фінансовий стійкість оцінка відносний
Одним з найбільш суттєвих наслідків переходу України до ринкової економіки стала поява нових механізмів господарювання, які ґрунтуються на принципах повної економічної самостійності підприємств, мінливості зовнішнього середовища, а також високої інтенсивності конкуренції. У зв'язку з цим першочергового значення набуває забезпечення на підприємствах комплексної системи фінансової безпеки, яка стала б запорукою досягнення і підтримання найважливіших фінансових пропорцій, зокрема структури капіталу, на рівні, необхідному для створення передумов ефективного функціонування в поточному та перспективному періодах. Тому виникає питання: за рахунок якого майна та за рахунок яких джерел (власних або позичених) його придбати і в якому їх співвідношенні формувати сукупний капітал окремого підприємства. Вирішення цього питання потребує тільки індивідуального підходу. Не може бути визначено єдино оптимального підходу щодо співвідношення структурних елементів капіталу для різних підприємств або для одного підприємства на весь термін його функціонування. Проте процес оптимізації структури капіталу підприємства має здійснюватися на основі формування цільової структури капіталу - співвідношення власних і позичених фінансових коштів підприємства, яке дає змогу повною мірою забезпечити досягнення вибраного критерію її оптимізації (рис. 3.1).
|
|
Критерії визначення оптимальної структури капіталу для підприємств |
1) вартість підприємства (фірми) в цілому; |
2) максимальна ціна акцій підприємств; |
3) оптимальне співвідношення рентабельності власного капіталу та фінансової стійкості підприємства; |
Рисунок 3.1 - Критерії визначення оптимальної структури капіталу
З метою оптимізації структури капіталу для ВАТ «Відкриття» нами було обрано третій критерій - оптимальне співвідношення рентабельності власного капіталу та фінансової стійкості підприємства. Тобто ідентифікатором оптимального співвідношення власного і позикового капіталу обрано показники фінансової стійкості та рентабельності власного капіталу підприємства.
Крім того, виділяють три методи оптимізації структури капіталу підприємства:
а) оптимізація структури капіталу за критерієм максимізації рівня прогнозованої фінансової рентабельності;
б) оптимізація структури капіталу за критерієм мінімізації її вартості;
в) оптимізація структури капіталу за критерієм мінімізації рівня фінансових ризиків.
Оберемо третій метод, що пов'язаний з процесом диференційованого вибору джерел фінансування різних складових активів підприємства.
|
|
Існує декілька підходів до фінансування активів будь-якого підприємства (табл. 3.1)
Таблиця 3.1 - Підходи до фінансування активів підприємства
Підходи до фінансування активів | Характеристика підходів |
1. Консервативний | За даного підходу фінансування постійної частини активів і приблизно половини змінної їх частини здійснюється за рахунок ВК і ДЗК. Друга половина змінної частини активів підприємства повинна фінансуватися за рахунок КЗК. Така модель забезпечує високий рівень фінансової стійкості підприємства (за рахунок мінімального обсягу використання короткострокових позикових коштів), однак збільшує витрати власного капіталу на їх фінансування. |
2. Помірний (компромісний) | При даному підході передбачається, що за рахунок ВК і ДЗК повинна фінансуватися постійна частина активів, тоді як за рахунок КЗК - весь обсяг змінної їх частини. Така модель забезпечує прийнятний рівень фінансової стійкості підприємства і рентабельність використання власного капіталу. |
3. Агресивний | Агресивний підхід передбачає, що за рахунок ВК і ДЗК фінансується лише невелика частка постійної частини оборотних активів (не більше половини), тоді як за рахунок КЗК - переважна частка постійної і вся змінна частини активів підприємства. Такий тип політики може створити проблеми в забезпеченні поточної платоспроможності і фінансової стійкості підприємства. |
Оскільки фінансова стійкість ВАТ «Відкриття» протягом 2009-2010 рр. характеризується нестійким (передкризовим) станом, то необхідно обирати таку модель фінансування активів підприємства, яка б не загрожувала виникненню проблем в забезпеченні поточної платоспроможності і фінансової стійкості підприємства. Тому, на нашу думку, варто запропонувати використання помірного підходу при фінансуванні активів. Такий тип політики фінансування активів забезпечить прийнятний рівень фінансової стійкості підприємства і рентабельність використання власного капіталу, наближену до середньої норми прибутку на капітал на ринку.
