Любые выплаты кредитору сверх процентов по договору займа

Относятся на расходы по символам операционных расходов по

Операциям с приобретенными ценными бумагами в конце последнего

Рабочего дня, предшествующего дате выплаты. Начисленные выплаты

отражаются бухгалтерской записью:

Дебет балансового счета по учету расходов по соответствующим

Символам операционных расходов от операций с приобретенными

ценными бумагами;

Кредит балансового счета № 47422 «Обязательства по прочим

Операциям».

Исполнение обязательств по выплатам отражается в

Бухгалтерском учете в зависимости от согласованного с кредитором

порядка расчетов:

Дебет балансового счета № 47422 «Обязательства по прочим

операциям»;

Кредит балансового счета по учету денежных средств (при

Перечислении денежными средствами) соответствующего балансового

Счета по учету привлеченных средств (если по условиям договора

Указанные денежные средства подлежат возврату на условиях

Срочности, возвратности и платности).

Прекращение обязательств по договору займа

Предоставлением денежных средств отражается в следующем порядке.

В балансе кредитной организации-кредитора данная

Операция отражается как выбытие (реализация) ценных бумаг. При этом

Сумма, поступившая в погашение займа, отражается по кредиту счета по

Учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

По дебету счета в соответствии с настоящим Порядком отражается

Стоимость ценных бумаг, числящаяся на счете по учету ценных бумаг,

Переданных без прекращения признания, либо сумма, числящаяся на

Счете по учету прочих размещенных средств.

Если кредитная организация-заемщик не осуществляла

Признания ценных бумаг, учтенных на внебалансовом счете № 91314, то

Данная операция отражается как приобретение заимствованных ценных

Бумаг (с одновременным их списанием с внебалансового учета).

Если обязательства по возврату ценных бумаг числятся на счетах

По учету прочих привлеченных средств, то данная операция отражается

Как реализация заимствованных ценных бумаг. При этом сумма

Денежных средств, предоставленных в погашение займа, отражается по

Дебету счета по учету выбытия (реализации) ценных бумаг, а сумма

Обязательств – по кредиту.

Если кредитная организация-заемщик осуществила

Признание ценных бумаг, то данная операция отражается в

бухгалтерском учете записью:

Дебет соответствующего балансового счета по учету

привлеченных средств;

Кредит балансового счета по учету денежных средств.