Порядок получения кредита

Виды кредита

По видам кредиты подразделяются на:

§ Краткосрочные (сроком до 1 года) - выдаются под закупку товара;

§ Долгосрочные (сроком более 1 года) - выдаются под капитальное строительство, приобретение дорогостоящего оборудования.

Порядок кредитования, оформления кредитов и их погашение регулируются правилами банков и кредитными договорами.

Для получения кредита предприятие представляет в обслуживающий его банк следующие документы:

- заявление на получение кредита с указанием размера, сроков и цели обеспечения кредита;

- учредительные документы (Устав, учредительный договор);

- бухгалтерские балансы (годовой и на последнюю дату), заверенные нотариально;

- технико-экономическое обоснование потребности в кредите;

- кредитный договор по принятой в данном банке форме;

- договор-поручительство, или договор залога, или договор-гарантии или договор страхования ответственности – в зависимости от формы обеспечения кредита, выбранной предприятием по согласованию с банком;

- срочное обязательство – поручение погашения кредита в установленные сроки.

В отдельных случаях могут прилагаться дополнительные документы: лицензия; складская справка о наличии товара у поставщика; сертификат на продукцию; справка о полученных средствах в других банках и др.

При поступлении заявления на получение кредита банк проверяет кредитоспособность и платежеспособность заемщика; оценивает способность своевременно выплатить кредит и проценты по нему.

Для определения уровня кредитоспособности и платежеспособности предприятия банк рассчитывает коэффициент ликвидности, покрытия, обеспеченности собственными средствами.

Коэффициент ликвидности - К_л:

Сумма денежных средств, ценные бумаги

К_л = -----------------------------------------------------------------------------

Общая сумма краткосрочной кредиторской задолженности

Коэффициент покрытия баланса – К_п:

Сумма текущих активов

К_п =

Общая сумма краткосрочной кредиторской задолженности

Коэффициент обеспеченности собственными средствами – К_с:

Сумма собственных средств предприятия

К_с =

Валюта баланса

Уровень кредитоспособности и платежеспособности предприятия зависит от значения рассчитываемых показателей (табл. 1).

Таблица 1

Значение коэффициента	Уровень кредитоспособности предприятия
Кл	Кп	Кс
Более 1,5	Более 3	Более 60%	Кредитоспособно
1-1,5	2-3	30%-60%	Ограниченно кредитоспособно
Менее 1	Менее 2	Менее 30%	Некредитоспособно

После проверки и вывода о том, что данная кредитная операция будет выгодна, между банком и предприятием заключается кредитный договор, в котором отражаются вид, сумма и срок кредита, расчеты процентов и комиссионных расходов, обеспеченность кредита, форма передачи кредита предприятию.

Большое значение придается вопросам обеспеченности кредита. Основными видами кредитного обеспечения являются поручительство, гарантия, залог ценных бумаг, имущества.

Поручительство – этодоговор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить, при необходимости, задолженность заемщика. Договор поручительства является дополнением к кредитному соглашению.

Гарантия – это обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Гарантия, в отличие от поручительства, не является актом, дополняющим кредитное соглашение. Она оформляется гарантийным письмом.

Залоговое право – это вещественная претензия на чужое движимое и недвижимое имущество, или имущественные права или претензия на право получения компенсации от реализации заложенного имущества, если должник не может погасить свои обязательства.

В Журнале учета оптового отпуска и расчетов с покупателями (фор­ма № АП-22) отражается отпуск товаров из аптеки по группам. В Журнале в хронологической последовательности регистрируются все требования по от­пуску и счета по оплате реализованного товара, как по безналичному расче­ту, так и за наличный расчет.

Реестр выписанных покупателям накладных-требований (счетов) (форма № АП-18) составляется аптеками, которым разрешено производить продажу товаров оптом по безналичному расчету и за наличный расчет, и в нем отражается общая сумма оптового товарооборота за месяц с разбивкой по видам: стоимость лекарств экстемпоральных, готовых, медикаментов ве­совых и прочих товаров.

Книга продаж ведется в целях определения суммы налога на добав­ленную стоимость. Отражение счетов-фактур в Книге продаж производится в том отчетном периоде, в котором в целях налогообложения признается реа­лизация товаров (работ, услуг), но не позднее десятидневного срока,

Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей и прочим расчетам (форма № АП-23) составляется для взаимной сверки расчетов за соответствующий период ежемесячно на основании записей в реестре выпи­санных покупателям накладных-требований (счетов) по форме № АП-18.