Методические рекомендации по выполнению контрольной работы

Варианты контрольных работ

Вариант 1

№ п/п	Задание	Код компетенции (части компетенции)
1.	На основе анализа законодательства и научных публикаций определите, является ли таможенная пошлина с правовой точки зрения налогом.	ПК-5
2.	Какие из перечисленных правоотношений не являются налоговыми правоотношениями: А) руководитель налоговой инспекции принял решение о наложении на инспектора Мытникова дисциплинарного взыскания за нарушение срока проведения выездной налоговой проверки; Б) налоговая инспекция приобрела у ООО «Скрепка» канцелярские товары; В) руководитель налоговой инспекции принял решение о привлечении к налоговой ответственности ООО «Марлен» за нарушение срока уведомления об открытии банковского счета.	ПК-5

Вариант 2

№ п/п	Задание	Код компетенции (части компетенции)
1.	Покажите взаимосвязь фискальной и контрольной, а также регулирующей и контрольной функций налогов.	ПК-5
2.	Определите участников нижеперечисленных налоговых правоотношений: 1) налоговое правоотношение по добровольной уплате налога в бюджет; 2) налоговое правоотношение по установлению налога; 3) налоговое правоотношение по принудительному взысканию налога с банковского счета налогоплательщика-организации; 4) налоговое правоотношение по возврату излишне уплаченного налога на прибыль организаций из федерального бюджета; 5) налоговое правоотношение по предоставлению отсрочки по уплате транспортного налога; 6) налоговое правоотношение по проведению выездной налоговой проверки; 7) налоговое правоотношение по привлечению налогового агента к налогово-правовой ответственности; 8) налоговое правоотношение по обжалованию ненормативного правового акта налогового органа.	ПК-5

 

Вариант 3

№ п/п	Задание	Код компетенции (части компетенции)
1.	Покажите различия в составе между элементами налога и элементами налогообложения, указанными в законодательстве РФ о налогах и сборах.	ПК-5
2.	Налоговый агент, который обязан был удержать сумму налога (например, НДФЛ или налога на прибыль) из доходов, выплачиваемых налогоплательщику, не выполнил эту обязанность. Кто будет платить недоимку и пени за просрочку – налогоплательщик или налоговый агент и за какой период?	ПК-5

Вариант 4

№ п/п	Задание	Код компетенции (части компетенции)
1.	С налогово-правовой точки зрения имеются ли различия между организациями и юридическими лицами? Есть ли разница между филиалом и обособленным подразделением?	ПК-5
2.	ООО «Санлайт» было зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в Инспекции ФНС России 8 августа 2008 г., но не представляло в налоговый орган налоговую и бухгалтерскую отчетность. 22.03.2011 г. налоговая инспекция обратилась с иском в арбитражный суд о ликвидации ООО «Санлайт». В заявлении налоговый орган указал, что с момента регистрации ООО «Санлайт» не платило налоги, не представляло налоговые декларации. Фактическое местонахождение организации неизвестно, почтовые отправления возвращаются с отметкой об отсутствии адресата. Суд отказал в удовлетворении требований, исходя из того, что налоговая инспекция в нарушение статьи 65 АПК РФ не представила доказательств того, что ООО «Санлайт» фактически действует и в процессе своей деятельности нарушает налоговое законодательство. Инспекция обратилась в апелляционную инстанцию с апелляционной жалобой, в которой просила отменить решение суда первой инстанции в связи с нарушением норм материального права и удовлетворить требования заявителя. Проанализируйте ситуацию. Установите факты нарушения законодательства со стороны ООО «Санлайт», дайте им правовую квалификацию. Существуют ли у налоговых органов полномочия в отношениях по ликвидации организаций? Обоснуйте, каким, по вашему мнению, должно быть решение суда?	ПК-5

 

Вариант 5

№ п/п	Задание	Код компетенции (части компетенции)
1.	По каждому налогу и сбору, приведенному в ст. 14 и 15 НК РФ, покажите, какие элементы налогообложения (см. ст. 17 НК РФ) определяются на федеральном уровне, а какие – на региональном или местном. Ответ представьте в виде таблицы.	ПК-5
2.	Афанасьев уезжал в длительную командировку за рубеж. В связи с этим он обратился к своей жене с просьбой в установленный законом срок заполнить и подать налоговую декларацию за 2016 год по налогу на доходы физического лица. При этом если возникнет необходимость доплатить налог, то жена должна из своих денежных средств произвести платеж. Вернувшись из командировки, Афанасьев отказался возмещать расходы жены по уплате налога. Какие виды представительства установлены НК РФ? Как осуществляется представительство в налоговых правоотношениях? Может ли представитель уплатить налог из своих денежных средств?	ПК-5

 

