За отчетный период
Виды расходов | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | Темп роста, % | |||
сумма, тыс. руб. | удель-ный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удель-ный вес, % | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Расходы всего, в т. ч. | 100,00 | 100,00 | - | ||||
-издержки обращения | |||||||
- проценты к уплате | |||||||
Прочие расходы | |||||||
Текущий налог на прибыль |
Таблица 40 – Анализ издержек обращения торгового предприятия за отчетный период
Показатели | Ед. изм. | Прошлый | Отчетный | Отклоне-ние (+;-) | Темп роста, % |
Товарооборот | тыс. руб. | ||||
Издержки обращения: | |||||
- сумма | тыс. руб. | ||||
- уровень | % | ||||
Относительная экономия (перерасход) | тыс. руб. |
Таблица 41 – Анализ состава и структуры издержек обращения торгового предприятия по статьям затрат в отчетном периоде
Наименование статей издержек обращения | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-), тыс. руб. от | Темп роста, % | |||
сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | суммы, тыс. руб. | уд. веса, % | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Транспортные расходы | |||||||
Расходы на оплату труда | |||||||
Отчисления на социальные нужды | |||||||
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, поме-щений, оборудования и инвентаря | |||||||
Амортизация основных средств |
Окончание таблицы 41
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Отчисления на ремонт основных фонд | |||||||
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров | |||||||
Расходы на рекламу | |||||||
Потери товаров и технологические отходы | |||||||
Расходы на тару | |||||||
Прочие затраты | |||||||
Итого |
Таблица 42 – Анализ уровня и суммы издержек обращения
В разрезе статей затрат за отчетный период
Статьи издержек обращения | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) по | Сумма относительной экономии (перерасхода), тыс. руб. | |||
сумма, тыс. руб. | уровень, % | сумма, тыс. руб. | уровень, % | сумма, тыс. руб. | уровню, % | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Транспортные расходы | |||||||
Расходы на оплату труда | |||||||
Отчисления на социальные нужды | |||||||
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря | |||||||
Амортизация основных средств | |||||||
Отчисления на ремонт основных фондов | |||||||
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров | |||||||
Расходы на рекламу | |||||||
Потери товаров и технологические отходы | |||||||
Расходы на тару | |||||||
Прочие затраты | |||||||
Итого |
Таблица 43 – Анализ динамики затрат по статье «Расходы на содержание и аренду
зданий, сооружений, оборудования и инвентаря» за отчетный период
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) от | Темп роста, % | |||
сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. веса, % | ||
Расходы на содержание и аренду зданий, сооружений, оборудования и инвентаря, всего, в т. ч.: | |||||||
расходы на содержание здания | |||||||
расходы на содержание оборудования | |||||||
расходы на аренду здания и т. д. |
Таблица 44 – Анализ состава и расчета суммы относительной экономии
(перерасхода) по статье «Расходы на оплату труда»
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) по | Сумма относительной экономии (перерасхода), тыс. руб. | |||
сумма, тыс. руб. | уровень, % | сумма, тыс. руб. | уровень, % | сумма, тыс. руб. | уровню, % | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Фонд заработной платы, всего | |||||||
В том числе: | |||||||
- выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам | |||||||
- премии и вознаграждения | |||||||
- выплаты стимулирующего характера | |||||||
- выплаты компенсирующего характера | |||||||
- выплаты по районным коэффициентам по процентным ставкам | |||||||
- выплаты за неотработанное время | |||||||
- прочие выплаты |
Таблица 45 – Анализ динамики состава и структуры по статье «Прочие затраты»
за отчетный период
Состав затрат | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) от | Темп роста, % | |||||||||
сумма, тыс. руб. | уд.вес, % | сумма, тыс. руб. | уд.вес, % | сумма, тыс. руб. | уровню, % | ||||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||||
Прочие затраты, всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
| |||||||
расходы по обеспечению нормальных условий труда и ТБ |
|
|
|
|
|
| |||||||
расходы на приобретение хозяйственных материалов |
|
|
|
|
|
| |||||||
расходы по ведению кассового хозяйства; оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг |
|
|
|
|
|
| |||||||
командировочные расходы |
|
|
|
|
|
| |||||||
представительские расходы |
|
|
|
|
|
| |||||||
расходы по ведению расчетного счета |
|
|
|
|
|
| |||||||
расходы по ведению расчетного счета |
|
|
|
|
|
| |||||||
расходы по ведению валютного счета |
|
|
|
|
|
| |||||||
расходы, связанные с оформлением документов |
|
|
|
|
|
| |||||||
компенсация за использование личного транспорта в служебных целях |
|
|
|
|
|
| |||||||
расходы на оплату почтовых услуг, телефонной и факсимильной связи |
|
|
|
|
|
| |||||||
Налоги, относимые на издержки обращения |
|
|
|
|
|
| |||||||
расходы на канцелярские товары и подписку периодических изданий для служебного использования |
|
|
|
|
|
| |||||||
Другие расходы |
|
|
|
|
|
| |||||||
Таблица 46 – Расчет влияния изменения объема товарооборота на динамику издержек обращения в действующих ценах
Наименование статей издержек обращения | Издержки обращения фактически за прошлый год | Издержки обращения предыдущего года в пересчете на товарооборот отчетного года в действующих ценах | Влияние изменения объема товарооборота на сумму и уровень издержек обращения | |||||||||||
сумма, тыс. руб. | уровень, % | сумма, тыс. руб. | уровень, % | сумма, тыс. руб. | уровня, % | |||||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||
Условно-переменные, в т. ч.: |
|
|
|
|
| х | ||||||||
расходы на оплату труда |
|
|
|
|
| х | ||||||||
отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
| х | ||||||||
расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров |
|
|
|
|
| х | ||||||||
расходы на рекламу |
|
|
|
|
| х | ||||||||
расходы на тару |
|
|
|
|
| х | ||||||||
прочие расходы и др. |
|
|
|
|
| х | ||||||||
Условно-постоянные, всего, в т. ч.: |
|
|
|
| х |
| ||||||||
расходы на оплату труда |
|
|
|
| х |
| ||||||||
отчисления на социальные нужды и др. |
|
|
|
| х |
| ||||||||
расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря |
|
|
|
| х |
| ||||||||
амортизация основных средств |
|
|
|
| х |
| ||||||||
отчисления в ремонтный фонд |
|
|
|
| х |
| ||||||||
расходы на рекламу |
|
|
|
| х |
| ||||||||
прочие расходы |
|
|
|
| х |
| ||||||||
и др. |
|
|
|
| х |
| ||||||||
Итого: |
|
|
|
|
|
| ||||||||
Таблица 47 – Расчет влияния изменения физического объема продаж на динамику
издержек обращения торгового предприятия
Показатели | Издержки обращения прошлого года | Издержки обращения прошлого года в пересчете на товарооборот отчетного года в сопоставимых ценах | Влияние изменения объема товарооборота на сумму и уровень издержек обращения | |||
сумма, тыс. руб. | уровень, % | сумма, тыс. руб. | уровень, % | сумма, тыс. руб. | уровня, % | |
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Условно-переменные | ||||||
2. Условно-постоянные | ||||||
Всего издержки обращения |
Таблица 48 – Анализ динамики суммы и уровня издержек обращения