2020-08-05
152
Источники информации: форма №2 и пункты 21 прочих учетных источников.
Расчет влияния факторов на сумму прибыли проводится по факторной модели:
, (2.1)
где р – цена отдельных изделий;
q – количество изделий;
z – себестоимость.
Схема влияний факторов:
1. Влияние изменения объема реализации товаров, продукции услуг (
):
(2.2)
где 
– плановая прибыль (По= 
);
– индекс изменения объема реализации, 
.
П0=(29*102000+10*16320+5*50000) – (27*102000+8*16320+4*50000)=3371200 – 3084560 = 286640 т.р.
Iq=(29*103000+10*16320+5*50000)/3371200=1,0086
= 286640*(1,0086 – 1)=2465,1 т.р.
2. Влияние изменения объема и ассортимента продукции (
):
(2.3)
= (3400200 – 3111560) – (3371200 – 3084560) = 2000 т.р.
3. Влияние изменения ассортимента выпускаемой продукции 
:
(2.4)
= 2000–2465,1 = – 465,1 т.р.
4. Влияние изменения себестоимости отдельных изделий (
):
(2.5)
= 27*103000 +10*16320+6*50000=3244200 т.р.
= 3111560 – 3244200 = -132640 т.р.
5. Влияние изменения цен (
):
(2.6)
= 3585810 – 3400200 =185610 т.р.
Балансовая модель:
. (2.7)
∆П= – 465,1 +2465,1 – 132640 +185610 =54970 т.р.
|
|
|
Анализ проводится с помощью табл. 2.2.
Таблица 2.2 Исходные данные факторного анализа прибыли
| Показатели | План | План, пересчитанный на фактический объем продаж | Факт |
| 1. Выручка от реализации продукции (без НДС и акциза) | 3371200 | 3435810 | 3585810 |
| 2. Полная себестоимость реализованной продукции (z, q) | 3084560 | 3144200 | 3244200 |
| 3. Прибыль от реализации продукции (П) | 286640 | 291610 | 341610 |
Выписка из данных планово – экономического отдела.
Выпуск продукции отчетного и предыдущего периода
| Наименование изделия | Предыдущий год | Отчетный год | ||||
| Цена изделиятыс. р | Количество изделий, шт. | Себестоимость изделиятыс. р | Цена изделия тыс. р | Количество изделий, шт. | Себестоимость изделия, тыс. р | |
| Изделие А | 5 | 50000 | 4 | 6,05 | 50000 | 6 |
| Изделие Б | 10 | 16320 | 8 | 11,845 | 16320 | 10 |
| Изделие В | 29 | 102000 | 27 | 30 | 103000 | 27 |
Проведя факторный анализ прибыли от реализации можно сделать следующий вывод:
а) в результате увеличения количества продукции в отчетном периоде прибыль увеличилась на 2465,1 тыс. р.;
б) в результате изменения структуры продукции прибыль от реализации уменьшилась на 465,1 тыс. р.;
в) в результате увеличения себестоимости продукции прибыль от реализации уменьшилась на 132640 тыс. р.;
г) в результате изменения (увеличения) цен в отчетном периоде прибыль увеличилась на 185610 тыс. р.
Таким образом, изменение данных факторов привело к увеличению прибыли от реализации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом на 54970 тыс. р.
