Специальные дисциплины»

1. Налог на добавленную стоимость: экономическая роль, плательщики, объект обложения, налогооблагаемая база. Экономическая роль НДС. Определение НДС. Плательщики НДС. Порядок и условия получения освобождения по НДС. Объект налогообложения. Формула определения НДС в бюджет. Операция не признаваемые объектом налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Суммы НДС, учитываемые в налоговой базе по НДС.

2. Налог на добавленную стоимость: операции, не подлежащие налогообложению, ставки, сроки, порядок исчисления и уплаты. Группировка операций не подлежащих налогообложению. Порядок применения ставок НДС: 0%, 10%, 18%, и расчетных ставок 10/110 и 18/118. Налоговый период по НДС. Порядок определения суммы налога. Вычеты по НДС. Сроки уплаты НДС и сдачи декларации.

3. Акцизы: экономическое содержание, налогоплательщики, подакцизные товары, объект налогообложения, налоговая база, ставки, вычеты, сроки и порядок уплаты. Причины введения акцизов. Их фискальное и регулирующее значение. Налогоплательщики акцизов. Полный перечень подакцизной продукции. Объект налогообложения. Виды налоговых ставок и порядок их установления. Порядок определения налоговой базы в зависимости от вида товаров. Налоговый период. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговые вычеты по акцизам. Порядок и сроки уплаты акцизов.

4. Транспортный налог: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Нормативно-правовая база взимания транспортного налога. Налогоплательщики транспортного налога. Категории плательщиков, освобожденных от уплаты налога. Объект налогообложения и объекты не подлежащие налогообложению транспортным налогом. Порядок определения налоговой базы. Ставки налога. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и уплаты налога организациями и физическими лицами.

5. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, сроки, порядок исчисления и уплаты налога. Нормативная база введения НДПИ. Плательщики НДПИ. Порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика НДПИ. Объект налогообложения. Перечень полезных ископаемых не подлежащих налогообложению. Виды полезного ископаемого. Порядок определения налоговой базы в зависимости от вида полезного ископаемого. Порядок и методы определения количества полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых тремя способами. Налоговый период по НДПИ. Ставки НДПИ (виды ставок). Порядок исчисления НДПИ и сроки уплаты.

6. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, объект налогообложения, размеры сбора, порядок и сроки уплаты. Нормативно-правовая база взимания сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налогоплательщики данных сборов. Объект налогообложения и объекты не подлежащие налогообложению сборами. Порядок определения налоговой базы. Ставки сборов. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и уплаты.

7. Государственная пошлина: понятие, плательщики, объект налогообложения, размеры платы, порядок и сроки уплаты. Правовая основа взимания государственной пошлины. Значение государственной пошлины в системе налогов и сборов. Что такое государственная пошлина. Категории плательщиков государственной пошлины. Органы, взимающие государственную пошлину. Объект налогообложения государственной пошлины. Виды ставок. Виды льгот по государственной пошлине. Льготы и порядок их предоставления.

8. Водный налог: плательщики, объект налогообложения, льготы по налогу, ставки, порядок и сроки уплаты. Фискальное и регулирующее назначение водного налога. Нормативная база взимания водного налога. Плательщики водного налога. Специальное и особое водопользование. Объект налогообложения. Перечень водопользования, не подлежащих налогообложению. Порядок определения налоговой базы по каждому объекту налогообложения. Дифференциация налоговых ставок. Порядок исчисления налога. Порядок определения суммы налога при превышении лимита водопользования. Сроки уплаты налога.

9. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты. Цель введения земельного налога. Нормативно-правовая база взимания земельного налога. Налогоплательщики земельного налога. Категории плательщиков, освобожденных от уплаты налога. Объект налогообложения и объекты, не подлежащие налогообложению земельным налогом. Порядок определения налоговой базы. Категории налогоплательщиков, для которых налоговая база уменьшается на 10 000 руб. Ставки налога. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления налога при строительстве жилых домов и многоквартирных жилых домов. Порядок исчисления и уплаты налога организациями и физическими лицами.

10. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты. Нормативно-правовая база взимания налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога. Категории плательщиков, освобожденных от уплаты налога. Объект налогообложения и объекты, не подлежащие налогообложению налогом. Порядок определения налоговой базы. Ставки налога. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и уплаты налога физическими лицами.

11. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, сроки, порядок исчисления и уплаты. Нормативно-правовая база взимания налога на имущество организаций. Налогоплательщики налога на имущество организаций. Категории плательщиков, освобожденных от уплаты налога. Объект налогообложения и объекты не подлежащие налогообложению налогом на имущество организаций. Порядок определения налоговой базы. Среднегодовая стоимость имущества и ее расчет. Категории налогоплательщиков и объекты не облагаемые налогом на имущество. Налоговый и отчетный период. Ставка налога. Порядок определения суммы налога. Сроки уплаты налога на имущество организаций.

12. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, порядок определения доходов. Экономическая роль налога на прибыль. Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль. Правовая база взимания и исчисления налога на прибыль. Плательщики налога на прибыли и категории, не являющиеся налогоплательщиками. Объект налогообложения. Группировка доходов для целей исчисления налога на прибыль. Доходы от реализации товаров и имущественных прав. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения.

13. Налог на прибыль организаций: порядок определения расходов. Обоснованные и документально подтвержденные расходы. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные, расходы на оплату труда; сумма амортизации по амортизируемому имуществу, прочие расходы. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

14. Налог на прибыль организаций: порядок формирования налоговой базы, ставки, сроки, порядок исчисления и уплаты налога. Порядок определения доходов и расходов по кассовому методу и по методу начисления. Порядок определения налоговой базы. Группы налогоплательщиков для которых налоговая база определяется в особом порядке. Перенос убытков на будущее. Ставки налога: 0%, для российских организаций, для иностранных организаций, по долевому участию, по долговым обязательствам. Налоговый период. Отчетный период. Категории плательщиков, уплачивающих квартальные авансовые платежи. Способы определения ежемесячных авансовых платежей. Сроки уплаты налога и подачи декларации.

15. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога, объект налогообложения, ставки налога, льготы по налогу. Понятие налога на доходы физических лиц. Характеристика налогоплательщиков НДФЛ, понятие резидента и нерезидента, порядок определения статуса резиденства, налоговый агент. Понятие дохода налогоплательщика, формы получения и даты признания доходов, доходы не облагаемые НДФЛ. Характеристика ставок: базовая ставка 13%, специальные ставки 9%, 30% и 35%.

16. Налог на доходы физических лиц: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Состав и характеристика стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов. Порядок и основания предоставления стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

17. Налог на доходы физических лиц: порядок определения налоговой базы и исчисления налога налоговыми агентами и предпринимателями. Правила удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ предпринимателями. Налоговая декларация. Сроки уплаты (возврата) НДФЛ.

18. Упрощённая система налогообложения: налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения УСН, объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов, налоговая база, налоговый период, ставки налога, сроки и порядок уплаты. Понятие и характеристика упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Прекращение действия упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учёт. Налоговая база, налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог и порядок его определения. Порядок признания убытков. Порядок и сроки представления налоговой декларации.

19. Единый налог на вмененный доход: понятие, плательщики, объект налогообложения, порядок и сроки уплаты. Понятие и характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Условия перехода на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется специальный налоговый режим в виде ЕНВД. Понятие вмененного дохода и базовой доходности. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок расчета налоговой базы. Налоговый период и ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога.

20. Единый сельскохозяйственный налог: понятие, плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты. Понятие и характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и сроки уплаты единого сельскохозяйственного налога.