- Цели и задачи финансового анализа
- Виды финансового анализа
- Методы финансового анализа
- Информационное обеспечение финансового анализа
Цели и задачи финансового анализа
Финансовый анализ представляет собой метод оценки текущего и перспективного финансового состояния предприятия на основе изучения финансовой информации (бухгалтерской отчетности) с использованием аналитических инструментов и методов для определения существенных связей и характеристик необходимых для принятия управленческих решений.
Целью финансового анализа является получение наиболее информативных ключевых параметров дающих информативную и обоснованную характеристику финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия.
Задачи финансового анализа:
- Оценка текущего и перспективного состояния предприятия
- Выявление доступных источников средств и оценка возможности и целесообразности их мобилизации.
- Оценка использования финансовых ресурсов на предприятии
- Выявление внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения.
Виды финансового анализа
Финансовый анализ подразделяется на внешний и внутренний.
Внешний анализ проводится инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами, а внутренний проводится службами предприятия.
Основное различие между внутренним и внешним анализом заключается в разнообразии целей и задач проведения анализа. Целью внутреннего анализа является улучшение финансового состояния предприятия. Целью внешнего анализа является установление возможности выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потерь.
Внешний финансовый анализ ориентирован на открытую финансовую информацию предприятия (стандартная бухгалтерская отчетность), а внутренний анализ ориентирован на всю систему имеющейся информации о деятельности информации.
Во внешнем анализе основной акцент делает на сравнение с другими предприятиями. Во внутреннем анализе акцент сделан на выявлении причинно-следственных связей.
Методы финансового анализа
1. Предварительное ознакомление с отчетностью.
Позволяет изучить абсолютные величины, сделать выводы об основных источниках привлечения средств, направлениях их вложения, применяемых методах учета, финансовых результатах и т.д.
2. Горизонтальный анализ.
Изучает динамику рассматриваемых показателей и сопровождается расчетом абсолютных отклонений, темпов роста и темпов прироста.
3. Вертикальный анализ.
Дает представление о структуре итоговых финансовых показателей. Сопровождается расчетом удельного веса (доли).
4. Трендовый анализ.
Разновидность горизонтального анализа, используется в тех случаях, когда сравнение показателей производится более чем за три года. Каждая позиция отчетности складывается с рядом предыдущих периодов для выявления линии тренда. Тренд – основная тенденция показателя.
5. Метод финансовых коэффициентов
Коэффициенты дают возможность выяснить основные симптому изменения финансового положения и определить тенденции его изменения.
6. Сравнительный анализ.
Один из основных методов анализа. Применяется для проведения внутрихозяйственных и межхозяйственных сравнений по отдельным финансовым показателям.
7. Факторный анализ.
Применяется для изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя.
9.09
Информационное обеспечение финансового анализа
Информационной базой анализа финансового состояния является бухгалтерская отчетность.
Понятие бухгалтерской отчетности определено в следующих нормативных документах:
- ФЗ от 6.12.2011 № 402ФЗ «о бухгалтерском учете».
- ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций»
- Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
В состав бухгалтерской отчетности входит:
- бухбаланс
- отчет о финансовых результатах
- приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
- отчет об изменениях капитала
- отчет о движении денежных средств
- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
С 01.01.2013 года пояснительная записка, аудиторское заключение не входят в состав бухгалтерской отчетности, однако организация может представить дополнительную информацию, сопутствующую бухгалтерской отчетности для формирования полного представления о финансовом положении организации.
В случае опубликования финансовой отчетности, которая принадлежит обязательному аудиту, такая отчетность должна опубликоваться вместе с аудиторским заключением.
Годовая бухгалтерская отчетность представляется в органы государственной статистики и в налоговый орган не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.