Франчайзинг

Лизинг

Лизинг (от англ. leasing, to lease – арендовать, сдавать внаем) представляет собой долгосрочную аренду имущества.

Лизинг – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.

Он является одним из наиболее эффективных способов финансирования развития малых и средних предприятий, в том числе и торговых, поскольку позволяет им приобрести необходимое оборудование, транспортные средства и другое имущество без крупных капиталовложений.

Договор лизинга – договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.

В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга.

Принципиальное отличие лизинговой сделки от сделки купли-продажи имущества в кредит состоит в том, что при лизинге нет перехода права собственности на имущество, обладателем которого до момента его выкупа лизингополучателем остается лизингодатель.

Предметом лизинга могут быть предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Он может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны. Выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга.

В качестве субъектов лизинга выступают:

Ø лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлекательных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

Ø лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

Ø продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Он может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Лизингодатель обязуется:

Ø приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок и на определенных условиях в качестве предмет лизинга лизингодателю;

Ø выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

Лизингополучатель обязуется:

Ø принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга;

Ø выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;

Ø по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;

Ø выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные (договор купли-продажи) и сопутствующие договоры (договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие).

Формы лизинга:

Ø внутренняя – лизингополучатель и лизингодатель являются резидентами РФ;

Ø международная - лизингополучатель и лизингодатель являются нерезидентами РФ.

В зависимости от срока различают типы лизинга:

Ø долгосрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет;

Ø среднесрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет;

Ø краткосрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение менее полутора лет.

Виды лизинга:

Ø Финансовый лизинг — вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено этим же договором. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору финансового лизинга, учитывается по соглашению сторон на балансе лизингодателя или лизингополучателя.

Ø Возвратный лизинг — разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.

Ø Оперативный лизинг — вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. Срок, на который имущество передается в лизинг, устанавливается на основании договора лизинга. По истечении срока действия данного договора и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока его амортизации, предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя.

По объектам сделок лизинг подразделяется на:

Ø лизинг движимого имущества - контракт заключается обычно на срок меньший или равный амортизационному периоду объекта; арендатор несет все риски, расходы и налоги во время действия контракта.

Ø недвижимого имущества - арендодатель строит или покупает недвижимость по поручению арендатора и предоставляет ему использование в коммерческих и производственных целях.

По отношению к арендуемому имуществу можно выделить:

Ø договор чистого лизинга - когда дополнительные расходы по обслуживанию арендуемого имущества берет на себя арендатор

Ø договор полного лизинга - по которому арендодатель берет на себя техническое обслуживание и другие расходы, связанные с использованием объекта сделки.

Исходя из особенностей организации отношений между заемщиком и сдающим в наем, выделяется:

Ø прямой лизинг - когда изготовитель или владелец имущества выступает в качестве лица, сдающего его в аренду

Ø косвенный лизинг - при котором сдача в аренду ведется через третье лицо.
По методу финансирования:

Ø срочный лизинг - при котором осуществляется одноразовая аренда, и

Ø возобновляемый (револьверный) лизинг - при котором договор лизинга продолжается по истечении первого срока контракта.

Лизинговая сделка может включать условия по предоставлению дополнительных услуг любого рода, оказываемых лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем, а именно:

Ø приобретение у третьих лиц права на интеллектуальную собственность (ноу-хау, лицензионных прав, прав на товарные знаки, марки, программное обеспечение и д.т.)

Ø приобретение у третьих лиц товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажа (шефмонтажных) и пусконаладочных работ;

Ø осуществление монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ в отношении предмета лизинга, обучение персонала;

Ø послегарантийное обслуживание и ремонт предмета лизинга, в том числе текущий, средний и капитальный ремонт;

Ø подготовка производственных площадей и коммуникаций, работы, связанные с установкой (монтажом) предмета лизинга;

Ø другие работы и услуги, без оказания которых возможно использовать предмет лизинга.

Лизингополучатель может переуступить права пользования предметом лизинга третьему лицу. При это возникает особый вид отношений – сублизинг, т. е. вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.

Для осуществления международного лизинга Федеральный закон устанавливает:

Ø ввоз на территорию Российской Федерации и вывоз с территории Российской Федерации (перемещение через таможенную границу Российской Федерации) предмета лизинга в целях его использования по договору лизинга на срок более чем шесть месяцев, а также оплата полной суммы договора лизинга за период, превышающий шесть месяцев, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном контроле и валютном регулировании не являются операциями, связанными с движением капитала;

Ø при ввозе на территорию Российской Федерации и вывозе с территории Российской Федерации (перемещение через таможенную границу Российской Федерации) предмета лизинга все виды таможенных платежей начисляются на полную таможенную стоимость имущества. Уплата таможенных платежей на момент ввоза (вывоза) предмета лизинга производится на сумму оплаченной части таможенной стоимости имущества, что подтверждается банковскими документами, а в дальнейшем уплата таможенных платежей производится одновременно с лизинговыми платежами или в течение 20 дней с момента получения лизинговых платежей.

Преимущества лизинга:

1) Лизинг предполагает 100%-ное кредитование и не требует немедленного начала платежей. При использовании обычного кредита для покупки имущества предприятие должно было бы около 15% стоимости покупки оплачивать за счет собственных средств. При лизинге контракт заключается на полную стоимость имущества. Арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества арендатору, либо позже.

2) Гораздо проще получить контракт по лизингу, чем ссуду. Особенно это относится к мелким и средним предприятиям. Некоторые лизинговые компании даже не требуют от арендатора никаких дополнительных гарантий. Предполагается, что обеспечением сделки служит само оборудование. При невыполнении арендатором своих обязательств лизинговая компания сразу же забирает свое имущество.

3) Лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда. Ссуда всегда предлагает ограниченные сроки и размеры погашения. При лизинге арендатор может рассчитывать поступление своих доходов и выработать с арендодателем соответствующую, удобную для него схему финансирования. Платежи могут быть ежемесячными, ежеквартальными и т. д., суммы платежей могут отличаться друг от друга. Иногда погашение может осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на оборудовании, взятом в лизинг. Ставка может быть фиксированной и плавающей.

4) Риск устаревания оборудования целиком ложится на арендодателя. Арендатор имеет возможность постоянного обновления своего парка оборудования.

5) В случае лизинга арендатор может использовать сразу гораздо больше производственных мощностей, чем при покупке. Временно высвобожденные благодаря лизингу деньги он может пустить на какие-либо другие цели.

6) Так как лизинг долгое время служил средством реализации продукции и развития производства, то государственная политика, как правило, направлена на поощрение и расширение лизинговых операций.

Недостатки лизинга:

1) Если оборудование взято в финансовый лизинг, и оно с течением времени устарело до окончания действия лизингового договора, то лизингополучатель продолжает платить арендные платежи до конца контракта.

2) При оперативном лизинге риск устаревшего оборудования ложится на арендодателя, который вынужден брать за это большую плату с лизингополучателя.
3) Еще одним недостатком финансового лизинга является то, что в случае выхода оборудования из строя, платежи производятся в установленные сроки, независимо от состояния оборудования.

4) Если объектом лизингового договора является крупный и уникальный объект, то в связи с большим разнообразием условий арендных сделок подготовка договоров об их лизинге требует значительного времени и средств.

Нормативно-правовое регулирование лизинга в РФ.

Важнейшим условием интенсивного развития лизинга в российской экономике является формирование нормативно-законодательной базы лизинговых отношений. Начиная с 1994 г. органы исполнительной и законодательной власти приняли больше десяти нормативных актов, в целом способствующих развитию лизинга в России. Среди положительных аспектов нормативной базы, регулирующей лизинговую деятельность, следует отметить следующие:

Ø наличие основных определений терминов лизинга;

Ø достаточная свобода договорных отношений;

Ø ускоренная амортизация лизингового оборудования, включение затрат на осуществление лизинговой сделки в себестоимость продукции;

Ø рекомендации об установлении таможенных льгот для лизинговых компаний;

Ø рекомендации о снижении некоторых налогов для лизинговых компаний;

Ø ратификация Конвенции о международном финансовом лизинге.

Ниже проанализированы основные нормативные акты (в хронологическом порядке) относительно их влияния на законодательную базу лизинга и создания более прогрессивных и благоприятных условий для его успешного развития в России.
Законом установлено, что лизинговая деятельность лизинговых компаний, а также граждан, осуществляющих лизинговую деятельность и зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, ведется на основании разрешений (лицензий), полученных в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Франчайзинг (от фр. franchise – льгота или англ. franchise – предоставлять привилегию) представляет собой такой тип деловых отношений между предпринимателями, при котором одна из сторон (франчайзер) предоставляет другой стороне (франчайзи) право пользования объектами интеллектуальной собственности (товарным знаком или знаком обслуживания, технологиями, специальным оборудованием и т. п.) в обмен на первоначальный взнос и часть получаемой прибыли.