Вариант 6

№ п/п	Задание	Код компетенции (части компетенции)
1.	Как соотносятся между собой понятия «налоговая система» и «система налогов и сборов»? Ответ проиллюстрируйте схемой.	ПК-5
2.	Сидоров имел на праве собственности гараж. До наступления срока уплаты налога на имущество физических лиц Сидоров умер. Его сын принял наследство. Налоговый орган направил требование об уплате налога его наследнику. Обязан ли наследник уплатить налог на имущество наследодателя? Изменится ли решение, если наследник Сидорова не принял наследство? Как разрешить ситуацию, если стоимости гаража не достаточно для погашения задолженности Сидорова по уплате налога?	ПК-5

 

Вариант 7

№ п/п	Задание	Код компетенции (части компетенции)
1.	Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц различными категориями налогоплательщиков.	ПК-5
2.	Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение «Лесной институт» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными действий Инспекции ФНС РФ, выразившихся в отказе в возврате земельного налога за 2009 – 2010 годы, и о возврате из бюджета излишне уплаченного налога. ФГБОУ «Лесной институт» уплатило земельный налог за 2009 – 2010 годы в бюджет. Впоследствии учреждение посчитало, что у него отсутствует обязанность по уплате земельного налога, т.к. оно не является собственником земель. Эти земли находятся в федеральной собственности, закреплены за учреждением на праве постоянного (бессрочного) пользования и относятся к категории земель лесного фонда. К тому же на одном из земельных участков построен многоквартирный жилой дом. Часть квартир передана застройщиком в собственность сотрудникам учреждения, другая часть продана сторонним лицам. По мнению учреждения, за земельный участок под многоквартирным жилым домом земельный налог должны уплачивать собственники квартир, так как согласно ГК РФ и ЖК РФ они являются собственниками этого земельного участка как принадлежности строения. Инспекция ФНС РФ отказала в возврате налога, указав на то, что ФГБОУ «Лесной институт» является землепользователем и обязано платить земельный налог. Кто является налогоплательщиком земельного налога в данной ситуации? Кто прав в этом споре?	ПК-5

Вариант 8

№ п/п	Задание	Код компетенции (части компетенции)
1.	Определите понятие и охарактеризуйте консолидированную группу налогоплательщиков.	ПК-5
2.	OOО «Олимп» реализовало продукцию на сумму 1000 тыс. рублей (включая НДС 18%). Для производства указанной продукции были осуществлены затраты 750 тыс. рублей (включая НДС 18%).            Рассчитайте размер НДС, подлежащий перечислению ООО «Олимп» в бюджет.	ПК-5

Вариант 9

№ п/п	Задание	Код компетенции (части компетенции)
1.	На основе анализа НК РФ и судебной практики определите признаки расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций.	ПК-5
2.	НП Футбольный Клуб «Воронежский витязь» не включило в налоговую базу по НДС стоимость:     а) реализованных билетов на футбольные матчи;     б) работ по укладке футбольного поля для собственных нужд; в) реализованных на футбольных матчах программ, каталогов и буклетов; г) банковского векселя, переданного Клубу от арендатора футбольного поля в качестве оплаты по договору аренды.         При проверке налоговый орган усомнился в правильности исчис­ления НДС в каждом случае и принял решение о доначислении на­лога. Прав ли налоговый орган?	ПК-5

Вариант 10

№ п/п	Задание	Код компетенции (части компетенции)
1.	Изучите судебно-арбитражную практику по налогу на добычу полезных ископаемых и охарактеризуйте подходы судов к определению понятия «добытое полезное ископаемое».	ПК-5
2.	Климов имеет в собственности легковой автомобиль. 10 мая 2011 года он «продал по доверенности» автомобиль Зацепину. Доверенность, выданная новому владельцу автомобиля, предусматривает права владения, пользования и распоряжения автомобилем сроком на три года. Зацепин не снял автомобиль с регистрационного учета в органах ГИБДД и не перерегистрировал его на свое имя. Кто будет плательщиком транспортного налога за 2011 год? Изменится ли решение, если Зацепин: - снял автомобиль с регистрационного учета в органах ГИБДД и перерегистрировал его на свое имя? - продал этот автомобиль по договору купли-продажи 10 октября 2011 г.?	ПК-5

 

Вариант 11

№ п/п	Задание	Код компетенции (части компетенции)
1.	Дайте общую характеристику косвенных налогов.	ПК-5
2.	АвтолюбительАлешников В.Н. обратился в регистрационно-экзаменационное подразделение ГИБДД субъекта РФ с заявлением о замене водительского удостоверения в связи с истечением срока его действия. К заявлению он приложил требуемые документы, а также квитанцию об оплате госпошлины. Приняв документы, инспектор ГИБДД выдал Алешникову квитанцию об оплате 2000 руб. за изготовление водительского удостоверения. Получателем платежа в квитанции указано ЗАО «Комбинат специальной продукции». Из утверждений инспектора следовало, что сотрудники этого предприятия осуществляют фотографирование заявителя, изготавливают водительское удостоверение на специальном оборудовании. Эти работы подлежат оплате помимо госпошлины на основании Постановления Главы администрации субъекта РФ «О размерах оплаты за совершение регистрационно-экзаменационных действий, выдачу и замену специальной продукции ГИБДД, проведение государственных технических осмотров транспортных средств». Алешников отказался оплатить эти работы, и ему было отказано в выдаче водительского удостоверения. Законны ли требования ГИБДД?	ПК-5

