Ведомость по счёту 50 «Касса» за июнь 2008 года

Сальдо на начало месяца_______ 8500 _______руб._____ 00 __коп.

Д ата кассового отчёта	Обороты по дебету счёта 50 в кредит счетов					Обороты по кредиту счета 50 в дебет счетов
Д ата кассового отчёта	51	71	62	75	Итого	70	73	71	51	Итого
18.06.08	180900	116,2	24600	50000	255616,2	179410		12780	62000	254190
19.06.08	170500	473,5			170973,5	153800	20000	43,1		173843,1

Итого	351400	589,7	24600	50000	426589,7	333210	20000	12823,1	62000	428033,1

Сальдо на конец месяца_________ 7056 ________руб .__60_____ коп.

Унифицированная форма № КО-1

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. №88

Линия отреза

ООО «Торговый Дом»

организация

КВИТАНЦИЯ

Код

Форма по ОКУД

0310001

ООО «Торговый Дом»

по ОКПО

организация

к приходному кассовому ордеру №

305

структурное подразделение

от «

июня

2008

г.

Номер

Дата

документа

составления

Принято от

ООО «Спектр»

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

305

18.06.08

Основание:

Оплата за оказание услуг

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код це- левого назна- чения

сторонней организации

код структурного подразделения

корреспон- дирующий счет, субсчет

код аналитичес- кого учета

24600

Сумма

24600

руб.

коп.

Принято от

ООО «Спектр»

цифрами

Двадцать четыре тысячи шестьсот

Основание:

Оплата за оказание услуг сторонней организации

прописью

руб.

коп.

Сумма

Двадцать четыре тысячи шестьсот

В том числе

прописью

июня

2008

г.

руб.

коп.

В том числе

М. П. (штампа)

Приложение

Договор №17/01У от 05.06.08г.

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

Кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-1

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. №88

Линия отреза

ООО «Торговый Дом»

организация

КВИТАНЦИЯ

Код

Форма по ОКУД

0310001

ООО «Торговый Дом»

по ОКПО

организация

к приходному кассовому ордеру №

306

структурное подразделение

от «

июня

2008

г.

Номер

Дата

документа

составления

Принято от

Владимерцева Р.С.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

306

18.06.08

Основание:

Получена в кассу

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код це- левого назна- чения

неизрасходованная подотчетная сумма

код структурного подразделения

корреспон- дирующий счет, субсчет

код аналитичес- кого учета

116-20

Сумма

116

руб.

коп.

Принято от

Владимерцева Р.С.

цифрами

Сто шестнадцать

Основание:

Получена в кассу неизрасходованная подотчетная сумма

прописью

руб.

коп.

Сумма

Сто шестнадцать

В том числе

прописью

июня

2008

г.

руб.

коп.

В том числе

М. П. (штампа)

Приложение

Авансовый отчет №116 от 17.06.08г.

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

Кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-1

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. №88

Линия отреза

ООО «Торговый Дом»

организация

КВИТАНЦИЯ

Код

Форма по ОКУД

0310001

ООО «Торговый Дом»

по ОКПО

организация

к приходному кассовому ордеру №

307

структурное подразделение

от «

июня

2008

г.

Номер

Дата

документа

составления

Принято от

Савельева О.Ф.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

307

18.06.08

Основание:

Оплата доли в уставном капитале

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код це- левого назна- чения

код структурного подразделения

корреспон- дирующий счет, субсчет

код аналитичес- кого учета

50000

Сумма

50000

руб.

коп.

Принято от

Савельева О.Ф.

цифрами

Пятьдесят тысяч

Основание:

Оплата доли в уставном капитале

прописью

руб.

коп.

Сумма

Пятьдесят тысяч

В том числе

прописью

июня

2008

г.

руб.

коп.

В том числе

М. П. (штампа)

Приложение

Учредительный договор

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

Кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-1

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. №88

Линия отреза

ООО «Торговый Дом»

организация

КВИТАНЦИЯ

Код

Форма по ОКУД

0310001

ООО «Торговый Дом»

по ОКПО

организация

к приходному кассовому ордеру №

308

структурное подразделение

от «

июня

2008

г.

Номер

Дата

документа

составления

Принято от

ОАО КБ «Региональный кредит»

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

308

19.06.08

Основание:

Выплата аванса работникам

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код це- левого назна- чения

код структурного подразделения

корреспон- дирующий счет, субсчет

код аналитичес- кого учета

170500

Сумма

170500

руб.

коп.

Принято от

ОАО КБ «Региональный кредит»

цифрами

Сто семьдесят тысяч пятьсот

Основание:

Выплата аванса работникам

прописью

руб.

коп.

Сумма

Сто семьдесят тысяч пятьсот

В том числе

прописью

июня

2008

г.

руб.

коп.

В том числе

М. П. (штампа)

Приложение

Выписка банка от 19.06.08

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

Кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ООО «Торговый Дом»

по ОКПО

организация

структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа

Дата составления

294

18.06.08

Дебет

Сумма, руб. коп.

Код целевого назна- чения

код струк- турного подразде- ления

корреспон- дирующий счет, субсчет

код аналити- ческого учета

Кре- дит

11280-00

Выдать

Филонову Ивану Ивановичу

фамилия, имя, отчество

Основание:

Командировачные расходы

Сумма

Одиннадцать тысяч двести восемьдесят

прописью

руб.

коп.

Приложение

Заявление Филонова И.И. от 17.06.08г.

Руководитель организации

директор

Антонов

Антонов А.В

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

Попова

Попова С.И.

подпись

расшифровка подписи

Получил

Одиннадцать тысяч двести восемьдесят

сумма прописью

руб.

коп.

июня

2008

г. Подпись

Филонов

По

Паспорт серия 0104 №034214 выдан УВД г.Рубцовска 05.06.1996г.

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир

Ларкина

Ларкина И.Б.

подпись

расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ООО «Торговый Дом»

по ОКПО

организация

структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа

Дата составления

293

18.06.08

Дебет

Сумма, руб. коп.

Код целевого назна- чения

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

1 2

Формы, виды и типы культуры

Требования безопасности в аварийных ситуациях. Действия работника при возникновении аварийных ситуаций, которые могут привести к несчастным случаям, пожару (взрыву)

Закон сохранения момента импульса

Орфография и орфограммы. Типы и виды орфограмм

КЛАССИФИКАЦИЯ ГЛАСНЫХ ЗВУКОВ РУССКОГО ЯЗЫКА

Порядок проведения текущей и генеральной уборки помещений УЗ

Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть