2020-01-14
111
| N з/п | Податкова накладна, ВМД, чек тощо | Загальна сума, включаючи ПДВ | Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження), імпорт товарів (послуг, включаючи одержання від нерезидента): | ||||||||||||
| дата отри- | номер | постачальник | з метою їх використання у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які: | які не призначаються для їх використання у господарській діяльності | для поставки послуг, місце поставки яких визначається відповідно до пункту 6.5 статті 6 Закону | ||||||||||
| назва | індивідуальний податковий номер | підлягають оподаткуванню за ставкою 20 %, 0 % | звільнені від оподаткування, не є об'єктами оподаткування | вартість без ПДВ | сума ПДВ | вартість без ПДВ | сума ПДВ | ||||||||
| вартість без ПДВ | сума ПДВ | вартість без ПДВ | сума ПДВ | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | ||
| 1 | 20.01.08 | № 116 | Дніпроелектромережа | 467913285957 | 988 | 823,33 | 164,67 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 2 | 19.01.08 | № 12 | ВАТ "Метал" | 719382465951 | 5930 | 4941,7 | 988,33 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 3 | 10.01.08 | № 40 | ВАТ "Дніпромайн" | 100857531649 | 21583 | 17986 | 3597,2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 4 | 29.01.08 | № 143 | ВАТ "АТП-1961" | 542023212080 | 1581 | 1317,5 | 263,5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 5 | 20.01.08 | № 700 | ВАТ "Софіт" | 487859506013 | 4783 | 3985,8 | 797,17 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 6 | 05.01.08 | № 18 | ЗАТ "Весна" | 302849193728 | 25700 | 21417 | 4283,3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 7 | 31.01.08 | №3245 | "Ітако" (Італія) | ВМД | 234808,2 | 195674 | 39135 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 8 | 25.01.08 | № 1235 | "Ranilla" (Німеччина) | ВМД | 43480,8 | 36234 | 7246,8 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 9 | 31.01.08 | № 300 | ТОВ "ЛВС" | 545658525759 | 13177 | 0 | 0 | 0 | 0 | 10981 | 2196,2 | 0 | 0 | ||
| 10 | 13.01.2008 | № | ВАТ "Будівельник" (дитсадок) - сторно | 1111111111157 | 1897,2 | 1581 | -316,2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Усього за місяць
| 352031 | 282378 | 56476 | 0 | 0 | 10981 | 2196,2 | 0 | 0 | ||||||
Розділ II. Видані податкові накладні
| N з/п | Податкова накладна | Загальна сума поставки, включаючи ПДВ | Поставка товарів (послуг) та послуги, надані нерезидентом на митній території України, які: | Експорт товарів та супутніх такому експорту послуг (база оподаткування) | ||||||||
| дата виписки | номер | платник податку - покупець | підлягають оподаткуванню за ставкою | звільнені від оподаткування, не є об'єктами оподаткування (сума поставки) | ||||||||
| назва | індивідуальний податковий номер | 20 % | 0 % | |||||||||
| база оподат- кування | сума ПДВ | база оподат- кування | ||||||||||
| 1 | 09.01.2008 | № 3 | ТОВ "Дельта" | 145783225781 | 11859 | 9882,5 | 1976,5 | - | 0 | 0 | ||
| 2 | 13.01.2008 | № | ЗАТ "Палітра" | 123456789451 | 1897,2 | 1581 | 316,2 | - | 0 | 0 | ||
| 3 | 28.12.2007 | № | ПП "Василенко" | 156789101234 | 4744 | 3953,3 | 790,67 | - | 0 | 0 | ||
| 4 | 15.01.2008 | № 18 | ВАТ "НТЗ" | 167891105687 | 26326,92 | 21939 | 4387,8 | - | 0 | 0 | ||
| 5 | 15.01.2008 | № 7 | МП "КРУЧЕНИЙ" | 225688456123 | 16603 | 13836 | 2767,2 | - | 0 | 0 | ||
| 6 | 18.01.2008 | № 8 | ТОВ "Орбіта" | 456378911942 | 15812 | 13177 | 2635,3 | - | 0 | 0 | ||
