Взаимодействие с клиентом

Конкретизация правовой проблемы клиента. Следует с самого начала понять проблему с точки зрения клиента. Клиенты бывают разными по культурным, религиозным, этническим признакам, социально-экономическому положению, готовности к риску, стремлению выиграть дело, желанию доказать свою правоту, уровню беспокойства и т. п. Кроме того, жизненные ситуации, в которых возникают данные проблемы, являются не менее уникальными, чем сами клиенты.

Анализ решений. Очень редки случаи, когда существует один очевидный вариант решения, поэтому важно заставить клиента рассмотреть наиболее широкий диапазон вариантов.

Помощь клиенту в принятии решения. Основная роль в принятии важных решений отводится именно клиенту, поскольку каждый клиент имеет свои особые ценности и цели. Нередко клиент способен сам выбрать наилучшее из возможных решений, и этот выбор будет более обоснованным, чем решение юриста (например, клиенты лучше знают, сколько денег они готовы израсходовать и на какой риск пойти ради достижения своей цели).

Разумеется, не следует оставаться безучастным в процессе принятия решения. Студент-консультант должен дать оценку вероятных юридических и неюридических последствий тех или иных действий.

Учет приоритетов клиента. Чувства и эмоции представляют собой неотъемлемую часть работы юриста. Уделяя внимание как фактической стороне дела, так и эмоциональной реакции клиента, возможно достичь взаимопонимания с клиентом, получить от него подробную и точную информацию и помочь выработать решение, которое будет наилучшим образом соответствовать потребностям клиента.

Готовность оказать помощь. В рамках формальных отношений между студентом-консультантом и клиентом у последнего не всегда возникает ощущение, что студент готов оказать ему помощь. Необходимо убедить клиента в вашем искреннем желании ему помочь. Для многих клиентов это имеет большое значение, у них возникает состояние внутреннего комфорта, укрепляется мотивация.

ГЛАВА 3. ОСОБЕННОСТИ ОКАЗАНИЯ
ЮРИДИЧЕСКОЙ ПОМОЩИ ГРАЖДАНАМ
ПО ОТДЕЛЬНЫМ КАТЕГОРИЯМ ДЕЛ

§ 3.1. Особенности консультирования по вопросам, связанным
с правами на жилые помещения

Обращения граждан по вопросам, связанным с реализацией прав на жилые помещения, в основном, связаны с:

− завещанием, дарением, куплей-продажей, сдачей в коммерческий наем объектов жилой недвижимости и налогообложением доходов, полученных при совершении данных юридических актов;

− реализацией и прекращением права пользования жилым помещением;

− вложением денежных средств в строительство жилья в многоквартирных домах.

Консультирование по каждому из указанных блоков имеет свои особенности, рассмотрим лишь некоторые из них. Так, например, при ответе на достаточно частый вопрос – что лучше: заключить договор пожизненного содержания с иждивением, дарения, или оформить завещание, на стадии интервьюирования необходимо выяснить, какую цель преследует лицо, отчуждающее жилое помещение. Существует ли договоренность между потенциальными участниками соответствующих правоотношений о содержании данного лица в денежной и/или натуральной форме? В какой степени лицо, отчуждающее жилое помещение, доверяет своему планируемому контрагенту по договору в плане выполнения им указанной обязанности по содержанию? Кроме того, необходимо уточнить, не находится ли жилое помещение в доме, включенном в адресную муниципальную программу по сносу ветхого и аварийного жилья.

На стадии дачи консультации по данному вопросу необходимо разъяснять, что договор пожизненного содержания с иждивением повлечет за собой переход права собственности на жилое помещение к плательщику ренты сразу после нотариального удостоверения сделки и передачи документов в регистрирующий орган. Главным правовым последствием для получателя ренты, которое не всегда осознается обратившимся за консультацией, является утрата правомочия по распоряжению жилым помещением. А неисполнение обязанности плательщика ренты по выплате рентных платежей и иному содержанию получателя ренты, конечно, в силу ст. 605 ГК РФ дает право требовать получателю ренты расторжения договора и возврата в собственность переданного под выплату ренты имущества, но исключительно в судебном порядке.