Основной целью франчайзинга является передача на коммерческой основе определенного объема имущественных прав использования объектов исключительного права для организации производства и реализации конкурентоспособной продукции (оказания услуг) и оказания управленческих услуг по франшизе для получения сторонами дополнительной прибыли. Франшиза – контракт, в котором выражены условия ведения бизнеса с правом возмездного использования торгового имени и фирменных технологий франчайзера.

Франчайзер имеет возможность расширения и укрепления собственного бизнеса, но при этом он избавлен от необходимости вложения финансовых средств и привлечения дополнительных трудовых ресурсов. Также он увеличивает свои доходы за счет франчайзи. Франчайзер обеспечивает франчайзи квалифицированную помощь в обучении персонала, в закупках оборудования и т. п., в аренде помещений и оборудования, в маркетинге исследованиях и др.

Франчайзи оплачивает покупку франчайза, а также необходимых элементов материально-технического обеспечения своего бизнеса. Он также осуществляет периодические платежи франчайзеру в виде процентов от объема продаж, а также обычно вносит определенную долю средств в рекламный фонд франчайзера.

Франчайзи выгодны отношения, построенные на основе франчайзинга, т. к. он может начать собственное дело, не являясь работником франчайзера. Он имеет возможность заниматься готовым надежным бизнесом, завоевавшим определенную нишу на рынке, используя при этом популярную торговую марку, фирменный знак или стиль.

Отношения между франчайзером и франчайзи строятся на основе договора коммерческой концессии - одна сторона (правообладатель) обязуется предоставить другой стороне (пользователю) за вознаграждение на срок или без указания срока право использовать в предпринимательской деятельности пользователя комплекс исключительных прав, принадлежащих правообладателю, в том числе на фирменное наименование и (или) коммерческое обозначение правообладателя, на охраняемую коммерческую информацию, а также на другие предоставляемые договором объекты исключительных прав – товарный знак, знак обслуживания и т. д.

Договор коммерческой концессии должен быть зарегистрирован органом, осуществляющим регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя, выступающего по договору в качестве правообладателя. Также им может быть предусмотрено использование комплекса исключительных прав деловой репутации и коммерческого опыта правообладателя в определенном объеме. Договором также может быть закреплена за пользованием территория использования применительно к определенной сфере предпринимательской деятельности (продаже товаров, полученных от правообладателя или произведенных пользователем, осуществлению иной торговой деятельности, выполнению работ, оказанию услуг).

Существенным для договора является условие о вознаграждении, выплачиваемом пользователем правообладателя. Оно может иметь форму фиксированных разовых или периодических платежей, отчислений от выручки, наценки на оптовую цену товаров, передаваемых правообладателем для перепродажи, или иную, предусмотренную самим договором форму.

Договором коммерческой концессии могут быть предусмотрены ограничения прав сторон по этому договору, это может быть его обязательства не конкурировать с правообладателем на территории, на которую распространяется действие договора коммерческой концессии в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой пользователем с применением принадлежащих правообладателю исключительных прав.

Виды франчайзинга:

Ø товарный франчайзинг – используется в сфере торговли. Он может применяться и к товарам, изготовителем которых является сам франчайзер, и к товарам, изготовленным другими фирмами и продаваемым под торговой маркой франчайзера. Отличие товарного франчайзинга от обычной оптовой торговли –привязанность франчайзи к товарному знаку и торговой марке франчайзера (например: бензин, автомобили, велосипеды, напитки). Соглашение о торговом франчайзинге отличается от дилерских договоров подробным изложением требований к технологии торговли и условий использования торгового знака;

Ø деловой франчайзинг – отличается от торгового тем, что основным предметом франшизного соглашения является передача технологии (ноу-хау) и лицензии на ее использование. Франчайзер в этом случае поставляет франчайзи товары или услуги для их реализации клиентам. Однако он может брать по договору на себя функции обеспечения франчайзи определенными материалами (оборудование, упаковка, деловые бланки и прочие аксессуары бизнеса). Соглашение как в товарном франчайзинге;

Ø производственный франчайзинг – фирма не просто выступает под торговой маркой франчайзера и реализует его продукцию и услуги, но и включается в полный цикл хозяйственной деятельности крупной корпорации, выполняя равные в ней требования технологического процесса, качества, обучения персонала, выполнения плана продаж, оперативной отчетности. Эта форма предусматривает тесный контакт франчайзера и франчайзи, детальную регламентацию деятельности и высокую степень ответственности небольшой фирмы – франчайзи. Такая форма франчайзинга характерна для предприятий общественного питания, проката и бытового обслуживания, деловых и профессиональных услуг бизнесу и населению.