Показатели рентабельности (прибыльности)

8 9 10 11 12 13 14

Анализ деятельности организации

Имущественное состояние рассчитывается Кизноса, Квыбытия, Кобновления, доля активных части ОС(машины, оборудование и транспортные ср-ва) в общей сумме ОС
Финансовое положение рассчитывается показатели ликвидности и платежеспособности, Крентабельности, Коборачиваемости, К_{финансовой устойчивости}.

Характеристики организации с точки зрения возможности выполнения своих обязательств перед кредиторами:

§ Ликвидность – возможность выполнения обязательств за счет активов, реализовав которые можно получить ДенСредства.

К_{абсолютной ликвидности}, Кбыстрой ликвидности, Ктекущей ликвидности (СМ. оценку кредитоспособности юр.лиц)

§ Платедеспособность– возможность выполнения обязательств за счет ДенСредств.

Выделяют 4 группы Активов и 4 Группы Пассивов.

А1 – наиболее ликвидные, быстро реаизуемые активы, (Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения)

А2 – быстро-реализуемые активы, (Часть дебиторской заболженности и часть отгруженной продукциит.д.)

А3 – медленно реализуемые активы, (Запасы)

А4 – трудно реализуемые активы (необоротные активы)

П1 – наиболее срочные обязательства, (Зарплата, налоги)

П2 – краткосрочные обязательства,(Годовые обязательства)

П3 – долгосрочные обязательства, (Долгосрочные обязательства – кредиты и займы)

П4 – постоянные обязательства.(Собственный капитал)

Баланс считается Ликвидным:выс

А1>=П1

A2>=П2

A3>=П3

A4<=П4

Кманевренности функционирующего капитала = Денежные средства/Функционирующий капитал(весь тот капитал, который используется в процессе деятельности)

На первый взгляд, он должен расти Вов времени, но с другой стороны, это будет значить. Что вы не эффективно распределяете свою прибыль и стоит задуматься о переменах.

§ Рентабельность = Величина чистой прибыли/Тот показатель, чью рентабельность мы рассчитываем (Активов, Собственный Капитал, Совокупный Капитал и т.д.) Позитивом считается тенденция к росту, но снижение – не всегда плохо: например мы купили оборудование и чистая прибыль снизилась. Сравниваем с инфляцией. Угольная промышленность – 3-5%, в других отраслях РФ – 40%. Выделяют среднеотраслевую рентабельность и с ней сравнивают свою.

§ Рентабельность основной деятельности = Выручка от реализации продукции/ Затраты на производство и реализацию продукции. Должны быть >1.

Показатели оборачиваемости:

О = Выручка от реализации продукции/Тот показатель, чью оборачиваемость мы рассчитываем. О говорит об эффективности использованию актива или имущества.

Показатели финансовой устойчивости:

Зависимость нашего бизнеса от влияния внешних факторов.

Величина собственных оборотных средств. Собственные Основные Средства (СОС)=ТекАктивы(Все ликвидные Активы) –ТекПассивы(Все краткосрочны обязательства, мобильные пассивы)

Концентрации собственного капитала (независимости) = Собственный Капитал/Валюта Баланса

В РФ >=0.6 - официально

Кконцентрации заемного капитала = Заемный К/Валюты Баланса

В РФ >=0.4 - традиция

Кфинансовой зависимости = Заемный К/Собственный К

Кманевренности собственного к = СОС/СК- если динамика на понижение в длитеьном периоде – нужно пересмотреть финансовую стратегию.

Кобеспеченности собственными оборотными средствами = СОС/ТА(Все оборотные активы). Приветствуется его поддержание в заданном диапозоне. ¾ заемные ср-ва, ¼ - собственные средства.

Основные виды кризисов: