Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности [1].

 

Таблица 2.7

Динамика состава и структуры дебиторской задолженности

Показатели	На начало периода		На конец периода		Изменения
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
Краткосрочная дебиторская задолженность	45099	100	23531	100	-21568	-47,82
в том числе: покупатели и заказчики	37528	83,21	18062	76,76	-19466	-6,45
прочие дебиторы	7571	16,79	5469	23,24	-2102	+6,45
Итого	45099	100	23531	100	-21568	-47,82

 

По таблице 2.7 видно, что дебиторская задолженность уменьшилась на предприятии ООО "АЭРО Лтд" за анализируемый период на 21568 тыс. руб. или на 47,82 %. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если оно происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с сокращением отгрузки продукции, выполненных работ и услуг, то это свидетельствует о снижении деловой активности компании [1].

Оценим качество и ликвидность дебиторской задолженности с помощью следующих показателей:

·   Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности  - отношение выручки от продаж в кредит к средней за период задолженности:

 

 (7)

;

.

 

·   Длительность погашения дебиторской задолженности  - отношение количества дней отчетного периода к :

 

 дней;

 дней.

 

Из произведенных расчетов можно сделать вывод, что уменьшение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности  говорит об увеличении объема предоставляемого кредита, что, в свою очередь, приводит к увеличению длительности погашения дебиторской задолженности  на 29 дней. Это увеличивает риск непогашения задолженности дебиторами.

 

Таблица 2.8

Динамика состава и структуры кредиторской задолженности

Показатели	На начало периода		На конец периода		Изменения
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
Кредиторская задолженность	67061	100	41918	100	-25143	-37,49
в том числе: поставщики и подрядчики	58719	87,56	38067	90,81	-20652	+3,25
задолженность перед персоналом организации	364	0,54	313	0,75	-51	+0,21
задолженность перед гос. внебюджетными фондами	151	0,23	201	0,48	+50	+0,25
задолженность по налогам и сборам	241	0,36	166	0,40	-75	+0,04
прочие кредиторы	7586	11,31	3170	7,56	-4416	-3,75
Итого	67061	100	41918	100	-25143	-37,49

 

Из приведенных данных в таблице 2.8 видно, что кредиторская задолженность за анализируемый период уменьшилась на 25143 тыс. руб. или на 37,49%. Большую долю занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками (90,81%), вторыми по величине являются обязательства перед прочими кредиторами (7,56%)

Оценим качество и ликвидность дебиторской задолженности с помощью следующих показателей:

·   Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности  - отношение выручки от реализации к средней за период задолженности:

 

 (8)

;

.

 

·   Длительность погашения кредиторской задолженности  - отношение количества дней отчетного периода к :

 

 дней;

 дней.

 

Уменьшение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности  говорит об увеличении задолженности, ведущем к увеличению длительности погашения задолженности перед поставщиками и подрядчиками за анализируемый период на 29 дней.