Оскільки операційна діяльність ВАТ «Відкриття» не є сезонною, то оборотні активи підприємства не потрібно ділити на постійну і змінну частини. Вважатимемо, що сезонні коливання ніяким чином не впливають на виробництво та реалізацію продукції даного підприємства.
Таким чином, проведені розрахунки дають змогу зробити висновок, що оптимальна структура капіталу підприємства складається з 50% власного капіталу та 50% позикового капіталу. Але в будь-якому разі потрібно враховувати й індивідуальні особливості підприємства.
За умови оптимального співвідношення між власним і позиковим капіталом (фінансування активів підприємства власним і позиковим капіталом здійснюється 50%: 50%) ВАТ «Відкриття» ми отримаємо наступні результати оцінки фінансової стійкості у 2010 році
Таблиця 3.2 - Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості ВАТ «Відкриття» за 2010 р. з урахуванням оптимізації структури капіталу, тис. грн.
№ | Показники | Значення |
1 | Вартість власного капіталу підприємства | 42344 |
2 | Вартість необоротних активів підприємства | 43335 |
3 | Наявність власних оборотних коштів (р. 1 - р. 2) | -991 |
4 | Сума довгострокових зобов'язань підприємства | 14820,4 |
5 | Наявність власного капіталу та довгострокових зобов'язань (р. 1 + р. 4 - р. 2) | 13829,4 |
6 | Короткострокові кредити банків | 27523,6 |
7 | Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат (р. 1 + р. 4 + р. 6 - р. 2) | 41353 |
8 | Сума запасів та витрат | 10922 |
9 | Надлишок або нестача власних оборотних коштів для формування запасів та витрат (р. 3 - р. 8) | -11913 |
10 | Надлишок або нестача довгострокового капіталу для покриття запасів та витрат (р. 5 - р. 8) | 2907,4 |
11 | Надлишок або нестача загальної суми основних джерел формування запасів та витрат (р. 7 - р. 8) | 30431 |
12 | Тип фінансової стійкості | Нормальна стійкість |
|
|
Дані розрахунки свідчать про те, що за умови здійснення підприємством оптимізації структури капіталу, воно б мало змогу покращити свій фінансовий стан і мати нормальну фінансову стійкість. Це підтверджують розрахунки, наведені в табл. 3.2. Такі результати були отримані за рахунок вирівнювання суми власного і позикового капіталу. Тобто співвідношення між власним і позиковим капіталом дорівнює 1.
Зростання власного капіталу ВАТ «Відкриття» до оптимально значення - 42344 тис. грн. порівняно із фактичним значенням за 2010 рік можливе за рахунок таких дій
1. приросту вартості необоротних активів (основних засобів, нематеріальних активів, довгострокових фінансових вкладень і інших капітальних вкладень) підприємства в результаті переоцінки;
2. приросту вартості необоротних активів, створених за рахунок прибутку чи фондів підприємства;
3. відображення позитивних курсових різниць по внесках іноземних інвесторів у статутні капітали українських підприємств.
Крім того, варто також провести реструктуризацію позикового капіталу, збільшивши частку довгострокових зобов'язань і знизивши частку поточних зобов'язань.
З метою покращення фінансової стійкості даного підприємства на мікрорівні доцільним є використання антикризової фінансової стратегії за кожним із наведених напрямів:
a. проведення поглибленого аналізу структури кредиторської заборгованості у динаміці з метою пошуків способів і джерел її погашення;
b. аналіз структури заборгованості за довгостроковими кредитами з метою з'ясування причин несвоєчасності їх погашення;
c. аналіз структури дебіторської заборгованості, причин її виникнення і можливостей погашення;
d. підвищення рівня ліквідності активів шляхом збільшення питомої ваги оборотних активів;
e. проведення інвентаризації основних виробничих фондів для визначення їх придатності й необхідності в експлуатації;
|
|
f. проведення аналізу ефективності й доцільності довгострокових фінансових вкладень;
g. забезпечення компенсації можливих фінансових збитків шляхом: резервування частини фінансових ресурсів у вигляді формування цільових резервних фондів, страхового фонду підприємства відповідно до вимог чинного національного законодавства; формування системи штрафних санкцій - за несвоєчасної оплати поставленої продукції встановити штрафи у розмірі 0,5% від суми несплати за кожний день прострочення; ефективне управління портфелем цінних паперів, у т. ч, прибутковими операціями на фондовому ринку.
