СОДЕРЖАНИЕ
_Toc280551967
ВВЕДЕНИЕ.. Ошибка! Закладка не определена.
1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ОБЪЕКТА АНАЛИЗА.. 6
2. АНАЛИЗ БАЛАНСА ФИА- БАНКА ЗА 2009 ГОД.. Ошибка! Закладка не определена. 8
2.1. Анализ источников финансовых ресурсов банка. 11
2.1.1. Классификация пассивов для целей анализа баланса. Группировка балансовых счетов пассива в соответствии с принятой классификацией. 31
2.1.2. Анализ динамики и структуры пассивов по выделенным группам.. 33
2.1.3. Анализ динамики и структуры собственных средств банка. 16
2.1.4. Анализ динамики и структуры обязательств до востребования. Оценка клиентской базы коммерческого банка. Ошибка! Закладка не определена. 0
2.1.5. Анализ динамики и структуры срочных обязательств. Оценка сроков привлечения средств и их стабильности. Ошибка! Закладка не определена. 26
2.1.6. Анализ динамики и структуры выпущенных банком долговых обязательств. Оценка доли собственных ценных бумаг в формировании ресурсов банка. 38
2.1.7. Анализ прочих пассивов. 38
2.1.8. Обобщенная оценка финансовых ресурсов коммерческого банка с использованием аналитических коэффициентов. 47
|
|
2.2.Анализ размещения финансовых ресурсов банка. Ошибка! Закладка не определена. 1
2.2.1. Классификация активов для целей анализа. Группировка балансовых счетов актива в соответствии с принятой классификацией. Ошибка! Закладка не определена. 1
2.2.2. Анализ динамики и структуры активов по основным группам. Соотношение работающих и неработающих активов. Ошибка! Закладка не определена. 2
2.2.3. Анализ структуры и динамики высоколиквидных активов (денежных средств банка) 55
2.2.4. Анализ отраслевой структуры и динамики кредитных вложений. 60
2.2.5. Анализ структуры и динамики выданных ссуд по срокам. Оценка качества ссуд на основе данных баланса. 68
2.2.6. Анализ структуры и динамики вложений банка в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, а также удерживаемые до погашения и для перепродажи. 78
2.2.7. Анализ вложений в имущество и инвестиционной деятельности банка. 85
2.2.8. Анализ прочих активов. 89
2.2.9.Обобщенная оценка размещения финансовых ресурсов банка с использованием аналитических коэффициентов. 94
2.3. Анализ соотношения отдельных групп активов и пассивов по срокам и суммам. Оценка достаточности капитала, ликвидности баланса и платежеспособности банка. 96
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА.. 99
3.1. Анализ состава, структуры и динамики доходов банка. Ошибка! Закладка не определена. 1
3.1.1. Анализ динамики и структуры доходов по основным направлениям деятельности банка 31
3.1.2. Анализ динамики и структуры доходов от банковских операций и сделок. Ошибка! Закладка не определена. 02
|
|
3.1.3. Анализ динамики и структуры процентных доходов. 305
3.1.4. Анализ динамики и структуры операционных доходов. Ошибка! Закладка не определена. 08
3.1.5. Анализ динамики и структуры прочих доходов. Ошибка! Закладка не определена. 13
3.2. Анализ состава, структуры и динамики расходов банка. Ошибка! Закладка не определена. 16
3.2.1. Анализ динамики и структуры расходов по основным направлениям деятельности банка 316
3.2.2. Анализ динамики и структуры расходов по банковским операциям и сделкам.. Ошибка! Закладка не определена. 19
3.2.3. Анализ динамики и структуры процентных расходов. Ошибка! Закладка не определена. 2
3.2.4. Анализ динамики и структуры операционных расходов. Ошибка! Закладка не определена. 26
3.2.5. Анализ динамики и структуры расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации. Ошибка! Закладка не определена. 0
3.2.6. Анализ динамики и структуры прочих расходов. Ошибка! Закладка не определена. 35
3.3.Динамика и структура прибыли банка. Оценка доходности операций по направлениям деятельности банка. Ошибка! Закладка не определена. 38
3.4. Расчет и оценка показателей эффективности деятельности банка. Ошибка! Закладка не определена. 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. Ошибка! Закладка не определена. 50
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ... 355
Введение
Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.
Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.
Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.
Актуальность данной проблемы определила тему курсовой работы «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка» на примере ЗАО «ФИА-банк» по следующим данным:
· данные отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» за 2009г. - в полном объеме по счетам второго порядка, включая обороты – ежемесячно (Указание ЦБ РФ №1376-У, с. 15-19);
|
|
· данные отчетности по форме 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» за 2009г. - ежеквартально (Положение ЦБ РФ № 302-П, с.198-231).
