Тема: анализ и оценка риска

СУР в таможенном деле

При проведении таможенного контроля в отношении участников ВЭД принимается во внимание действующий профиль риска.

Под риском в таможенном деле следует понимать степень вероятности не соблюдения таможенного законодательства таможенного союза.

В таможенном деле выделяют:

1) потенциальный риск – риск который не был выявлен но имеются условия для его возникновения

2) выявленный риск- это факт нарушения таможенного законодательства, в данном случае у таможенных органов имеется информации о факте данного правонарушения

Управление риском в таможенном деле представляет собой – систематическую работу по разработке и практической реализации мер, по предотвращению и минимизации рисков, оценки эффективности их применения а так же по контролю за совершением таможенных операций предусматривающих непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации.

Объекты СУР в таможенном деле:

1) товары

2) транспортные средства международной перевозки

3) сведения содержащиеся во внешнеэкономических договорах а так же в иных документах на право владения пользования либо распоряжения товарами

4) сведения содержащиеся в транспортных коммерческих таможенных и иных документах

5) деятельность декларантов и иных лиц обладающих полномочиями в отношении товаров находящихся под таможенным контролем

6) результаты применения форм таможенного контроля

Цели СУР:

1) обеспечение в пределах компетенции таможенных органов мер по защите национальной безопасности а так же жизни и здоровья человека и окружающей среды

2) сосредоточение внимания на областях повышенного риска

3) выявление прогнозирование и предотвращение нарушения таможенного законодательства

4) ускорение проведения таможенных операций при перемещении товаров через таможенную границу

Задачи СУР:

1) формирование информационной базы СУР

2) анализ и оценка риска

3) разработка и реализация практических мер по управлению риском в таможенном деле

08.10.13

Основное назначение анализа риска – это возможность дать потенциальным партнёрам необходимые данные о принятии решения о целесообразности участия в проекте и предусмотреть меры по защите от возможных финансовых потерь.

При производстве управления рисками принимаются во внимание все участники финансового проекта:

1) заказчик

2) инвестор

3) исполнитель (подрядчик)

4) продавец или покупатель финансовых услуг

5) страховая компания

При анализе любого из участников проекта принимаются во внимание критерии предложенные американским экспертом Б. Берлимер:

1) потери от риска являются независимыми друг от друга

2) потеря по одному направлению из портфеля рисков не обязательно увеличивает вероятность потери по другому виду рисков (за исключением форс мажорных обстоятельств)

3) максимально возможный ущерб не должен превышать финансовых возможностей участников

Анализ любого риска производится в определённой последовательности:

1. выявление внутренних и внешних факторов, которые увеличивают либо уменьшают конкретный вид риска

2. анализ выявленных факторов

3. оценка финансовой стороны конкретного риска с использованием двух подходов: 4. Определение финансовой состоятельности (ликвидность проекта); 5. Определение экономической целесообразности (эффективность вложения финансовых средств)

6. установка допустимого уровня риска

7. анализ отдельных операций по выбранному уровню риска

8. разработка мероприятий по снижению риска

Данная последовательность в риск менеджменте называется блок схема анализа риска.

При анализе риска выделяют:

1) динамический риск – риск непредвиденных изменений стоимости основного капитала в следствии принятия управленческих решений или непредвиденных изменений как рыночных так и политических обстоятельств, может привести как к потере так и к дополнительным доходам

2) статический риск- это риск потерь реальных активов в следствии нанесению ущерба собственности, а так же потерь дохода из за недееспособности организации, данный риск несёт только убытки для предпринимателя.

Анализ рисков можно подразделить на 2 взаимно дополняющих друг- друга вида:

1) качественный анализ рисков – главная задача определить факторы риска, наиболее опасные этапы работы, так же установить потенциальные области риска и идентифицировать все возможные виды рисков

2) количественный анализ рисков- главная задача это определение размера отдельных рисков и риска проекта в целом

Все факторы которые влияют на рост степени риска в проекте подразделяют:

1) объективные факторы – не зависят непосредственно от самой фирмы, это такие факторы как инфляция, конкуренция, изменения ставок таможенных пошлин и т д.

2) субъективные факторы – характеризуют непосредственно деятельность самой фирмы, к таким факторам относятся производственный потенциал, техническое оснащение, уровень техники безопасности и т д.

Зоны риска и кривая риска: в зависимости от ожидаемой величины потерь выделяют 4 зоны риска:

1) безрисковая зона (выигрыш для предпринимателя)- это область в которой потери не ожидаются и результат экономической хозяйственной деятельности является положительным

2) зона допустимого риска - это область в пределах которой величина вероятных потерь не превышает ожидаемой прибыли и как следствие коммерческая деятельность сохраняет свою экономическую целесообразность

3) зона критического риска (потери)- область возможных потерь, которая превышает величину ожидаемой прибыли вплоть до полной расчётной выручки (сумма затрат и прибыли). В данной зоне предприниматель рискует ни только не получить никакого дохода, но и понести прямые убытки в размере всех произведённых затрат

4) зона катастрофического риска - это область вероятных потерь которые превосходят критический уровень и могут достигать величины собственного капитала организации, данный вид риска ведёт к банкротству предпринимателя

Кривая риска - это наглядное представление об уровне коммерческого риска, даёт графическое изображение вероятности потерь от их величины.

При построении кривой распределения вероятности получения прибыли приняты следующие предположения:

1) наиболее вероятно получение прибыли(Пр) равное расчётной величине, вероятность (Вр) получении такой прибыли максимальное следовательно значение П с индексом р можно считать математическим ожиданием прибыли. Вероятность получения прибыли больше или меньше по сравнению с расчётной, тем ниже чем больше отличается данная прибыль от расчётной т е значение вероятности отклонения от расчётной прибыли монотонно убывают при росте отклонений

2) потерями прибыли считаются её уменьшения в сравнении в расчётной величиной Пр, если реальная прибыль равна П,то потери прибыли равны Пр(расчётная прибыль)- П(реальная прибыль).

С учётом четырёх зон риска возможно построение кривой риска принимая во внимание потери и вероятность их возникновения.

Точка 1 на рис 2 в блокноте определяет вероятность нулевых потерь прибыли; точка 2 величина возможных потерь которая равна ожидаемой прибыли т е полная потеря прибыли организации, вероятность такой потери на графике это Вд; точка 3 характеризует величину потерь равной расчётной выручке и величина таких потерь Вкр; точка 4 характеризует потери равные имущественному состоянию организации, вероятность на графике Вкт. Потери которые превышают имущественное состояние не рассматриваются так как их не возможно в последствии взыскать.

Современный подход к проблеме оценки риска включает в себя подход базирующийся на анализе статистической природе риска. Применение данного метода нашло отражение при построении кривой риска. Данный метод называется метод оценки стоимости риска VaR –Value-at-Risk. Метод VaR представляет совокупность статистических методов, VaR обладает следующими преимуществами:

1)