Отже, на основі проведеного дослідження ми дійшли висновку, що діяльність у 2008 році ВАТ «Відкриття» мало нормальну фінансову стійкість, а протягом 2009-2010 рр. фінансовий стан значно погіршився. Тому нами було запропоновано шляхи уникнення фінансової нестійкості підприємства і визначено напрями, яких слід дотримуватися керівникам ВАТ «Відкриття» для забезпечення його ефективної діяльності в майбутньому. Таким чином, запорукою досягнення і підтримання найважливіших фінансових пропорцій на достатньому рівні є оптимізація структури капіталу. Для даного підприємства ефективним є розподіл власних і позикових ресурсів у співвідношенні 50 %: 50%, яке може бути досягнуте за рахунок проведення відповідних заходів по нарощенню власного капіталу і реструктуризації позикового капіталу.
Висновок
Фінансова стійкість підприємства є однією з головних умов життєдіяльності, розвитку й забезпечення високого рівня конкурентоспроможності підприємства.
Провівши дослідження, ми визначили, що фінансова стійкість є основним елементом загальної стійкості підприємств, і розглядається як стабільність фінансового стану, можливість виконувати зобов'язання перед кредиторами, бюджетом та власниками за рахунок збалансування власних фінансових ресурсів та позик.
На фінансову стійкість підприємства впливають фактори, які за рівнем виникнення поділяються на зовнішні і внутрішні та за ступенем значущості факторів: чинники І рівня (базові), чинники ІІ рівня (похідні) і чинники ІІІ рівня (деталізуючі).
Для ефективної характеристики фінансової стійкості підприємства варто використовувати не один метод, а декілька в комплексі. Найбільш поширеними методами є метод абсолютних показників (визначення трикомпонентного типу фінансової стійкості підприємства) і метод відносних показників (аналіз набору коефіцієнтів фінансової стійкості підприємства).
Провівши аналіз, ми визначили, що ВАТ «Відкриття» протягом 20082010 рр. знаходилося в кризовому фінансовому стані, про що свідчать фінансово-економічні показники його діяльності.
Визначивши фінансову стійкість за методом абсолютних показників та знайшовши трикомпонентний тип фінансової стійкості ВАТ «Відкриття» за кожен досліджуваний період, можна говорити про те, що дане підприємство мало найбільш стабільний фінансовий стан у 2008 році (нормальна фінансова стійкість). За період 2009-2010 рр. ситуація значно погіршилася, що призвело до неспроможності підприємства в повній мірі покривати оборотні активи за допомогою власних оборотних коштів та залучених, і необхідності стрімкого зростання вартості останніх. Це і спричинило виникнення нестійкого фінансового стану ВАТ «Відкриття» протягом 2009-2010 рр.
Розрахунок відносних показників фінансової стійкості підтвердив результати попереднього аналізу - за допомогою методу абсолютних показників і показав, що в 2008 році ВАТ «Відкриття» мало найкращі фінансові результати своєї діяльності: більшість розрахованих коефіцієнтів знаходилися в межах нормативних значень. Проте протягом 2009-2010 рр. ситуація значно погіршилася, що призвело до скорочення власного капіталу у загальній сумі коштів, вкладених у майно підприємства і зростанням боргового навантаження в основному за рахунок короткострокових позик. Тому існує потреба у налагодженні ефективної діяльності ВАТ «Відкриття» з метою вирівнювання його фінансово-економічного стану.
Це свідчить про необхідність вживання певних заходів з метою покращення результатів його діяльності в майбутньому.
Література
1. Азаренкова Г. М., Оптимальні напрямки підвищення фінансової стійкості та ліквідності підприємства [Текст] / Г. М. Азаренкова // Науково- технічний збірник. - 2007. - №77. - с. 431-438.
2. Аналіз фінансової стійкості підприємства [Електронний ресурс] / Бібліотека українських підручників: [сайт]. - Режим доступу: http: //pidruchniki. ws/16011013/ekonomika/analiz_fmansovoyi_stiykosti_pidpriye mstva. <http://pidruchniki.ws/16011013/ekonomika/analiz_finansovoyi_stiykosti_pidpriyemstva>
3. Аналіз фінансової стійкості підприємства [Електронний ресурс] / Бібліотека українських підручників: [сайт]. - Режим доступу: http://pidruchniki.ws/16790422/ekonomika/analiz_finansovoyi_stiykosti.