Вариант 12

№ п/п	Задание	Код компетенции (части компетенции)
1.	Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.	ПК-5
2.	ООО «Грибное лукошко» закупило у физических лиц грибы для заготовки и переработки с целью дальнейшей реализации. Понесенные затраты на покупку грибов общество учло в составе расходов, уменьшающих прибыль для целей налогообложения. Расходы были документально подтверждены закупочными актами, оформленными по всем правилам. Однако налоговая инспекция, проведя выездную налоговую проверку, приняла решение о привлечении общества к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ и доначислении налога на прибыль организаций за 2009 г. в сумме 382 599 руб. Налоговая инспекция посчитала необоснованным получение налоговой выгоды обществом в виде уменьшения прибыли на сумму закупочных затрат. По данным закупочных актов приобретения грибов от 26.09.2009 г., 30.09.2009 г., 05.10.2009 г., 07.10.2009 г. и 10.10.2009 г. в течение 15 дней – с 26.09.2009 г. по 10.10.2009 г. у четырех физических лиц (Ситниковой Л.В., Байгунаковой К.Р., Ефимовой Ж.В., Левашовой Е.А.) приобретено свыше 23 тонн грибов, являющихся скоропортящейся продукцией. Каждый день приобреталось нереальное количество грибов – от 2,5 тонны до 10 тонн. Опросив этих лиц в качестве свидетелей налоговая инспекция установила, что данные физические лица сдачей грибов в ООО «Грибное лукошко» в 2009 г. не занимались. В итоге налоговая инспекция посчитала затраты общества в сумме 1 594 165 руб. неподтвержденными документально и исключила их из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, доначислила налог на прибыль организаций и пени. Правомерны ли действия налоговой инспекции?	ПК-5

Методические рекомендации ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ.

Каждый студент заочной формы обучения должен выполнить контрольную работу в соответствии с требованиями, предъявляемыми к такому роду работ.

Процесс подготовки к выполнению контрольной работы включает в себя несколько этапов:

- определение варианта контрольной работы. Номер варианта выбирается с соответствии с первой буквой, с которой начинается фамилия студента;

- внимательное изучение темы и вопросов, содержащихся в приведенном к ней плане. В частности, необходимо изучить литературу, рекомендуемую к каждой теме, и другие источники, которые могут быть использованы в работе. Из подобранной литературы выбрать материал, имеющий отношение к вопросам плана;

- при ответе на теоретические вопросы необходимо составлять план ответа, а каждый вопрос плана сопровождать собственными комментариями;

- в случае необходимости - подбор практического материала по теме работы;

- написание и оформление контрольной работы должно осуществляться в строго определенные учебным планом сроки.

Структура контрольной работы, выполняемой по вариантам, разработанным кафедрой, включает:

- оглавление;

-  теоретический вопрос (если теоретических вопросов в задании более одного, то каждый теоретический вопрос выносится в оглавление отдельно);

-  практическое задание (задачи) - каждая из задач выносится в оглавление отдельно;

-  список литературы, использованной в процессе написания работы;

- приложение (в случае необходимости).

Работа открывается титульным листом.

После титульного листа следует оглавление, в котором дается точное наименование каждого раздела, а также подразделов с указанием страниц.

В случае, если контрольная работа состоит из теоретического вопроса и выполнения задач, то в содержании указывается наименование темы теоретического вопроса и каждая задача (например, задача 1, задача 2 и т.д.) с указанием номеров страниц.

Теоретический вопрос (вопросы) раскрывается тематически (текстуально), а далее приводится подробное и аргументированное решение каждой задачи, подкрепленное ссылками на соответствующие юридические нормы. Для простоты ориентирования в работе желательно каждое задание или задачу начинать с нового листа.

Список использованной литературыявляется обязательной составной частью контрольной работы. В него включаются нормативные правовые акты и другие документы, источники, которые были использованы при написании работы (учебные издания, монографии, сборники статей, публикации в периодических изданиях). При составлении списка литературы сначала приводится список нормативно-правовых правовых актов (по иерархии), официальных актов судебных органов, материалов судебной практики, а затем - специальная и научная литература в алфавитном порядке фамилий авторов или названий (если источник является коллективным трудом или сборником).

Иллюстративный материал, на который в тексте работы имеются ссылки, - таблицы, схемы, графики, образцы документов, опросные листы, фотографии и другие вспомогательные материалы, дополняющие или поясняющие текст работы, помогающие раскрытию основных вопросов, - помещается в приложении.Каждый документ располагается на отдельном листе.

Контрольная работа содержит 12 вариантов учебных заданий. Вариант контрольной работы выбирается студентом по начальной букве своей фамилии: