Тема 2. Методика заполнения и сроки уплаты представления налоговой декларации в налоговые органы. НДС – 2 часов

Цель самостоятельной работы – приобрести знания при заполнении налоговой декларации, и методах расчета федеральных налогов.

Контролирующие вопросы:

1. Как проявляется регулирующая функция налога на прибыль органи­заций?

2. Назовите ставки налога и их распределение по бюджетам.

3. Как определяется налогооблагаемая база по данному налогу?

4. Назовите сроки платежей по налогу.

5.По каким видам затрат для целей налогообложения установлены нормативы
и лимиты?                                                                                                                            6. Что является объектом обложения НДС?                                                                         7. Кто является плательщиком НДС в Российской Федерации?                                              8. Каковы правила освобождения от обязанности налогоплательщика?                                               9. Какие операции в Российской Федерации не подлежат обложению НДС?                          10.Что представляет собой счет-фактура?                                                                            11. Каково содержание налоговой декларации по НДС?                                                  12.Каков порядок расчета налога?                                                                                        13. На каких важнейших принципах базируется система налогообложе­ния доходов физических лиц в Российской Федерации?                                                                        14. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?                               15. Что является объектом налогообложения в налоге на доходы физи­ческих лиц?    

16. Какие доходы физических лиц не включаются в облагаемый доход! не подлежат налогообложению?                                                                                               

17. Какие льготы установлены законом при взимании налога на доходы физических лиц?                                                                                                            18. Какие существуют группы налоговых вычетов и какие категории  граждан Российской Федерации имеют право на вычеты из совокупного годового дохода? Каков размер производимых у них вычетов?                                                             19. Какие ставки принимаются при налогообложении доходов физи­ческих лиц?                                 20. На ком лежит ответственность за неправильно начисленный и перечисленный в бюджет налог на доходы физических лиц?

21.Каким образом производится расчет налога?

22. Кто должен подавать налоговую декларацию в налоговые органы?                 23. Кто является плательщиком единого социального налога?                                            24. Что является объектом налогообложения единым социальным нало­гом?                        25. Как определяется налоговая база единого социального налога?                              26. Какие доходы не являются объектом налогообложения единым со­циальным налогом?                                                                                                                              27. Какие налоговые льготы установлены российским налоговым зако­нодательством по единому социальному налогу?                                                            28. Каковы ставки уплаты единого социального налога?                                                                             29. Каков порядок исчисления и уплаты единого социального налога?

 

Задания для самостоятельной работы:

Задание 1. Выберите правильный ответ:

1. Плательщики налога на добавленную стоимость– это (допускаются несколько вариантов ответа):

а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица; осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;                                                                                                                                  б) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;                                                                                            в) лица, использующие наемный труд для личных целей.

2. При реализации на территории РФ товаров(работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:

 а) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату реализации;                                            б) исключительно в иностранной валюте;                                                                                                                      в) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты налога.  

3. Если в составе одной партии товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, присутствуют и подакцизные товары, налоговая база НДС определяется:

а) отдельно в отношении каждой группы товаров;                                                                                          б) в совокупности по всем группам товаров;                                                                                                                     в) по усмотрению налогоплательщика.

4. Налогоплательщик обязан выставить покупателю счет- фактуру со дня отгрузки товара не позднее:

 а) 10 дней;                                                                                                                                                                      б) 5 дней;                                                                                                                                                                           в) 3 дней.

5. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды:

 а) нет;                                                                                                                                       б) да, на последующие три налоговых периода;                                                                  в) да, до полного его использования.

6. Физические лица, не занимающиеся профессиональной предпринимательской деятельностью, ведут учет полученных доходов:

а) по произвольной форме с указанием места, даты выплаты и вида дохода;               б) по произвольной форме, но согласованной с налоговым органом;                                в) учет не осуществляют.

7. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода физического лица по цене:

а) реализации сторонним организациям;                                                                            б) рыночной;                                                                                                                            в) не ниже цены реализации сторонним организациям.

8. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков на каждого ребенка в возрасте до:

а) 18 лет;                                                                                                                                    б) 24 лет;                                                                                                                                             в) 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

9. Единый социальный налог основными налогоплательщиками перечисляется в:

а)Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ;                                            б) Федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ;                                              в) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного страхования;

10. В каких размерах не подлежит налогообложению выплаты в виде материальной помощи работникам организаций, финансируемых за счет средств государственного либо местных бюджетов:

 а) в размерах, превышающих 2000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период;                                                                                                                                      б) в части сумм, превышающих 3000 руб. в расчете на календарный год на одно физическое лицо;                                                                                                                    в) в части сумм, превышающих 300 минимальных месячных оплат труда за календарный месяц.

11. Не включается в состав доходов, подлежащих налогообложению (допускается несколько вариантов ответов);

а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплатель -щиком физическим лицом в связи со стихийным бедствием;                                    б) суточные сверх норм при наличии приказа по организации;                                                               в) суммы компенсаций стоимости оздоровительных путевок, оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения.

12. От уплаты ЕСН (допускается несколько вариантов ответов);

а) организации любых организационно – правовых форм с сумм выплат, не превышающих в течении налогового периода 100 000 руб. на каждое физическое лицо, являющееся инвалидом 1, 2 и 3-й группы;                                                               б) учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебных и иных социальных целей;                                                                                             в) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимающиеся производством подакцизных товаров.

13. Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества:

 а) связано с возникновением у получателя обязанности имущество передающему лицу по истечении времени;                                                                                                 б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу;                                                                                                                    в) не связано с появлением дополнительной налоговой базы.

14. Обоснованные расходы – это экономически оправданные затраты:

а) оценка которых выражена в денежной форме;                                                                  б)  оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;                                                             в) документально подтвержденные, но в пределах технологических норм.

15. Внереализационными признаются доходы:

а) в виде выявленных в отчетном периоде доходов прошлых лет;                                      б) от реализации основных средств;                                                                                       в) от реализации уцененных товарно – материальных ценностей.

16. Доходы от реализации – это(допускается несколько вариантов ответов):

а) стоимость излишков товарно – материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;                                                     б) стоимость от долевого участия в других фирмах;                                                            в) стоимость реализованных основных средств;                                                                г) положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;                                                                                                                 д) выручка от реализации.

 

Литература:

1.Иванова Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие для нач. проф. образования / Н. В. Иванова. – М.: Издательский центр «Академия», 2003. – 160 с. 2.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 262 с.                                                                                      3. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. Сред. Проф. учеб. заведений / О.В. Скворцов. – 7-е изд., испр. И доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 224с.