2014-02-13
495
Группировка кредитного портфеля по срокам погашения клиентами ссудной задолженности
Анализ кредитного портфеля по срокам погашения проводится:
® для определения направленности и ориентированности общей кредитной политики банка – краткосрочная (вложения до 1 года), среднесрочная (вложения сроком 1-3 года), долгосрочная (вложения более 3-х лет);
® для выявления общих проблем, связанных с формированием кредитного портфеля банка (в основном с точки зрения образования и роста просроченной ссудной задолженности).
Информационной базой такого анализа могут служить данные оборотной ведомости по счетам, либо внутренняя форма управленческой отчетности «График погашения ссудной задолженности».
Для проведения анализа кредитов по срокам предоставления на основании данных оборотной ведомости по счетам возможно составление и заполнение специальной аналитической таблицы.
Анализ кредитного портфеля по срокам погашения **
| № п/п | Наименование статьи | Балансовый счет | |
| Кредиты предоставленные, всего в том числе: | |||
| 1. | «овердрафт» (кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете) | 442-454 (01), 455 (09) 456-457 (08) | |
| 2. | сроком на 1 день | 441(01), 442-444 (02) | |
| 3. | на срок от 2 до 7 дней | 441 (02), 442-444 (03) | |
| 4. | на срок от 8 до 30 дней | 441 (03),442-444 (04), 445-454 (03), 455 (02), 456-457 (01) | |
| 5. | на срок от 31 до 90 дней | 441 (04), 442-444 (05), 445-454 (04), 455 (03), 456-457 (02) | |
| 6. | на срок от 91 до 180 дней | 441 (05), 442-444 (06), 445-454 (05), 455 (04), 456-457 (03) | |
| 7. | на срок от 181 дня до 1 года | 441 (06), 442-444 (07), 445-454 (06), 455 (05), 456-457 (04) | |
| 8. | на срок от 1 года до 3 лет | 441 (07), 442-444 (08), 445-454 (07), 455 (06), 456-457 (05) | |
| 9. | на срок свыше 3 лет | 441 (08), 442-444 (09), 445-454 (08), 455 (07), 456-457 (06) | |
| 10. | до востребования | 441 (09), 442-444 (10), 445-454 (09), 455 (08), 456-457 (07) |
______________________________
|
|
|
** В таблице представлена сама группировка статей кредитного портфеля (гр.1-3). Дальнейшее построение таблицы (графы 4-12) аналогично ранее приведенной ранее – в таблице примера.
Справочно:
Недостатком использования для анализа «по срокам погашения» данных оборотной ведомости по счетам заключается в невозможности определения аналитиком точных сроков кредитных вложений. Дело в том, что при заключении договора с клиентом на определенный срок (например, на 1 год) ему открывается соответствующий счет (например, 45206), номер которого на протяжении всего срока кредитования не изменяется. Т.е., если срок возврата кредита будет уменьшаться, на счетах в оборотной ведомости оставшаяся сумма кредита будет все равно отражаться на первоначально открытом счете (например, до окончания срока действия договора осталось 10 дней, а кредит все равно отражается в учете как кредит сроком до 1 года).
|
|
|
Анализ кредитного портфеля по валютам выдаваемых кредитов позволяет:
® выявить специализацию банка, исходя из того каким кредитам – рублевым или валютным, банк отдает наибольшее предпочтение;
® определить наличие у банка заемщиков-экспортеров (импортеров);
® позволяет судить о возможных существующих у банка валютных рисков в кредитном портфеле (рисках колебаний валютного курса банка), которые при значительных колебаниях кусах валют могут также негативно повлиять на общее состояние кредитного портфеля банка.
Для проведения анализа кредитов по валютам выдаваемых кредитов на основании данных оборотной ведомости возможно составление и заполнение специальной аналитической таблицы.