С другой стороны, следует разъяснять, что в силу ст. 604 плательщик ренты вправе отчуждать, сдавать в залог или иным способом обременять недвижимое имущество, переданное ему в обеспечение пожизненного содержания, только с предварительного согласия получателя ренты. За получателем ренты сохраняется право пользования жилым помещением, и плательщик ренты обязан принимать необходимые меры для того, чтобы в период предоставления пожизненного содержания с иждивением использование указанного имущества не приводило к снижению стоимости этого имущества.

Если жилое помещение, передаваемое под выплату ренты, находится в доме, подлежащем сносу, то возможность негативных последствий для получателя ренты значительно возрастает. Он будет обеспечен жильем (на праве пользования), но новое жилое помещение не будет обременено его правами, правовых оснований для обременения в данном случае нет, следовательно, собственник жилого помещения сможет распоряжаться им без получения согласия со стороны получателя ренты.

Заключение договора дарения также влечет в качестве правового последствия переход права собственности на объект недвижимого имущества от дарителя к одаряемому. Но, в этом случае, даритель может потерять и право пользования жилым помещением. И даже в случае включения в договор дарения условия о том, что даритель имеет право пожизненно пользоваться подаренной недвижимостью, обременения прав нового собственника не возникает. Обязанности одаряемого по содержанию дарителя также не возникает (более того, при наличии такого условия договор признается недействительным по ст. 170 ГК РФ как притворная сделка).

Не возникает такой обязанности и при завещании жилого помещения, однако, право собственности на объект недвижимого имущества сохраняется.

Решая проблему обратившегося за юридической помощью лица относительно завещания принадлежащего жилого помещения субъекту, не являющемуся наследником по закону, на стадии интервьюирования необходимо получить ответы на следующие вопросы.

Во-первых, осуществлена ли государственная регистрация права собственности на соответствующее жилое помещение, что даст понимание того, что объект недвижимого имущества действительно после смерти завещателя будет включен в наследственную массу.

Во-вторых, каким образом была получена квартира – по отчуждательной сделке или в порядке наследования, и, в случае если речь идет об отчуждательной сделке, то была ли она приобретена в период брака.

В-третьих, каков состав наследников по закону, есть ли среди них недееспособные или несовершеннолетние дети, супруг, родители либо нетрудоспособные иждивенцы, подлежащие призванию к наследованию.

Наконец, в ходе интервьюирования следует выяснить, каково состояние здоровья завещателя – не признано ли лицо недееспособным, не страдает ли психическими заболеваниями, способно ли самостоятельно подписать завещание.

Исходя из полученной информации в ходе дачи консультации по рассматриваемому вопросу, необходимо довести до сведения лица, обратившегося за юридической помощью, что в соответствии со ст. ст. 33-34 СК РФ законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности, даже если имущество приобретено на имя одного из них. В случае смерти того супруга, на которого оформлено жилое помещение, нотариус в соответствии со ст. 75 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате выдает пережившему супругу по его заявлению свидетельство о праве собственности на долю в общем имуществе супругов. И в такой ситуации в наследственную массу будет включено не все жилое помещение, а лишь его доля.

На имущество, принадлежащее каждому из супругов до вступления в брак, а также полученное одним из супругов хоть и во время брака, но в порядке наследования, в дар или по иным безвозмездным сделкам, режим совместной собственности супругов не распространяется согласно ст. 36 СК РФ. Следует помнить и о том, что режим совместной собственности супругов может быть изменен брачным контрактом.

Нарушить планы завещателя передать жилое помещение по завещанию лицу, не являющемуся наследником по закону, могут и положения ст. 1119 и 1149 ГК РФ, согласно которым свобода завещания ограничивается правилами об обязательной доле в наследстве, правом на которую обладают несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, и нетрудоспособные иждивенцы, подлежащие призванию к наследованию.