Цель данной работы заключается в проведении комплексного анализа баланса и отчета о прибылях и убытках ФИА-банка за 2009 финансовый год с разбивкой по кварталам. Такой подход, во-первых, позволяет изучить и выполнить оценку практически всех направлений деятельности банка и, во-вторых, освоить методы и приемы динамического, структурного, факторного и других видов анализа.
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
· дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
· проанализировать динамику валюты баланса в течение анализируемого 2009г.;
· оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
· определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;
· охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;
· определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов;
· дать оценку согласованности активных и пассивных операций банка;
· рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка.
Таким образом, курсовая работа включает в себя введение, краткую характеристику банка, анализ баланса банка за 2009 год, анализ финансовых результатов деятельности банка и заключение. В конце работы приведен использованный перечень литературы. Приложения к работе представлены на компакт-диске.
Краткая характеристика банка как объекта анализа
ФИА-БАНК — универсальный коммерческий банк в России. Полное наименование — Закрытое акционерное общество коммерческий банк «ФИА-БАНК». Штаб-квартира — в Тольятти.
Банк работает с 25 октября 1993 года.
Банк был создан в Саратовской области. В июне 1995 года было принято решение о переводе головного офиса в Тольятти. В начале 2006 года произошла смена акционеров банка.
|
|
Фактический адрес данного ЗАО - 445904, Самарская обл., г. Тольятти, Новый проезд, 8. «ФИА-БАНК» имеет 2 филиала в РФ, 16 дополнительных офисов, 1 операционную кассу вне кассового узла, 1 операционный офис. Два филиала банка находятся в:
· республике Саха (Якутия) — филиал «Индигирский» в посёлке Усть-Нера;
· городе Ульяновск.
"ФИА-БАНК" - это социально значимый банк, участвующий в подготовке и реализации социальных программ и решении социально-экономических задач города и региона.
Миссия банка: Предоставлять каждому клиенту максимально возможный набор банковских услуг высокого качества и надежности, обеспечивая аккумулирование городских финансовых ресурсов для дальнейшего инвестирования в местную экономику с целью реализации проектов, способствующих стабилизации и позитивному развитию производственного сектора и социально-экономической сферы города.
"ФИА-БАНК" - это банк, работающий на благо общества, города и каждого его жителя.
Лозунг банка: Быть респектабельным, надежным и мобильным современным банком для корпоративного клиента, быть домашним для частного вкладчика, признанным авторитетом и надежным партнером в мире бизнеса. "ФИА-БАНК" - это современный высокотехнологичный банк, сочетающий в себе новейшие технологии оказания услуг и лучшие традиции банковского сообщества и российского предпринимательства.
Лицензии и свидетельства
На 01.10.2009 г. банк имеет следующие лицензии и свидетельства:
• Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2542, выдана 06.11.2003 г.;
• Свидетельство о включении Банка в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов № 185, выдано 18.11.2004 г., без ограничения срока действия;
• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности,
№ 163-10024-100000, выдана 15.03.2007 г., бессрочная;
• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности,
№ 163-10026-010000, выдана 15.03.2007 г., бессрочная;
• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, № 163-10029-001000, выдана 15.03.2007 г., бессрочная;
• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, № 163-10778-000100, выдана 27.11.2007 г., бессрочная;
• Лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами № 2542, выдана 05.09.2006 г.;
• Лицензия на предоставление услуг в области шифрования информации, № 1447 У, выдана 03.06.2009 г. на срок до 03.06.2014 г.;
• Лицензия на распространение шифровальных (криптографических) средств, № 1446 Р, выдана 03.06.2009 г. на срок до 03.06.2014 г.;
• Лицензия на техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, № 1445 Х, выдана 03.06.2009 г. на срок до 03.06.2014 г.
ЗАО «Коммерческий банк «Фиа-Банк» (Тольятти) специализируется на привлечении средств населения во вклады и кредитовании юридических и физических лиц. Размер активов по РСБУ на 1 декабря 2009 года составил 13,5 млрд рублей (147-е место среди российских банков, согласно рэнкингу «Эксперта РА»), размер собственного капитала — 1,6 млрд рублей, размер прибыли до налогообложения по итогам девяти месяцев 2009 года достиг 46,7 млн рублей.
Среди банков, зарегистрированных в Самарской области по данным рэнкинга «ИНТЕРФАКС-100. Банки России» по итогам I квартала 2010 года «Фиа-Банк» занимает 7 место по активам.