| 7 | 22.01.2008 | № 9 | ТОВ "Імпульс" | 564852139614 | 6640,8 | 5534 | 1106,8 | - | 0 | 0 | ||
| 8 | 23.01.2008 | № 10 | ТОВ "Укропторг" | 548732216554 | 15741 | 13118 | 2623,5 | - | 0 | 0 | ||
| 9 | 25.01.2008 | № 11 | ТОВ "Імпульс" | 564852139614 | 5534 | 4611,7 | 922,33 | - | 0 | 0 | ||
| 10 | 20.01.2008 | № 13 | ЗАТ "Молочная фабрика "Рейнфорд"" | 854596352981 | 47436 | 39530 | 7906 | - | 0 | 0 | ||
| 11 | 28.01.2008 | № | ПП "Василенко" | 156789101234 | 1423,2 | 1186 | 237,2 | - | 0 | 0 | ||
| 12 | 25.12.2007 | № 328 | ЗАТ "Весна"(сторно) | 302849193728 | 29727 | 24773 | -4955 | - | 0 | 0 | ||
| Усього за місяць
| 183744,1 | 153120 | 20715 | 0 | 0 | |||||||
Оригінал (видається покупцю)
Копія (залишається у продавця)
(Непотрібне виділити поміткою "Х")
ЗАТВЕРДЖЕНО
наказом Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 р. N 165
(у редакції наказу Державної податкової адміністрації України від 30 червня 2005 року N 244)
ПОДАТКОВА НАКЛАДНА
Дата виписки податкової накладної __________________ 28.01.2008
Порядковий номер № ________________________________42
Продавець Покупець
Особа (платник податку)-продавець ВАТ «Будівельник»
(назва; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)
Особа (платник податку)-покупець ПП «Василенко»
(назва; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)
(індивідуальний податковий номер продавця) |
індивідуальний податковий номер покупця) | ||||||||||||||||||||||||||
| Місцезнаходження продавця | ___ м. Дніпропетровськ | Місцезнаходження покупця | ______ м. Дніпропетровськ_ | ||||||||||||||||||||||||
| Номер телефону | _____________________________ | Номер телефону | _____________________________ | ||||||||||||||||||||||||
| Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) |
| Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) |
| ||||||||||||||||||||||||
| Умова поставки | _оплата по факту поставки товару на протязі 3-х днів з моменту виставлення рахунку____ (форма цивільно-правового договору) | ||||||||||||||||||||||||||
| Форма проведених розрахунків | ________________ оплата з розрахункового рахунку___________ (бартер, готівка, оплата з розрахункового рахунку, чек тощо) | ||||||||||||||||||||||||||
| Дата коригування | Причина коригування | Номенклатура товарів (послуг), вартість чи кількість яких коригується | Одиниця виміру | Коригування кількості | Коригування вартості | Підлягають коригуванню обсяги без урахування ПДВ, що оподатковуються за ставками | Проведення коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту | |||||||
| 20 % (-) (+) | 0 % (-) (+) | звільнені від ПДВ ст. 5 (-) (+) | При від'ємному значенні графи 9 | При позитивному значенні графи 9 | ||||||||||
| зміна кількості, об'єму, обсягу(-) (+) | ціна поставки товарів (послуг) | зміна ціни (-) (+) | кількість поставки товарів (послуг) | податкове зобов'язання продавця зменшується гр. 9 (-)* 20 % | податковий1 кредит покупця зменшується гр. 9 (-)* 20 % | податкове зобов'язання продавця збільшується гр. 9 (+)* 20 % | податковий1 кредит покупця збільшується гр. 9 (+)* 20 % | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 28.01.08 | Помилкове невключення в ціну товару торгової надбавки в розмірі 20% | Фарба біла ПФ-115 в банках по 1,0 кг | Банка | 0 | 0 | +1-98 | 100 | +198-00 | - | - | - | - | +39-60 | - |
Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з поставкою товарів (послуг), зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру отриманих та виданих податкових накладних.