Данные лица наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону. Право на обязательную долю в наследстве удовлетворяется из оставшейся незавещанной части наследственного имущества, а при недостаточности незавещанной части имущества для осуществления права на обязательную долю - из той части имущества, которая завещана.

Как и при консультировании по любым вопросам, связанным с наследованием по завещанию должно быть уделено внимание положениям ст. 1118 ГК РФ, которая определяет, что завещание может быть совершено гражданином, обладающим в момент его совершения дееспособностью в полном объеме.

Завещание может быть признано недействительным по решению суда также в случаях:

− несоответствия лица, привлеченного в качестве свидетеля, а также лица, подписывающего завещание по просьбе завещателя (ст. 1125 ГК РФ), требованиям, установленным ст. 1124 ГК РФ;

− присутствия при составлении, подписании, удостоверении завещания и при его передаче нотариусу лица, в пользу которого составлено завещание или сделан завещательный отказ, супруга такого лица, его детей и родителей (ст. 1124 ГК РФ);

− в иных случаях, если судом установлено наличие нарушений порядка составления, подписания или удостоверения завещания, а также недостатков завещания, искажающих волеизъявление завещателя. Данные выводы подтверждены п. 27 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 г. № 9 «О судебной практике по делам о наследовании»[19].

Вопросы по прекращению права пользования жилым помещением связаны, в основном, с правами бывших членов семьи собственника жилого помещения.

В этом случае в ходе интервьюирования следует в первую очередь уточнять, не получено ли жилое помещение в порядке приватизации и каким образом было вселено лицо, семейные отношения с которым прекращены – как член семьи или по договору безвозмездного пользования жилым помещением. Кроме того, значение имеет имущественное положение бывшего члена семьи, а также наличие у собственника жилого помещения алиментных обязательств.

В ходе дачи консультации по данной проблеме необходимо доводить до сведения лица, обратившегося за юридической консультацией, положения ст. 31 ЖК РФ, согласно которым в случае прекращения семейных отношений с собственником жилого помещения право пользования данным жилым помещением за бывшим членом семьи собственника этого жилого помещения не сохраняется, если иное не установлено соглашением между собственником и бывшим членом его семьи.

Если у бывшего члена семьи собственника жилого помещения отсутствуют основания приобретения или осуществления права пользования иным жилым помещением, а также если имущественное положение бывшего члена семьи собственника жилого помещения и другие заслуживающие внимания обстоятельства не позволяют ему обеспечить себя иным жилым помещением, право пользования жилым помещением, принадлежащим указанному собственнику, может быть сохранено за бывшим членом его семьи на определенный срок на основании решения суда. При этом суд вправе обязать собственника жилого помещения обеспечить иным жилым помещением бывшего супруга и других членов его семьи, в пользу которых собственник исполняет алиментные обязательства, по их требованию.

Необходимо также помнить, что данные положения ст. 31 ЖК РФ согласно ст. 19 ФЗ от 29.12.2004 г. № 189-ФЗ «О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации»[20] не распространяются на бывших членов семьи собственника приватизированного жилого помещения при условии, что в момент приватизации данного жилого помещения указанные лица имели равные права пользования этим помещением с лицом, его приватизировавшим, если иное не установлено законом или договором.

Следует предупреждать лиц, обратившихся за консультацией и о том, что прекращение семейных отношений между родителями несовершеннолетнего ребенка, проживающего в жилом помещении, находящемся в собственности одного из родителей, не влечет за собой утрату ребенком права пользования жилым помещением в контексте правил ст. 31 ЖК РФ, что подтверждено п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 02.07.2009 г. № 14 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при применении ЖК РФ»[21].

И еще об одном заблуждении. Принимая во внимание положения ст. 31 ЖК РФ, бытует мнение, что в случае прекращения семейных отношений, бывшего члена семьи собственника жилого помещения не следует указывать при заключении договора купли-продажи жилого помещения даже если он остается зарегистрированным в соответствующем жилом помещении.

