Регламенты системы управления финансами
Под регламентами понимаются технологии управления финансами, «привязанные» к подразделениям, ответственным лицам, срокам и утвержденные входными и выходными формами.
По мнению Тренева Н.Н., регламенты могут быть разработаны в следующем формате:
· Видение
· Цели
· Критерии
· Задачи
· Средства, имеющиеся и дополнительно необходимые
· Факторы риска и форс-мажора
· Меры по нейтрализации факторов риска и форс-мажора
· Схема координации, в т.ч.:
Организационная структура технологии
Функциональная структура
Схема информационных перетоков
Схема делегирования полномочий, компенсации, ответственности
Технологическая структура
Схема матрично-финансовых потоков
Структура оплаты
Схема координации интересов
Схема последовательности взаимодействий
Регламенты взаимодействия
· Временные рамки взаимодействия
Наряду с регламентами, предприятие, ориентированное на создание эффективной системы управления финансами формирует программную часть данной системы. Активное использование современного программного компьютерного обеспечения, работающего в единой сети, позволяет не только повышать скорость сбора, обработки и использования оперативной информации, но и обеспечивает более высокий уровень контроля ее достоверности, понимание управленческих решений на уровне всей структуры, эффективное финансовое управление, поскольку функции каждого менеджера представляют элементы единой системы.
Структура программного комплекса состоит из:
· базы данных по плановым и фактическим показателям деятельности предприятия;
· программной оболочки (интерфейса пользователя), позволяющей вводить в базу данных плановую информацию и формирование отчетов, включающих план и факт;
· набора алгоритмов по обработке исходной плановой и фактической информации и формированию отчетов, включающих план и факт.
Программный комплекс должен допускать возможность распределения работы в сетевом режиме.
Порядок решения задач и схема координации зависят от общей организационной структуры предприятия и должны быть утверждены приказом. Приказ имеет следующую структуру:
· общее положение о системе управления финансами;
· технологии и регламенты;
· согласовательную систему
· дополнения к должностным инструкциям
1 этап. Диагностирование. В процессе диагностики необходимо выяснить:
· существующие системы управления финансами;
· основные цели, критерии, задачи управления финансами, которые ставят руководители предприятия
· имеющиеся и отсутствующие средства выполнения технологий и решения задач;
· факторы риска и форс-мажора, способы повлиять отрицательно на выполнение технологий;
· центры (источники) упущенной выгоды:
управления дебиторской и кредиторской задолженностью
оптимальной налоговой политики
упущенных контрактов
остальные центры упущенной выгоды
· центры издержек;
· существующие методы сбора, обработки, анализа и принятия решений по существующей плановой информации финансово-экономического характера;
· степень согласованности системы управления финансами с комплексной системой управления предприятием;
· степень согласованности:
системы стимулирования;
интересов
· существующие системы автоматизации и их потенциальные возможности по импорту данных в систему управления финансами
Результаты диагностики используются при формировании программы работ по постановке системы управления финансами.
Этап 2. Формирование стратегии. На этом этапе необходимо сформировать:
· видение;
· цели;
· критерии;
· задачи;
· средства;
· факторы риска и форс-мажора;
· меры по нейтрализации факторов риска и форс-мажора;
Стратегия направляется на восстановление потенциала предприятия и способности к восстановлению потенциала.
При формировании стратегии должны быть предусмотрены меры по обеспечению взаимной адекватности структур:
· организационной;
· функциональной;
· информационных потоков;
· материально-финансовых потоков;
· технологической;
· делегирования полномочий;
· финансирования;
· оплаты;
· переподготовки и повышения квалификации.
Также должны быть предусмотрены меры по согласованию интересов:
· рациональных (предприятия в целом)
· институциональных (подразделений)
· политических (отдельных лиц).
Этап 3. Формирование информационных технологий для реализации тактического управления. На этом этапе необходимо:
· для всех задач четко сформировать и утвердить у руководителей комплекс:
целей;
критериев;
задач;
средств;
факторов риска и форс-мажора;
превентивных мер по нейтрализации факторов риска и форс-мажора;
· разработать систему или отдельные проекты:
стимулирования
согласования интересов.
Основные задачи включают:
· учет фактической информации;
· финансовый анализ;
· финансовое прогнозирование;
· формирование ассортиментной политики;
· финансовое планирование;
· финансовый контроль.
Результаты этапа оформляются в виде утвержденного положения о технологиях.
Этап 4. Формирования регламентов для реализации оперативного управления.
На этом этапе необходимо разработать:
· регламенты выполнения основных задач, решаемых системой финансового планирования:
финансового учета
финансового анализа
финансового прогнозирования
формирования финансового плана
финансового контроля
· регламент координации в рамках экономической самостоятельности (ЦФО);
· регламент решения проблем «конфликта прав» в рамках экономической самостоятельности (отдельный проект)
· систему (отдельный проект) стимулирования и согласования интересов
Результатом выполнения этапа является утвержденное положение «Регламенты управления финансами».
Этап 5. Настройка программного комплекса по управлению финансами. На этом этапе необходимо:
· настроить программное обеспечение на решаемые задачи;
· установить программное обеспечение на рабочие места;
· провести совместно с персоналом предприятия пробные расчеты;
· отслеживать согласованность и работоспособность системы
Результатом выполнения этапа являются установления и корректно работающая распределительная система управления финансами.
Этап 6. Обучение персонала. На этом этапе проводится обучение персонала предприятия:
· основам управления финансами, необходимым для работы с системой;
· основам информационных технологий и компьютерной грамотности, необходимым для работы с системой.