Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Упрощенная система налогообложения

Основные налоги, уплачиваемые при применении различных систем налогообложения.

СПРАВОЧНО:

Плательщики ЕНВД (или единого налога по упрощенной системе, или единого сельхозналога) освобождаются от уплаты:

1) плательщики – юридические лица: НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций.

2) плательщики – индивидуальные предприниматели: НДС, налог на доходы физических лиц (по доходам, полученным от предпринимательской деятельности), налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому для предпринимательской деятельности).

Система налогообложения	Плательщики – индивидуальные предприниматели	Плательщики – юридические лица
Традиционная система налогообложения	1) налог на имущество физических лиц; 2) налог на доходы физических лиц;	1) налог на имущество организаций; 2) налог на прибыль организаций;
3) платежи во внебюджетные фонды – 34% от ФОТ; 4) налог на добавленную стоимость; 5) транспортный налог; 6) земельный налог. Дополнительно для некоторых категорий плательщиков: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
УСН или единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или единый сельхозналог (ЕСХН)	1) платежи во внебюджетные фонды – 34% от ФОТ; 2) единый налог по упрощенной системе (или ЕНВД); 3) транспортный налог; 4) земельный налог и пр., от которых не предусмотрено освобождение

Переход к упрощенной системе налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения доходы не превысили 45 млн. рублей, за год – не более 60 млн.

Указанная величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор,

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

2) банки;

3) страховщики;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

7) ломбарды;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

10) частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований и пр;