НДС, начисленный к уплате в бюджет, состоит:
- из суммы налога, рассчитанной по всем налогооблагаемым операциям;
- из суммы восстановленного НДС, ранее принятого к вычету.
Разницу между начисленной суммой налога и величиной налоговых вычетов нужно перечислить в бюджет. Если по итогам квартала сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет, отрицательная разница подлежит зачету или возврату фирме.
После того как фирма представит в налоговую инспекцию декларацию по НДС, инспекторы проведут камеральную проверку.
Срок уплаты и сдачи декларации по НДС – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.