2020-04-07
161
1) Коэффициент абсолютной ликвидности показывает долю неотложных обязательств, которые могут быть покрыты за счет готовых средств платежа[8].
Каб.л = ДС+КФВ/НО, где
Каб.л. – коэффициент абсолютной ликвидности
ДС - денежные средства
КФВ – краткосрочные финансовые вложения
НО – неотложные обязательства
Каб.л.2008г.= 2901+2516/22000= 0,25
Каб.л.2009г.= 3225+5000/20000=0,4
Норма 0,2-0,25
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что на каждый рубль неотложных обязательств приходится 0,25 рубля готовых средств платежа. На конец года этот показатель повысился на 0,15 и составил 0,4, что свидетельствует о положительной динамике развития предприятия, у него есть свободные денежные средства, которые в итоге могут заморозиться. Низкое значение данного коэффициента также может быть обусловлено спецификой деятельности предприятия – большая часть денежных средств находится в обороте, т.е. вложена в товар для продажи, остаток денежных средств в кассе обусловлен необходимым по законодательству минимумом.
2)Коэффициент промежуточной ликвидности показывает какую долю неотложных обязательств можно погасить за счет высоколиквидных активов[9].
Кпр.л. = ДС+КФВ+ДЗ/НО, где
Кпр.л. – коэффициент промежуточной ликвидности
ДС - денежные средства
КФВ – краткосрочные финансовые вложения
ДЗ – дебиторская задолженность
НО – неотложные обязательства
Кпр.л.2008г.=2901+2516+8585/22000=0,64
Кпр.л.2009г.=9400+2100+2901+2516/20000=0,98
Норма 0,7-0,8
Коэффициент промежуточной ликвидности на конец года повысился на 0,34, он показывает, что на каждый рубль неотложных обязательств приходится 0,98 рубля высоколиквидных активов, а также свидетельствует об увеличении дебиторской задолженности, что связано с риском невозвратности долгов.
3)Коэффициент текущей ликвидности показывает платежеспособность предприятия.
Кт.л. = ОА/НО, где
Кт.л. – коэффициент текущей ликвидности
ОА – сумма оборотных активов
НО – неотложные обязательства
Кт.л.2008г.=37300/22000=1,69
Кт.л.2009г.=56700/20000=2,83
Норма 1-2
На начало и на конец года коэффициент текущей ликвидности находится выше границы своих интервалов, на конец года увеличился на 1,14, это и показывает, что сверх меры краткосрочные обязательства обеспечиваются текущими активами. Данный высокий показатель обусловлен тем, что большая часть активов вложена в запасы готовой продукции для реализации, т.к. предприятие занимается оптовой торговлей.
Обобщим показатели ликвидности в сводную таблицу.
Анализ ликвидности ООО «Промторг»
Таблица 2
| показатель | 2008г. | 2009г. | отклонение |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,25 | 0,4 | 0,15 |
| Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,64 | 0,98 | 0,34 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,69 | 2,83 | 1,14 |
На начало года баланс предприятия является ограниченно ликвидным, так как коэффициент промежуточной ликвидности не соответствует значению своего интервала = 0,64 меньше 0,7. В течение года все коэффициенты увеличивались Каб.л. на 0,15; Кпр.л. на 0,34; К т.л. на 1,14. На конец года коэффициенты гарантируют платежеспособность предприятия. Ситуация положительна.
2. Коэффициенты финансовой устойчивости:
1)Коэффициент автономии показывает долю активов предприятия, которые были образованы за счет собственного капитала, т.е. степень независимости предприятия от внешних источников финансирования[10].
Кав.= СК/А, где
Кав. – коэффициент автономии
СК – собственный капитал
А – стоимость активов предприятия
Норма 0,5
Кав.2008г.= 186300/208300=0,89
Кав.2009г.= 210700/230700=0,91
Коэффициент автономии на начало и на конец года находятся выше своей нормы. На конец года наблюдается увеличение показателя на 0,02, это означает, что доля собственных активов в общей сумме собственных источников составила 0,91 или в каждом рубле собственных источников приходится 91 копейка собственных средств, а 9 – заемных и привлеченных, также это подтверждает, что предприятие финансово устойчиво и не зависит от внешних источников финансирования.
2)Коэффициент финансовой зависимости показывает соотношение заемного и собственного капитала[11].
Кфз=ЗК/СК, где
Кфз – коэффициент финансовой зависимости
ЗК – заемный капитал
СК – собственный капитал
Кфз.2008г.= 22000/186300=0,11
Кфз.2009г.= 20000/210700=0,09
На конец года коэффициент финансовой зависимости снизился на 0,02, что свидетельствует о снижении доли заемного капитала на 2%, а также зависимости предприятия от заемных средств.
Обобщим показатели финансовой устойчивости в сводную таблицу:
Анализ финансовой устойчивости ООО «Промторг»
Таблица 3
| показатель | 2008г. | 2009г. | отклонение |
| Коэффициент автономии | 0,89 | 0,91 | 0,02 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 0,09 | 0,11 | 0,02 |
Финансовая устойчивость характеризуется преобладанием собственного капитала над заёмным, поэтому о данном предприятии можно сделать вывод, что оно финансово устойчиво.
