Обобщение данных текущего бухг.учета. Оборотные и сальдовые ведомости

Синтетический и аналит счета, субсчета, синт и аналит учет

Синтеч счет откр-ся на кажд объект БУ и по объекту благодаря этому счету получает обобщ инф-ию в денежном выражении. Ан счета открыв-ся в развитии сложных объектов учета для детализации объектов. На ан счетах учет ведется не только в ден выр-нии, но и в нат измерителях. Остатки на начало и конец месяца, дебет и кредит обороты за месяц по сов-ти ан счетов в ден выр-нии всегда должны быть равны остаткам и оборотам оп соотв синт счету, в развитии кот-го открыты ан счета. Субсчета исп-ся для групп-ки инф-ции ан счетов по какому-л признаку. Субсчета занимают промежут положение м/у синт и ан счетами. Записи на субсчете ведутся только в стоим измерителе. Синт учет —обобщ отражение объектов учета в стоим измерителе на синт счетах. Ан учет —детальное отражение составных частей сложного объекта учета на ан счетах.

По мере совершения хоз.операций они оформляются документами и регистрир. в журнале операций в хронологической последовательности, т.е. по мере их возникновения. Отражение операций в хронологич.порядке наз-ся хронологической записью. Ее цель в том, чтобы учесть все хоз.операции и достичь полноты учета. Далее операции из журнала их регистрации отражаются на синт. и аналитич. счетах, на субсчетах, в соотв-ии с правилом двойн.записи, что наз-ся систематич.записью. После отражения всех операций за месяц в журнале регистрации и на счетах, подсчитыв-ся: 1)итог по журналу регистрации; 2)суммы дебетов. и кредит. оборотов по кажд. синт. и аналит. счету и по субсчету; 3) определяются остатки(сальдо) на счетах на конец месяца. Для проверки полноты и правильности отраж-ия операций на счетах составляют оборотн.ведомость по синтетич.счетам и оборотн.ведомости по аналит.счетам к каждому сложному синтетическому счету. Оборотная ведомость по синт.счетам составл-ся по данным инф., отраженной на данных счетах и имеет вид:

Оборотная ведомость по синт.счетам за янв.2010 г.:

По итогу оборотн.ведомости по синт.счетам должны получ. 3 пары равных итогов. Равенство 1ой пары итогов, объясн-ся тем, что имущ-во орг-ции на 1 янв.приведено в 2ух группировках. Дебетов.остаток – по его натур.-веществен.составу, а кредитов.остаток – по источникам финансир-ия этого же имущ-ва. Вторая пара равн.итогов – сумма всех дебетовых оборотов по всем счетам = сумме все кредитовых. Объясняется примен-ем в учете правила двойной записи. Третья пара равн.итогов объясн-ся тем же, чем и первая. После этого составл-ся оборотн.ведомости по аналит.счетам к кажд. сложному синтетич.счету и по итогу оборотн.ведомости остатки обороты по Д-ту и К-ту по сов-сти аналитич.счетов должны быть равны остаткам и оборотам по соотв-щему синтет.счету. В оборотн.ведомостях по счетам мат.ценностей наравне с ден.оценкой прим-ся натур.оценка. Наравне с оборотн.ведомостями в учете прим-ся и сальдов.ведомости, в кот. привод-ся только остатки по счетам на начало и на конец периода.