Суми ПДВ, які скориговані у зв'язку із зміною кількісних чи вартісних показників, що зазначені в цьому розрахунку, визначені правильно, включені відповідно до податкового зобов'язання з одночасним відображенням у реєстрі отриманих та виданих податкових накладних.
|
|
|
| Головний бухгалтер ВАТ «Будівельник»________________________________________________ (дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування) |
Розрахунок коригування від 28.01.2008 N 43 до податкової накладної від 28.01.2008 N 42 отримав і зобов'язуюся включити суми коригування до реєстру отриманих та виданих податкових накладних та сум податкового кредиту і податкового зобов'язання
|
| __28.01.2008 ПП «Василенко»__________________________ (дата отримання розрахунку, підпис покупця) | |||||||
(Непотрібне виділити поміткою "Х") | ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 р. N 165 (у редакції наказу Державної податкової адміністрації України від 30 червня 2005 року N 244) | |||||||
ПОДАТКОВА НАКЛАДНА
| Дата виписки податкової накладної __________________ 15.01.2008 | Порядковий номер № ________________________________ 42 | ||||||||||||||||||||||||||
| Продавець | Покупець | ||||||||||||||||||||||||||
| Особа (платник податку) продавець |
(назва; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) | Особа (платник податку) покупець |
(назва; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) | ||||||||||||||||||||||||
(індивідуальний податковий номер продавця) |
індивідуальний податковий номер покупця) | ||||||||||||||||||||||||||
| Місцезнаходження продавця | _____ м. Дніпропетровськ | Місцезнаходження покупця | ______ м. Дніпропетровськ_ | ||||||||||||||||||||||||
| Номер телефону | _____________________________ | Номер телефону | _____________________________ | ||||||||||||||||||||||||
| Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) |
| Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) |
| ||||||||||||||||||||||||
| Умова поставки | _оплата виконаного обсягу робіт (по акту прийняття – здачі) на протязі 3-х днів з моменту виставлення рахунку____ (форма цивільно-правового договору) | ||||||||||||||||||||||||||
| Форма проведених розрахунків | ________________ оплата з розрахункового рахунку___________ (бартер, готівка, оплата з розрахункового рахунку, чек тощо)
| ||||||||||||||||||||||||||
| Розділ | Дата відвантаження (виконання, поставки (оплати*) товарів (послуг) | Номенклатура поставки товарів (послуг) продавця | Одиниця виміру товару | Кількість (об'єм, обсяг) | Ціна поставки одиниці продукції без урахування ПДВ | Обсяги поставки (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками | Загальна сума коштів, що підлягає оплаті | ||||||||||
| 20 % | 0 % (реалізація на митній території України) | 0 % (експорт) | Звільнення від ПДВ | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |||||||
| I | 15.01.2008 | Ремонтні роботи по договору № Х від ХХХ (оплата вартості робіт по акту здачі – сплачений аванс 50%) | Обсяг робіт (50%) | 1 | 29647-50 | 29647-50 | - | - | - | 29647-50 | |||||||
|
| Усього по розділу I | 29647-50 | 29647-50 | - | - | - | |||||||||||
| II | Товаротранспортні витрати | - | - | - | - | - | - | ||||||||||
| III | Зворотна (заставна) тара | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |||||||||
| IV | Надано покупцю: | надбавка (+) | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| знижка (-) | -7 708,4 (13% суми договору за брак) | -7 708,4 (13% суми договору за брак) | - | - | - | -7 708,4 (13% суми договору за брак) | |||||||||||
| V | Усього по розділах I + II ± IV | 21939-10 | 21939-10 | - | - | - | 21939-10 | ||||||||||
| VI | Податок на додану вартість | 4387-80 | - | - | - | 4387-80 | |||||||||||
| VII | Загальна сума з ПДВ | 26326-90 | - | - | - | 26326-90 | |||||||||||
| Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з поставкою товарів (послуг), зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру отриманих та виданих податкових накладних. | |||||||||||||||||
« | Головний бухгалтер ВАТ «Будівельник» _________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну) | ||||||||||||||||
| ____________ * - Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати поставки, на яку виписується податкова накладна; для бартерних операцій - дата оприбуткування товарів, попередньо одержаних в оплату поставки; дата попереднього одержання послуг в оплату поставки; для операцій з поставки товарів (послуг) за касовим методом відповідно до Закону України "Про податок на додану вартість". | |||||||||||||||||
2.2 Індивідуальне завдання №2. Перерахунок прибуткового податку і заповнення декларації про доходи фізичних осіб
2.2.1 Вихідні дані (варіант №57)
Практичне завдання:
1. Використовуючи дані про джерела і суми отриманих фізичною особою доходів (табл.2.2 для варіанта № 57), розробити програму розрахунку сум прибуткового податку (податку з доходів фізичних осіб), при цьому звернути увагу на оподаткування:
- доходів фізичних осіб, отриманих по основному місцю роботи;
- доходів, отриманих не по основному місцю роботи, у т.ч. доходів, отриманих за кордоном чи від іноземної держави;
- доходів, що виключаються із сукупного оподатковуваного доходу.
