Отчетность по налогу (Ст.289 НК РФ)

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации.

По итогам отчетного периода не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода представляются налоговые декларации упрощенной формы.

Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 28-го числа следующего месяца.

Налоговые декларации по итогам года представляются не позднее 28 марта следующего года.

Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", и осуществляющие в соответствии с законом расчет совокупного размера прибыли, вместе с налоговой декларацией представляют расчет совокупного размера прибыли.

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков в указанные выше сроки обязан представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в налоговый орган по месту регистрации договора о создании такой группы.

Такая декларация составляется на основе данных налогового учета и консолидированной налоговой базы в целом по консолидированной группе только в части исчисления налога в отношении консолидированной налоговой базы.

Участники консолидированной группы налогоплательщиков при этом не представляют налоговых деклараций в налоговые органы по месту своего учета, если они не получают доходов, не включаемых в консолидированную налоговую базу этой группы.

А в случае, если участники консолидированной группы получают доходы, не включаемые в консолидированную налоговую базу этой группы, то они представляют в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов.

Контрольные вопросы

1. Назовите плательщиков налога на прибыль?

2. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?

3. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций?

4. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство?

5. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство?

6. Приведите перечень доходов, с которых взимается налог.

7. Как определяется объект налогообложения по налогу на прибыль?

8. Как группируются доходы для целей налогообложения прибыли? Приведите примеры доходов по каждой классификационной группе.

9. Как определяются внереализационные расходы для целей налогообложения?

10. Какие резервы могут создавать предприятия?

11. Какие методы определения доходов и расходов для расчета налога на прибыль?

12. Как распределяется налог на прибыль между уровнями бюд­жета?

13. Какие сроки уплаты налога на прибыль?

14. Каков порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль?

15. Как переносится убыток на будущее?

16. Что является налоговой базой по налогу на прибыль?

17. Какие доходы не учитываются при определении налоговой базы

18. Какие внереализационные доходы вы знаете?

19. Расходы не участвующие в формировании налоговой прибыли?

20. Какие расходы учитываются в целях налогообложения в пре­делах норм?

21. Каковы критерии признания имущества амортизируемым? Какие объекты не включаются в состав амортизируемого имущества?

22. Каковы методы и порядок расчета сумм амортизации?

23. Каков порядок определения расходов при реализации имущества?

24. Какие виды произведенных затрат налогоплательщик не вправе учитывать при исчислении налогооблагаемой базы?

25. Какими критериями признания расходов для целей налогообложения прибыли следует руководствоваться налогоплательщику, применяющему: метод "по начислению"?

26. Какими критериями признания расходов для целей налогообложения прибыли следует руководствоваться налогоплательщику, применяющему кассовый метод?

27. Каков порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль?

28. Что признается налоговым и отчетным периодами для целей исчисления и уплаты налога на прибыль?

29. Каковы ставки налога на прибыль?

30. Каким образом происходит перенос убытков на будущее?

31. Каков порядок исчисления налога на прибыль?

32. Каковы порядок и сроки уплаты налога на прибыль?

33. Что представляет собой налоговый учет по налогу на прибыль организаций?

34. Какие категории организаций вправе уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода?

35. Как исчислить долю прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, у которых имеется обязанность по уплате налога на прибыль?