Поручению работник кредитной организации должен сверить

Соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в

Балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости

Остатков по счетам.

О произведенной сверке делается соответствующая запись в

Балансе перед подписями должностных лиц. Если по поручению

Главного бухгалтера сверку производил бухгалтерский работник, то он

Визирует надпись о произведенной сверке.

При выявлении расхождений выясняются причины и

Принимаются меры к их устранению. Если необходимо сделать

Исправительные проводки, то они делаются в установленном порядке.

Исправление ошибки совершается в момент ее обнаружения.

Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не

Допускается.

РАЗДЕЛ 3

ВНУТРИБАНКОВСКИЙ КОНТРОЛЬ

В бухгалтерии кредитной организации должны быть

Работники, на которых возлагается обязанность осуществления

Последующего контроля совершенных бухгалтерских, включая

Кассовые, операций.

Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в

Течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены

На основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в

Других регистрах бухгалтерского учета.

По лицевым счетам проверяется, все ли записи подтверждены

Соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны

Полномочных работников кредитной организации и подписанными ими

При оформлении операций, правильно ли перенесены в лицевые счета

Соответствующие реквизиты и суммы документов, правильно ли

Перенесены из предыдущего дня входящие остатки и выведены

Исходящие остатки – соответствие их ведомости остатков по счетам,

Правильность оформления документов, послуживших основанием

Отражения операций по счетам, соблюдения правил выдачи клиентам

Выписок по счетам, правильность совершения исправительных записей,

Если они делались.

Кредитная организация должна организовывать и

Осуществлять внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий

Уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам

Проводимых бухгалтерских операций.

Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме

Документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной

Информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском

Учете.

Контроль должен быть направлен:

на обеспечение сохранности средств и ценностей;

на соблюдение клиентами положений по оформлению документов;

На своевременное исполнение распоряжений клиентов на

перечисление (выдачу) средств;