4. Бугас Н.В., Фінансова стійкість підприємств як передумова їх ефективного функціонування і розвитку [Текст] / Н.В. Бугас // Економіка та держава. - 2005. - №6. - с. 27-30.
5. Бурденко І.М., Методичні підходи до оцінки фінансової стійкості підприємств торгівлі в умовах перехідного періоду [Текст] / І.М. Бурденко // Вісник УАБС НБУ. - 2000. - №2. - с. 56-59.
6. Коваленко, Л.О. Фінансовий менеджмент [Текст]: навч. посіб. / Л.О. Коваленко, Л.М. Ремньова. - Чернігів.: ЧДІЕУ. - 2001. - 456 с. - ISBN 994-523-4422-3.
7. Крухмаль О.В., Оцінка фінансової стійкості як динамічної характеристики підприємства [Текст] / О.В. Крухмаль // Вісник УАБС НБУ. - 2007. - №1. - с. 1-4.
8. Литвин, Б.М. Фінансовий аналіз [Текст]: навч. посіб. / Б.М. Литвин. - К.: «Хай-Тек Прес». - 2008. - 336 с. - ISBN 978-901-966-2143-11-9.
9. Литовченко О.Ю., Оптимізація структури капіталу як складова стратегії забезпечення фінансової безпеки підприємства [Текст] / О.Ю.
Литовченко // Вісник економіки транспорту і промисловості. - 2010. - №29. - с. 134-136.
10. Механізм забезпечення фінансової стійкості підприємств [Електронний ресурс] / Українська кооперація. Економіка: [сайт]. - Режим доступу: http://www.ukrcoop-journal.com.ua/2010-3/num/Cskljar.htm.
11. Моделювання оцінки та прогнозування фінансової стійкості підприємства [Електронний ресурс] / Науково-дослідний центр індустріальних проблем розвитку НАН України: [сайт]. - Режим доступу: http: //www. nbuv. gov.ua/portal/natural/Vnulp/Ekonomika/2009_640/59. pdf.
12. Огляд підходів до оцінки та аналізу фінансової стійкості підприємства [Електронний ресурс] / Економіка підприємства: [сайт]. - Режим доступу: http://www.rusnauka.com/13_NPN_2010/Economics/ 65712.doc.htm. <http://www.rusnauka.com/13_NPN_2010/Economics/%2065712.doc.htm>
13. Оптимізація структури капіталу підприємства [Електронний ресурс] / Запорізький національний університет: [сайт]. - Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Dtr_ep/2010_4/files/EC410_3 5.pdf.
14. Основні чинники, що впливають на фінансову стійкість підприємства [Електронний ресурс] / Фінансовий аналіз: [сайт]. - Режим доступу: http://www.analizplus.com/2/7_3.php.
15. Оцінка фінансової стійкості підприємства [Електронний ресурс] / Бібліотека українських підручників: [сайт]. - Режим доступу: http: //pidruchniki. ws/16550616/finansi/otsinka_finansovoyi_stiykosti_pidpriyemst va.
Додатки
Таблиця А. 1 - Баланс ВАТ «Відкриття» станом на 2008 рік, тис. грн.