В соответствии со ст. 558 ГК РФ существенным условием договора продажи жилого дома, квартиры, части жилого дома или квартиры, в которых проживают лица, сохраняющие в соответствии с законом право пользования этим жилым помещением после его приобретения покупателем, является перечень этих лиц с указанием их прав на пользование продаваемым жилым помещением.

Но, право пользования жилым помещением бывшим членом семьи собственника прекращается не автоматически с прекращением семейных отношений, а лишь после вступления в законную силу решения суда о прекращении данного права.

Следовательно, до этого момента в случае заключения собственником договора купли-продажи жилого помещения бывший член семьи должен быть указан в договоре как обладатель права пользования помещением.

Правовые последствия несоблюдения этого правила, как известно, весьма серьезны. В рамках дачи консультации по данному вопросу необходимо разъяснять положения ст. 432 ГК РФ, согласно которым отсутствие в договоре его существенного условия означает незаключенность договора.

Таким образом, консультирование физических лиц по вопросам, связанным с правами на жилые помещения, требует серьезного изучения фактического состава в рамках интервьюирования и, кроме того, в ряде случаев большое значение имеет, несмотря на сугубо субъективный его характер, мотив лица (как побудительной причине его вступления в те или иные гражданские правоотношения), и его цель (те конкретные гражданские правоотношения, которые обратившийся за консультацией планирует к порождению своими действиями).

§ 3.2. Особенности консультирования по вопросам получения
стандартных и социальных налоговых вычетов

В области финансовых правоотношений наиболее часто граждане обращаются с вопросами относительно налогообложения физических лиц, особенно в части механизма получения стандартных и социальных налоговых вычетов. Сложность оказания юридической помощи по указанным вопросам связана с тем, что правильная трактовка налогово-правовых норм возможна только при понимании механизма расчета налоговых вычетов.

В целом налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) урегулирован главой 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). Согласно НК РФ в отношении налогоплательщиков НДФЛ предусматриваются два вида налоговых льгот: освобождение от НДФЛ и предоставление налоговых вычетов.

Льготы в виде освобождения от НДФЛ определены ст. 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)». Например, освобождаются от налогообложения такие доходы физических лиц, как государственные пособия, в том числе по безработице, беременности и родам (п.1 ст. 217 НК РФ), алименты, получаемые налогоплательщиком (п. 5 ст. 217 НК РФ), стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования (п. 11 ст. 217 НК РФ) и др.

Льготы по НДФЛ, предоставляемые в виде налоговых вычетов, представляют собой уменьшение налоговой базы по доходам на денежную сумму в твердо определенном размере. При этом НК РФ предусматривает несколько видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты применяются к конкретной группе налогоплательщиков ежемесячно и устанавливаются в твердо выраженной сумме.

Первый стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей распространяется на категории налогоплательщиков, перечисленных в подп. 1. п. 1 ст. 218 НК РФ.

Например, работник организации, перенесший лучевую болезнь, связанную с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС ежемесячно получает заработную плату в размере 10000 рублей. В случае представления заявления на указанный стандартный налоговый вычет при определении налоговой базы доход работника ежемесячно будет уменьшен на 3000 рублей и составит 7000 рублей. Соответственно, сумма стандартного налогового вычета составит 36000 (3000 руб. x 12 мес.) и именно эта сумма не будет облагаться налогом в размере 13%.

Второй стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей ежемесячно предоставляется категориям налогоплательщиков, перечисленных в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Порядок расчета этого налогового вычета аналогичен вычету в размере 3000 рублей.

Следует учитывать, что в случае если налогоплательщик имеет право более чем на один из рассмотренных стандартных налоговых вычетов, предоставляется максимальный из них. Например, если инвалид одновременно имеет право на стандартный налоговый вычет и в размере 3000 рублей, и в размере 500 рублей, то в отношении доходов инвалида эти вычеты не суммируются, а применяется максимальный – 3000 рублей.

