По счетам № 52401, № 52403, № 52404 и № 52406 номинальная

Стоимость векселей, облигаций и суммы вкладов, удостоверенных

Депозитными и сберегательными сертификатами, в корреспонденции со

Счетами по учету выпущенных долговых ценных бумаг по срокам

Погашения.

По кредиту счета № 52406 также отражаются суммы процентов,

Подлежащие выплате по векселям сверх номинальной стоимости, в

Корреспонденции со счетом по учету обязательств по процентам и

Купонам по выпущенным ценным бумагам либо со счетом по учету

расходов;

По счетам № 52402 и № 52405 суммы процентов, подлежащие

Выплате по процентным долговым обязательствам по истечении срока

Обращения в корреспонденции со счетом по учету обязательств по

Процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам либо со счетом

По учету расходов.

По кредиту счета № 52402 также отражаются суммы процентов и

Купонов, которые по каким-либо причинам не были выплачены до

Истечения срока обращения облигации, в корреспонденции со счетом по

Учету обязательств по выплате процентов и купонов по окончании

Процентного (купонного) периода по обращаемым облигациям.

По дебету счетов № 52401 – № 52406 списываются суммы,

Выплачиваемые по ценным бумагам, в корреспонденции с

Корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами

Вкладов (депозитов) физических лиц, счетом кассы (если владельцем

Является физическое лицо).

Аналитический учет ведется:

На счете № 52401 в разрезе государственных регистрационных

номеров и выпусков облигаций;

На счете № 52402 в разрезе государственных регистрационных

Номеров, выпусков облигаций и каждого процентного (купонного)

периода;

На счетах № 52403 – № 52405 в разрезе серий и номеров

депозитных и сберегательных сертификатов;

На счете № 52406 по каждому векселю.

На счете № 52407 «Обязательства по выплате процентов и

Купонов по окончании процентного (купонного) периода по

Обращающимся облигациям» учитываются суммы периодических

Выплат процентов (погашения купонов), если они осуществляются в

Течение срока обращения облигаций.

По кредиту счета зачисляются суммы, подлежащие выплате за

Соответствующий процентный (купонный) период, в корреспонденции

Со счетом по учету обязательств по процентам и купонам по

Выпущенным ценным бумагам либо счетом по учету расходов.

По дебету счета списываются:

Выплаченные суммы в корреспонденции с корреспондентскими

Счетами, банковскими счетами клиентов, счетами вкладов (депозитов)

Физических лиц, счетом кассы (если владельцем является физическое

лицо);

Суммы, которые по каким-либо причинам не были выплачены до