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
I. Необоротні активи | |||||||
Нематеріальні активи: | |||||||
- залишкова вартість | 10 | 0 | 0 | ||||
- первісна вартість | 11 | 0 | 0 | ||||
- накопичена амортизація | 12 | 0 | 0 | ||||
Незавершене будівництво | 20 | 2160 | 2237 | ||||
Основні засоби: | |||||||
- залишкова вартість | 30 | 45008 | 45540 | ||||
- первісна вартість | 31 | 123950 | 128587 | ||||
- знос | 32 | -78942 | -83047 | ||||
Довгострокові біологічні активи: | |||||||
- справедлива (залишкова) вартість | 35 | 0 | 0 | ||||
- первісна вартість | 36 | 0 | 0 | ||||
- накопичена амортизація | 37 | 0 | 0 | ||||
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||||||
- які обліковуються за методом | 40 | 0 | 0 | ||||
участі в капіталі інших підприємств |
|
|
| ||||
- інші фінансові інвестиції | 45 | 0 | 0 | ||||
Довгострокова дебіторська заборгованість | 50 | 0 | 0 | ||||
Справедлива (залишкова) вартість | 55 | 0 | 0 | ||||
інвестиційної нерухомості |
|
|
| ||||
Первісна вартість інвестиційної | 56 | 0 | 0 | ||||
нерухомості |
|
|
| ||||
Знос інвестиційної нерухомості | 57 | 0 | 0 | ||||
Відстрочені податкові активи | 60 | 418 | 2124 | ||||
Гудвіл | 65 | 0 | 0 | ||||
Інші необоротні активи | 70 | 0 | 0 | ||||
Гудвіл при консолідації | 75 | 0 | 0 | ||||
Усього за розділом I | 80 | 47586 | 49901 | ||||
II. Оборотні активи | |||||||
Виробничі запаси | 100 | 26509 | 22585 | ||||
Поточні біологічні активи | 110 | 0 | 0 | ||||
Незавершене виробництво | 120 | 6552 | 3774 | ||||
Готова продукція | 130 | 6808 | 12865 | ||||
Товари | 140 | 0 | 0 | ||||
Векселі одержані | 150 | 0 | 0 | ||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||||||
- чиста реалізаційна вартість | 160 | 11798 | 16975 | ||||
- первісна вартість | 161 | 11916 | 17093 | ||||
- резерв сумнівних боргів | 162 | -118 | -118 | ||||
Дебіторська заборгованість за рахунками: | |||||||
- за бюджетом | 170 | 15717 | 25420 | ||||
- за виданими авансами | 180 | 7506 | 27089 | ||||
- з нарахованих доходів | 190 | 0 | 0 | ||||
- із внутрішніх розрахунків | 200 | 0 | 0 | ||||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 456 | 502 | ||||
Поточні фінансові інвестиції | 220 | 0 | 0 | ||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||||||
- в національній валюті | 230 | 3185 | 859 | ||||
- у т.ч. в касі | 231 | 0 | 0 | ||||
- в іноземній валюті | 240 | 167 | 757 | ||||
Інші оборотні активи | 250 | 6055 | 281 | ||||
Усього за розділом II | 260 | 84753 | 111107 | ||||
III. Витрати майбутніх періодів | 270 | 51 | 59 | ||||
IV. Необоротні активи та групи вибуття | 275 | 0 | 0 | ||||
Баланс | 280 | 132390 | 161067 | ||||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
I. Власний капітал | |||||||
Статутний капітал | 300 | 77465 | 77465 | ||||
Пайовий капітал | 310 | 0 | 0 | ||||
Додатковий вкладений капітал | 320 | 0 | 0 | ||||
Інший додатковий капітал | 330 | 0 | 0 | ||||
Резервний капітал | 340 | 1854 | 1854 | ||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 13684 | 3737 | ||||
Неоплачений капітал | 360 | 0 | 0 | ||||
Вилучений капітал | 370 | 0 | 0 | ||||
Накопичена курсова різниця | 375 | 0 | 0 | ||||
Усього за розділом I | 380 | 93003 | 83056 | ||||
Частка меншості | 385 | 0 | 0 | ||||
II. Забезпечення наступних виплат та платежів | |||||||
Забезпечення виплат персоналу | 400 | 0 | 0 | ||||
Інші забезпечення | 410 | 0 | 0 | ||||
Сума страхових резервів | 415 | 0 | 0 | ||||
Сума часток перестраховиків у страхових резервах | 416 | 0 | 0 | ||||
Цільове фінансування | 420 | 0 | 0 | ||||
Усього за розділом II | 430 | 0 | 0 | ||||
ІІІ. | Довгострокові зобов'язання | ||||||
Довгострокові кредити банків | 440 | 31424 | 50748 | ||||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | 42 | 42 | ||||
Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | 0 | 0 | ||||
Інші довгострокові зобов'язання | 470 | 0 | 0 | ||||
Усього за розділом III | 480 | 31466 | 50790 | ||||
V. Поточні зобов'язання | |||||||
Короткострокові кредити банків | 500 | 0 | 0 | ||||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | 0 | 0 | ||||
Векселі видані | 520 | 0 | 0 | ||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 3148 | 17592 | ||||
Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||||||
- з одержаних авансів | 540 | 2734 | 8580 | ||||
- з бюджетом | 550 | 310 | 221 | ||||
- з позабюджетних платежів | 560 | 0 | 0 | ||||
- зі страхування | 570 | 498 | 227 | ||||
- з оплати праці | 580 | 1184 | 571 | ||||
- з учасниками | 590 | 0 | 0 | ||||
- із внутрішніх розрахунків | 600 | 0 | 0 | ||||
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу | 605 | 0 | 0 | ||||
Інші поточні зобов'язання | 610 | 47 | 30 | ||||
Усього за розділом IV | 620 | 7921 | 27221 | ||||
V. Доходи майбутніх періодів | 630 | 0 | 0 | ||||
Баланс | 640 | 132390 | 161067 | ||||
Таблиця А. 2 - Баланс ВАТ «Відкриття» станом на 2009 рік, тис. грн.