Третий стандартный налоговый вычет предоставляется ежемесячно категориям налогоплательщиков, перечисленных в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

К таким категориям налогоплательщиков отнесены родители и приемные родители (одинокие или состоящие в зарегистрированном браке), усыновители, опекуны, попечители. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Размеры вычета следующие: 1 400 рублей - на первого и второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 3000 рублей – на каждого ребенка-инвалида.

При этом, указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный налоговым агентом, превысил 280000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил эту сумму, стандартный налоговый вычет, установленный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, не применяется.

В практике возникают спорные ситуации при определении размера стандартного вычета на ребенка-инвалида.

Как разъяснил Минфин России (Письма от 19.01.2012 № 03-04-06/8-10, от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94, от 11.07.2012 № 03-04-05/8-860), НК РФ предусмотрел специальную норму и родителю ребенка-инвалида предоставляется вычет в размере 3000 руб. Таким образом вычет на него как на первого, второго, третьего или последующего по счету ребенка не предоставляется.

В то же время формулировка подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ позволяет сделать вывод, что размер стандартного вычета на ребенка зависит от двух обстоятельств: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Исходя из буквального толкования, размер вычета необходимо определять путем сложения указанных сумм, если ребенок подпадает под соответствующий критерий. Так, вычет на единственного ребенка-инвалида составил бы 4400 (1400 + 3000) руб. В ст. 218 НК РФ нет запрета на подобный расчет, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах должны толковаться в пользу налогоплательщика.

Однако работодатели во избежание споров с налоговыми органами рассчитывают вычет на ребенка так, как рекомендует делать Минфин России.

В отличие от стандартных налоговых вычетов, которые предоставляются с целью достижения определенной социальной справедливости в отношении малоимущих слоев населения и имеют фиксированные ставки, социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда физическое лицо – налогоплательщик несет расходы социального характера.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в соответствии с п. 1 ст. 219 НК РФ по следующим основаниям:

− по расходам на благотворительность (подп. 1);

− по расходам на обучение детей или собственное обучение (подп. 2);

− по расходам на лечение и медицинские препараты (подп. 3);

− по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (подп. 4).

Социальный налоговый вычет может получить только сам налогоплательщик – физическое лицо, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом необходимо иметь в виду, что налоговые вычеты применяются только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Также вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

Следует обратить внимание на то, что возвращается не вся сумма заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Например, в 2012 году гражданин получил облагаемый по ставке 13% доход (заработная плата) в размере 100 000 рублей. В этом же году он заплатил за свое обучение 30 000 рублей и решил заявить социальный налоговый вычет по расходам, связанным со своим обучением.

В налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение – 30 000 рублей. Однако из бюджета ему будет возвращена не эта вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 30 000 x 13% = 3 900 рублей.

В отношении сумм социального налогового вычета на обучение своих детей в возрасте до 24 лет, уплаченной налогоплательщиком-родителем и на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения, уплаченной налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем), их размер ограничен фактически произведенными расходами на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка. При этом вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но ограничиваются предельной суммой в 120000 рублей. То есть максимальная сумму, которую может вернуть налогоплательщик рассчитывается по формуле 120 000 х 13% = 15 600 руб.

Например, если родитель уплатил за обучение ребенка 130 000 рублей, так как эти расходы относятся к расходам на обучение детей, максимальная сумма для вычета составит 50 000. Таким образом, после подачи необходимых документов будет возвращена сумма в размере 6500 рублей (50000x13%). При условии что в текущий налоговый период родителем была уплачена такая сумма налога.

Если же родитель оплачивает параллельно обучение второго ребенка, он также может вернуть налоговый вычет с уплаченной суммы (до 120000 в общей сумме за всех детей). Если родитель уплатил 130000 рублей за свое обучение, то вычет составит 15600 рублей (120000x13%), т.к. в этом случае максимальная сумма для вычета равна 120000.

Таким образом, грамотная юридическая консультация по вопросам получения стандартных и социальных налоговых вычетов предполагает знание особенностей применения налогово-правовых норм, а также всех фактов, имеющих значение для правильного расчета величины налогового вычета.