Методика проведения анализа финансового состояния

Содержание, методы и информационная база анализа финансового состояния предприятия.

Методические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации

8.1. Содержание, методы и информационная база анализа финансового состояния предприятия.

8.2. Методика проведения анализа финансового состояния.

8.3. Методы прогнозирования несостоятельности (банкротства) организации.

В современных условиях, когда повышается самостоятельность предприятий и организаций в принятии и реализации управленческих решений, а также степень их экономической и юридической ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности, возрастает и роль финансового анализа в жизни организаций.

Финансовое состояние организацииопределяет конкурентоспособность организации, ее потенциал в деловом сотрудничестве, позволяет оценить, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров. Финансовое состояние организации отражает конечные результаты ее деятельности, характеризующиеся определенной совокупностью показателей, которые интересуют различные группы пользователей: менеджеров организации, и в первую очередь финансовых менеджеров; персонала организации; собственников предприятия, в том числе его акционеров; кредиторов и инвесторов; поставщиков и покупателей; государство в лице налоговых органов и др.

В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний:

Внутренний анализ – это процесс исследования механизма формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала субъекта хозяйствования.

Внешний анализ –процесс исследования финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности.

Основной целью анализа финансового состояния организации является объективная и обоснованная оценка ее текущего и перспективного финансового состояния.

В итоге в ходе реализации анализа мы должны получить следующие результаты:

- своевременную и объективную оценку финансового состояния организации, выявление «узких мест» в ее финансово-хозяйственной деятельности и исследование причин их образования;

- оценку возможности наступления банкротства организации;

- выявление и мобилизацию резервов улучшения финансового состояния организации и повышение эффективности всей ее хозяйственной деятельности;

- подготовку и обоснование предлагаемых управленческих решений в целях улучшения финансового состояния организации;

- выявление тенденций развития организации на основе прогнозирования ее финансового состояния.

Для проведения финансового анализа необходимо иметь достаточное информационное обеспечение и квалифицированный персонал, способный к разработке и реализации методик финансового анализа с использованием современных компьютерных технологий.

Основным источником аналитической информации при анализе финансового состояния организации является ее бухгалтерская (финансовая) отчетность (Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» №66н от 2.07.2010).

Бухгалтерская отчетность:

Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках

Отчет об изменениях капитала

Отчет о движении денежных средств

Пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках

Отчет о целевом использовании полученных средств

Кроме форм бухгалтерской отчетности финансовый анализ использует данные управленческого учета, выборочные учетные данные, статистическую отчетность, нормативно-плановую информацию.

Практика финансового анализа выработала следующие основные методы его проведения:

1) горизонтальный анализ – анализ динамики.Представляет собой сравнение каждой позиции текущей отчетности с параметрами отчетности предыдущего периода;

2)вертикальный анализ – анализ структуры.Позволяет определить структуру итоговых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

3) сравнительный анализ – сравнения с позициями конкурентов, с плановыми показателями, со среднеотраслевыми данными;

4) факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель;

5) коэффициентный анализ – определение взаимосвязей показателей.

По мнению большинства авторов, финансовый анализ включает следующие блоки:

1. Оценка имущества организации и источников его формирования.

2. Оценка эффективности и интенсивности использования средств

3. Анализ финансовой устойчивости.

4. Анализ ликвидности и платежеспособности.

5. Анализ финансовых результатов и показателей рентабельности.

6. Оценка риска банкротства.

Рассмотрим каждый из блоков более подробно.