2. Розробити програму розрахунку сум прибуткового податку (податку з доходів фізичних осіб), що підлягає утриманню з доходів, отриманих по основному місцю роботи і їхнього перерахунку по підсумкам року;
3. Визначити величину коштів, що підлягають сплаті чи відшкодуванню з бюджету за підсумками перерахунку сум прибуткового податку(податку з доходів фізичних осіб), що підлягає сплаті в бюджет з усіх джерел доходів;
4. Відповісти на додаткові питання, передбачені зазначеним варіантом (потрібне чітке пояснення на підставі чого ті чи інші доходи підлягають включенню/виключенню із сукупного оподатковуваного доходу громадян);
5. Заповнити декларацію про доходи фізичної особи – платника прибуткового податку (податку з доходів фізичних осіб).
Таблиця 2.2.1
Вихідні дані для виконання індивідуального завдання № 2 Доходи за місцем основної роботи у 2007 році (варіант № 57), грн
| січень | лютий | березень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вересень | жовтень | листопад | грудень |
| 1328 | 981 | 2962 | 4904 | 654 | 6130 | 8581 | 1594 | 1226 | 408 | 694 | 2452 |
Таблиця 2.2.2
Вихідні дані для виконання індивідуального завдання № 2 Доходи, отримані з інших джерел у 2007 році (варіант № 57), грн.
| № операції | Зміст операції | Сума операції в грн |
| 12 | В липні 2007 року громадянин продав 1 холодильник ПП „Андрійченко” за суму при вартості холодильника по документах на покупку | 1650 1500 |
| 21 | 1) В березні 2007 року громадянин склав договір оренди своєї 4-х кімнатної квартири з іноземною юр.особою терміном на 9 місяців із оплатою в місяць, дол. США 2) Розрахунок з громадянином за 6 місяців був зроблений в березні шляхом попередньої оплати. 3) Курс долару по даним НБУ на дату отримання авансу Курс долару по даним НБУ у вересні Курс долару по даним НБУ у жовтні Курс долару по даним НБУ у листопаді Курс долару на дату складення податкової декларації | 200 5,20 5,15 5,23 5,25 5,35 |
| Додаткова інформація (варіант №2) Платник податку має посвідчення потерпілого від Чорнобильської катастрофи 4 категорії |
2.2.3 Практичні розрахунки податкових форм звітності
Таблиця розрахунку сум отриманого за основним місцем завдання доходу та утриманого з нього прибуткового податку (платник варіанту №57)
Таблиця 2.4
Таблиця розрахунку сум податку, що підлягає сплаті з доходу, отриманого не за основним місцем роботи
(платник варіанту №57)
Податкова декларація, що містить дані про доходи фізичної особи й утриманих з нього податків, отриманих як по основному місцю роботи, так і з інших джерел (платник варіанту №57)
ДЕКЛАРАЦІЯ