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |||
I. Необоротні активи | ||||||
Нематеріальні активи: | ||||||
- залишкова вартість | 10 | 0 | 0 | |||
- первісна вартість | 11 | 0 | 0 | |||
- накопичена амортизація | 12 | 0 | 0 | |||
Незавершене будівництво | 20 | 2237 | 685 | |||
Основні засоби: | ||||||
- залишкова вартість | 30 | 45540 | 44170 | |||
- первісна вартість | 31 | 128587 | 131139 | |||
- знос | 32 | -83047 | -86969 | |||
Довгострокові біологічні активи: | ||||||
- справедлива (залишкова) | 35 | 0 | 0 | |||
вартість |
|
|
| |||
- первісна вартість | 36 | 0 | 0 | |||
- накопичена амортизація | 37 | 0 | 0 | |||
Довгострокові фінансові інвестиції: | ||||||
- які обліковуються за методом |
|
|
| |||
участі в капіталі інших | 40 | 0 | 0 | |||
підприємств |
|
|
| |||
- інші фінансові інвестиції | 45 | 0 | 0 | |||
Довгострокова дебіторська заборгованість | 50 | 0 | 0 | |||
Справедлива (залишкова) |
|
|
| |||
вартість інвестиційної | 55 | 0 | 0 | |||
нерухомості |
|
|
| |||
Первісна вартість інвестиційної | 56 | 0 | 0 | |||
нерухомості |
|
|
| |||
Знос інвестиційної нерухомості | 57 | 0 | 0 | |||
Відстрочені податкові активи | 60 | 2124 | 1399 | |||
Гудвіл | 65 | 0 | 0 | |||
Інші необоротні активи | 70 | 0 | 0 | |||
Гудвіл при консолідації | 75 | 0 | 0 | |||
Усього за розділом I | 80 | 49901 | 46254 | |||
II. Оборотні активи | ||||||
Виробничі запаси | 100 | 22585 | 12832 | |||
Поточні біологічні активи | 110 | 0 | 0 | |||
Незавершене виробництво | 120 | 3774 | 3924 | |||
Готова продукція | 130 | 12865 | 7304 | |||
Товари | 140 | 0 | 0 | |||
Векселі одержані | 150 | 0 | 0 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||||
- чиста реалізаційна вартість | 160 | 16975 | 12916 | |||
- первісна вартість | 161 | 17093 | 13117 | |||
- резерв сумнівних боргів | 162 | -118 | -201 | |||
Дебіторська заборгованість за рахунками: | ||||||
- за бюджетом | 170 | 25420 | 38188 | |||
- за виданими авансами | 180 | 27089 | 4406 | |||
- з нарахованих доходів | 190 | 0 | 0 | |||
- із внутрішніх розрахунків | 200 | 0 | 0 | |||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 502 | 547 | |||
Поточні фінансові інвестиції | 220 | 0 | 0 | |||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||||||
- в національній валюті | 230 | 859 | 68 | |||
- у т.ч. в касі | 231 | 4 | 3 | |||
- в іноземній валюті | 240 | 757 | 528 | |||
Інші оборотні активи | 250 | 281 | 1426 | |||
Усього за розділом II | 260 | 111111 | 82142 | |||
III. Витрати майбутніх періодів | 270 | 59 | 36 | |||
IV. Необоротні активи та групи вибуття | 275 | 0 | 0 | |||
Баланс | 280 | 161071 | 128432 | |||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |||
I. Власний капітал | ||||||
Статутний капітал | 300 | 77465 | 77465 | |||
Пайовий капітал | 310 | 0 | 0 | |||
Додатковий вкладений капітал | 320 | 0 | 0 | |||
Інший додатковий капітал | 330 | 0 | 0 | |||
Резервний капітал | 340 | 1854 | 1854 | |||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 3737 | -28660 | |||
Неоплачений капітал | 360 | 0 | 0 | |||
Вилучений капітал | 370 | 0 | 0 | |||
Накопичена курсова різниця | 375 | 0 | 0 | |||
Усього за розділом I | 380 | 83056 | 50659 | |||
Частка меншості | 385 | 0 | 0 | |||
II. Забезпечення наступних виплат та платежів | ||||||
Забезпечення виплат персоналу | 400 | 0 | 0 | |||
Інші забезпечення | 410 | 0 | 0 | |||
