Учет денежных средств на валютном счете

Основанием для проведения валютных операций является Закон РК «О

валютном регулировании» и «Правила проведения валютных операций в РК».

       Категорически запрещается ведение любых валютных операций, помимо уполномоченных банков и обменных пунктов. Организация для ведения валютных операций и хранения валютных ценностей открывают в банках валютные счета.

       Все платежи по операциям между резидентами должны производиться только в валюте РК. Платежи по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются по соглашению сторон в любой валюте. Текущие валютные операции резидентов и нерезидентов, осуществляемые через уполномоченные банки, производятся без ограничения.

       Открытие, ведение, закрытие резидентами счетов в иностранной валюте в уполномоченных банках производятся в порядке, предусмотренном Инструкцией «О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня».

       Учет операций на валютном счете ведется на счетах 1030-1039 «Денежные средства на текущих банковских счетах», если мы применяем РПС. Причем если у организации имеется учет по нескольким видам валют (американский доллар, российский рубль, евро и т.д.), то для учета открывается отдельный счет для записи операций на каждый вид валюты.

       Корреспонденция счетов типовых операций по учету валюты на расчетном счете организаций приведена в следующей таблице:

       При поступлении валюты в адрес организации сумма зачисляется на транзитный счет банка и только после предъявления документа, что эта сумма действительно пришла на ваш счет (письмо от партнера или спонсора; договор или что-либо другое, доказывающее, что деньги направлены именно на ваш счет), производится зачисление суммы на счет. Причем доказательные документы необходимо приложить к вашему письму в адрес обслуживающего банка. В письме вы должны описать от кого, когда, на какие цели были получены валютные средства. После этого валюта будет зачислена на ваш текущий валютный счет.

       При перечислении валюты на ваш расчетный счет в национальной валюте банк производит обменные операции по типу купли-продажи валютных средств. Для этого потребуется заполненный бланк заявки на покупку валюты, утвержденного образца. На основании этой заявки с валютного счета списываются валютные средства и приходуются на текущий счет в национальной валюте.

       Получение валюты для зачисления на валютную кассу организации производится только на нужды загранкомандировки работника организации и при этом необходимо предоставить в банк документальное доказательство этого (приказ, копию визы, копию приглашения зарубежной стороны).

Учет денежных переводов в пути

Учет денежных переводов в пути ведется на счете 1020 «Денежные

Средства в пути».

            Этот счет является как бы «транзитным» счетом при оформлении операций по получению денег с расчетного счета в кассу и внесению денег из кассы на расчетный счет или перемещению денег из одной кассы в другую.

       Рассмотрим корреспонденцию счетов типовых операций с применением счета «Денежные средства в пути»:

       Если при автоматизированном учете не сделать проводки, применяя счет 1020, то произойдет искажение учетных данных в сторону увеличения оборотов по счетам 1030, 1010, так как компьютер проведет дважды сумму оборота:

       1-й раз при оформлении кассовых операций;

       2-ой раз при оформлении банковских операций.