Отчетность банков

Отчетность коммерческого банка основана на следующих принципах:

- разделения отчетных периодов,

- осторожности,

- начисления (наращивания) и других, позволяющих отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие показатели деятельности банка, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.

Периодичность представления банками финансовой отчетности установлена Инструкцией и разделяется на:

- ежедневную,

- недельную (пятидневную),

- месячную,

- квартальную,

- полугодовую,

- годовую.

Ответственность за достоверность данных, представленных в Приложениях к настоящей Инструкции, несет руководитель и главный бухгалтер кредитной организации.

Каждая форма финансовой отчетности подписывается председателем Правления и главным бухгалтером кредитной организации с указанием исполнителя и его телефона.

Вся финансовая отчетность разбивается на:

- вспомогательную,

- о кредитном портфеле,

- о других операциях,

- дополнительные сведения

В свою очередь вспомагательная отчетность содержит:

1. Расшифровки отдельных балансовых счетов - Приложение N 1 (ежемесячно).

2. Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы N 2) - Приложение N 2 (ежеквартально).

3. Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля - Приложение N 3 (представляется только по требованию надзорных органов территориальных учреждений ЦБ РФ по месту расположения головных офисов кредитных организаций и ОПЕРУ-2 в части информации по крупным кредитам).

4. Таблица корректировок - Приложение N 4 (ежемесячно).

5. Агрегированный балансовый отчет - Приложение N 5 (ежемесячно).

6. Агрегированный отчет о прибылях и убытках (далее по тексту ОПУ) - Приложение N 6 (ежеквартально).

Отчетность о кредитном портфеле банка включает в себя:

7. Расчет резерва под возможные потери по ссудам - Приложение N 7 (ежемесячно).

8. Сведения о движении резерва под возможные потери по ссудам - Приложение N 8 (ежемесячно).

9. Данные о переоформленной задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа - Приложение N 9 (ежеквартально).

10. Данные о крупных кредитах - Приложение N 10 (ежемесячно).

11. Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам), - Приложение N 11 (ежемесячно).

12. Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам, - Приложение N 12 (ежемесячно).

13. Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов - юридических лиц по отраслям экономики и клиентов - физических лиц - Приложение N 13 (ежеквартально).

Отчетность о других операциях банка включает в себя:

14. Данные о дочерних и зависимых предприятиях и организациях - Приложение N 14 (ежеквартально).

15. Данные о движении денежных средств - Приложение N 15 (ежегодно).

16. Сведения о достаточности капитала - Приложение N 16 (ежеквартально).

17. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения - Приложение N 17 (ежемесячно).

18. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли - Приложение N 18 (ежеквартально).

Отчетность также содержит дополнительные сведения и статистические данные о деятельности банка

19. Сведения о деятельности банка - Приложение N 19 (ежегодно).

20. Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц - Приложение N 20 (ежемесячно).

21. Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц - Приложение N 21 (ежемесячно).

22. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях за отчетный месяц - Приложение N 22 (ежемесячно).

23. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 23 (ежемесячно).

24. Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенных банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 24 (ежемесячно).

Основу финансовой отчетности банка составляют балансовый отчет банка, отчет о прибылях и убытках.