Сума страхових резервів | 415 | 0 | 0 | |||
Сума часток перестраховиків у страхових резервах | 416 | 0 | 0 | |||
Цільове фінансування | 420 | 0 | 0 | |||
Усього за розділом II | 430 | 0 | 0 | |||
ІІІ. Довгострокові зобов'язання | ||||||
Довгострокові кредити банків | 440 | 50748 | 15147 | |||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | 42 | 42 | |||
Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | 0 | 0 | |||
Інші довгострокові зобов'язання | 470 | 0 | 0 | |||
Усього за розділом III | 480 | 50790 | 15189 | |||
IV. Поточні зобов'язання | ||||||
Короткострокові кредити банків | 500 | 0 | 29840 | |||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | 0 | 0 | |||
Векселі видані | 520 | 0 | 0 | |||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 17592 | 26118 | |||
Поточні зобов'язання за розрахунками: | ||||||
- з одержаних авансів | 540 | 8580 | 5653 | |||
- з бюджетом | 550 | 221 | 232 | |||
- з позабюджетних платежів | 560 | 0 | 0 | |||
- зі страхування | 570 | 227 | 180 | |||
- з оплати праці | 580 | 571 | 507 | |||
- з учасниками | 590 | 0 | 0 | |||
- із внутрішніх розрахунків | 600 | 0 | 0 | |||
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу | 605 | 0 | 0 | |||
Інші поточні зобов'язання | 610 | 30 | 51 | |||
Усього за розділом IV | 620 | 27221 | 62581 | |||
V. Доходи майбутніх періодів | 630 | 0 | 0 | |||
Баланс | 640 | 161067 | 128429 | |||
Таблиця А. 3 - - Баланс ВАТ «Відкриття» станом на 2010 рік, тис. грн.
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
I. Необоротні активи | |||||
Нематеріальні активи: | |||||
- залишкова вартість | 10 | 0 | 0 | ||
- первісна вартість | 11 | 0 | 0 | ||
- накопичена амортизація | 12 | 0 | 0 | ||
Незавершене будівництво | 20 | 685 | 430 | ||
Основні засоби: | |||||
- залишкова вартість | 30 | 44170 | 41029 | ||
- первісна вартість | 31 | 131139 | 131043 | ||
- знос | 32 | -86969 | -90014 | ||
Довгострокові біологічні активи: | |||||
- справедлива (залишкова) вартість | 35 | 0 | 0 | ||
- первісна вартість | 36 | 0 | 0 | ||
- накопичена амортизація | 37 | 0 | 0 | ||
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||||
- які обліковуються за методом участі | 40 | 0 | 0 | ||
в капіталі інших підприємств |
| ||||
- інші фінансові інвестиції | 45 | 0 | 0 | ||
Довгострокова дебіторська заборгованість | 50 | 0 | 0 | ||
Справедлива (залишкова) вартість | 55 | 0 | 0 | ||
інвестиційної нерухомості |
| ||||
Первісна вартість інвестиційної | 56 | 0 | 0 | ||
нерухомості |
| ||||
Знос інвестиційної нерухомості | 57 | 0 | 0 | ||
Відстрочені податкові активи | 60 | 1399 | 1876 | ||
Гудвіл | 65 | 0 | 0 | ||
Інші необоротні активи | 70 | 0 | 0 | ||
Гудвіл при консолідації | 75 | 0 | 0 | ||
Усього за розділом I | 80 | 46254 | 43335 | ||
II. Оборотні активи | |||||
Виробничі запаси | 100 | 12832 | 7901 | ||
Поточні біологічні активи | 110 | 0 | 0 | ||
Незавершене виробництво | 120 | 3924 | 1966 | ||
Готова продукція | 130 | 7304 | 1052 | ||
Товари | 140 | 0 | 0 | ||
Векселі одержані | 150 | 0 | 0 | ||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||||
- чиста реалізаційна вартість | 160 | 12916 | 6649 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
- первісна вартість | 161 | 13117 | 8046 | ||
- резерв сумнівних боргів | 162 | -201 | -1397 | ||
Дебіторська заборгованість за рахунками: | |||||
- за бюджетом | 170 | 38188 | 14380 | ||
- за виданими авансами | 180 | 4406 | 177 | ||
- з нарахованих доходів | 190 | 0 | 0 | ||
- із внутрішніх розрахунків | 200 | 0 | 0 | ||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 547 | 3485 | ||
Поточні фінансові інвестиції | 220 | 0 | 0 | ||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||||
- в національній валюті | 230 | 68 | 3599 | ||
- у т.ч. в касі | 231 | 3 | 0 | ||
- в іноземній валюті | 240 | 528 | 1129 | ||
Інші оборотні активи | 250 | 1426 | 1015 | ||
Усього за розділом II | 260 | 82142 | 41353 | ||
III. Витрати майбутніх періодів | 270 | 36 | 3 | ||
IV. Необоротні активи та групи вибуття | 275 | 0 | 0 | ||
Баланс | 280 | 128432 | 84691 | ||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
I. Власний капітал | |||||
Статутний капітал | 300 | 77465 | 77465 | ||
Пайовий капітал | 310 | 0 | 0 | ||
Додатковий вкладений капітал | 320 | 0 | 0 | ||
Інший додатковий капітал | 330 | 0 | 0 | ||
Резервний капітал | 340 | 1854 | 1854 | ||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | -28660 | -55782 | ||
Неоплачений капітал | 360 | 0 | 0 | ||
Вилучений капітал | 370 | 0 | 0 | ||
Накопичена курсова різниця | 375 | 0 | 0 | ||
Усього за розділом I | 380 | 50659 | 23537 | ||
Частка меншості | 385 | 0 | 0 | ||
II. Забезпечення наступних виплат та платежів | |||||
Забезпечення виплат персоналу | 400 | 0 | 0 | ||
Інші забезпечення | 410 | 0 | 0 | ||
Сума страхових резервів | 415 | 0 | 0 | ||
Сума часток перестраховиків у страхових резервах | 416 | 0 | 0 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Цільове фінансування | 420 | 0 | 0 | ||
Усього за розділом II | 430 | 0 | 0 | ||
ІІІ. Довгострокові зобов'язання | |||||
Довгострокові кредити банків | 440 | 15147 | 12206 | ||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | 42 | 42 | ||
Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | 0 | 0 | ||
Інші довгострокові зобов'язання | 470 | 0 | 0 | ||
Усього за розділом III | 480 | 15189 | 12248 | ||
IV. Поточні зобов'язання | |||||
Короткострокові кредити банків | 500 | 29840 | 23250 | ||
Поточна заборгованість за | 510 | 0 | 0 | ||
довгостроковими зобов'язаннями |
| ||||
Векселі видані | 520 | 0 | 0 | ||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 26118 | 14988 | ||
Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||||
- з одержаних авансів | 540 | 5653 | 6548 | ||
- з бюджетом | 550 | 232 | 167 | ||
- з позабюджетних платежів | 560 | 0 | 0 | ||
- зі страхування | 570 | 180 | 212 | ||
- з оплати праці | 580 | 507 | 609 | ||
- з учасниками | 590 | 0 | 0 | ||
- із внутрішніх розрахунків | 600 | 0 | 0 | ||
Зобов'язання, пов'язані з | 605 | 0 | 0 | ||
необоротними активами та групами |
| ||||
вибуття, утримуваними для продажу |
| ||||
Інші поточні зобов'язання | 610 | 51 | 3132 | ||
Усього за розділом IV | 620 | 62581 | 48906 | ||
V. Доходи майбутніх періодів | 630 | 0 | 0 | ||
Баланс | 640 | 128429 | 84691 |
Таблиця Б. 1 - Звіт про фінансові результати ВАТ «Відкриття» станом за 2008 рік, тис. грн.
1 | 2 | 3 | 4 | |
Інші доходи | 130 | 213 | 487 | |
Фінансові витрати | 140 | (6317) | (5981) | |
Втрати від участі в капіталі | 150 | (0) | (0) | |
Інші витрати | 160 | (29) | (343) | |
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті | 165 | 0 | 0
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Сейчас читают про:
|